Задача 1.

Рассчитайте размер налога на имущество организации за 1 квартал 20хх г. на основании показателей, приведенных в таблице, если известно, что в субъекте РФ применяется ставка, установленная Налоговым кодексом РФ:

Показатели По сост. на 01.01. По сост. на 01.02. По сост. на 01.03. По сост. на 01.04.
Основные средства, руб. 1110250 1110250 1610250 1950700
Износ основных средств, руб. 650320 668820 687320 714167
Материалы, руб. 1232100 1340000 1452250 1283350
Готовая продукция, руб. 940260 1000790 1025160 1350260

Решение.

Налогообложению подлежат только основные средства. Налоговая база — это среднегодовая остаточная стоимость основных средств. Для ее определения из стоимости основных средств вычитаем стоимость износа.

В этом примере представлены данные на 1-е число каждого месяца. Количество месяцев 4, следовательно, знаменатель равен 5.

Найдем числитель:
(1110250-650320) + (1110250-668820) + (1610250-687320) + (1950700-714167) = 3060823 руб.

Среднегодовая остаточная стоимость основных средств составит:

3060823/5 = 612164,6 руб.

Пусть ставка налога равна 2%.

Значит, сумма налога равна:

612164,6×2% = 12243,29 руб.

Ответ: 12243,29 руб.

Задача 2.

13.11.16 организацией приобретено производственное оборудование, требующее монтажа. Цена приобретения 236700, в т.ч. НДС. Транспортные расходы по доставке оборудования — 11550 в т.ч. НДС. Оборудование относится к пятой амортизационной группе. Согласно учетной политике в целях налогообложения, в организации применяется амортизационная премия. Сформировать первоначальную стоимость оборудования в целях бухгалтерского и налогового учета. Указать вид разниц, возникающих в результате операции.

Решение.

Справочные данные: в соответствии с Классификацией основных средств производственная линия относится к пятой амортизационной группе. Согласно учетной политике амортизация начисляется линейным способом в бухгалтерском и налоговом учете; фирма применяет амортизационную премию, размер премии — 30%.

Амортизационная премия=(236700+11550)*0,3=248250*0,3=74475

№ п/п Расходы на приобретение основного средства Первоначальная стоимость основного средства
В бухгалтерском учете В налоговом учете
1. Стоимость приобретения оборудования 236700 236700
2. Транспортные расходы по доставке 11550 11550
3. Амортизационная премия 74475
Итого 248250 1773775

Задача 3.

Численность населения составляет 100 млн. чел.

Из них:

— 20 млн. чел. – дети до 16 лет;

— 4 млн. чел. – люди, находящиеся в длительной изоляции (психиатрических больницах, в исправительных учреждениях и т.д.);

— 30 млн. чел. выбыли из состава рабочей силы;

— 4 млн. 600 тыс. чел. – работники, занятые неполный рабочий день и ищущие работу.

Используя эти статические данные, рассчитайте:

а) величину рабочей силы;

б) уровень безработицы.

Решение.

Численность рабочей силы = Общая численность населения – Численность нетрудоспособных (лица до 16 лет и лица, находящиеся в институцианальных учреждениях) – Численность покинувших рынок рабочей силы = 100 млн чел. – 20 млн чел. – 30 млн чел. = 50 млн чел.

Уровень безработицы = Численность безработных / Численность рабочей силы × 100% = 4,6 млн чел. / 50 млн чел. × 100% = 9,2%.

Задача 4.

Налогоплательщик выбрал в качестве объекта по единому налогу доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам налогового периода им получены доходы в сумме 4 000 000 руб., понесены расходы в сумме
3 800 000 руб. Ставка налога 15%. Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Решение.

1. Определяем налоговую базу

Налоговая база равна

Д-Р=4000000-3800000=200000

2. Определяем сумму налога

Сумма налога составит

20000015/100=30000

Задача 5.

На предприятии остаток средств в кассе по кассовой книге и данным бухгалтерского учета на 15 февраля 200_г. – 69 000 руб. 15 февраля проведена внезапная инвентаризация денежных средств в кассе, в результате которой выявлен излишек в размере 12 000 руб. Требуется:

— открыть счета бухгалтерского учета;

— отразить хозяйственные операции по оприходованию средств.

Решение.

Содержание хозяйственных операций Дебет Кредит сумма
1. Остаток 00 69000
2. Оприходование излишка 50 91.1 12000
3. Остаток кассы 51 50 69000+12000=81000

Задача 6.

Камеральной налоговой проверкой нарушений в правильности начисления НДС за налоговый период не установлено, но выявлена недоимка по этому налогу на сумму 200 000 руб. Денежных средств на счете налогоплательщика достаточно, чтобы ее погасить, но он не предпринимает никаких действий по ее уплате. Налоговая инспекция применила штраф по статье 122 НК РФ «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)». Права ли налоговая инспекция? Обоснуйте.

Решение.

Налоговая инспекция не права.

Согласно статье 122 НК, если гражданин намеренно допустил занижение налоговой базы (зафиксировал в налоговой декларации сумму, меньшую, чем он действительно получает по факту), то ему назначается штрафная санкция, выражающаяся в требовании к выплате 20% от суммы долга.

Данный вид ответственности действует только при неправильно оформленной налоговой декларации, предоставленной инспектору позднее установленного срока. Выплата этих денежных средств не освобождает должника от уплаты недоимки.

Задача 7.

Через сколько лет вклад, равный 10000 ден. ед. при процентной ставке 9% годовых (простые проценты) превратится в 13000 ден. ед.?

Решение.

По формуле простых процентов

S = P (1 + i * n)

где

S – доход.

i – годовая процентная ставка

n – срок вклада

P – сумма вклада.

Тогда

Задача 8.

Текущие активы организации на конец отчетного периода составляли 3450 тыс. руб. Каковы должны быть обязательства в следующем году, если планируется сохранить сумму текущих активов на достигнутом уровне, а коэффициент ликвидности увеличить до двух?

Решение.

коэффициент текущей ликвидности = текущие активы / краткосрочные обязательства

Тогда

краткосрочные обязательства= текущие активы / коэффициент текущей ликвидности

 

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Был ли этот материал полезен для Вас?

Комментирование закрыто.