Тест

  1. Налог на прибыль уплачивается в следующие бюджеты:

А) федеральный, региональный, местный;

Б) федеральный и региональный;

В) федеральный

Ответ — Б

  1. Доходы организации в целях налогообложения прибыли группируются как:

А) доходы от реализации товаров, работ, услуг  и внереализационные доходы;

Б) доходы по обычным видам деятельности;

В)  внереализационные, операционные и чрезвычайные доходы

Ответ — А

  1. Подлежит налогообложению НДС

А) реализация почтовых марок;

Б) оплата труда товарами собственного производства;

В) реализация продуктов питания, изготовленных  столовыми учебных заведений.

Ответ Б.

  1. Налоговые вычеты по НДС предоставляются на основании:

А)документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога;

Б) товаротранспортной накладной и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога;

В) счетов фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, окументов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами.

Ответ В

  1. НДФЛ, согласно НК РФ является:

А)федеральным налогом;

Б) региональным налогом;

В) местным налогом

Ответ А

  1. Базу по НДФЛ не уменьшают:

А) удержания по решению суда;

Б) стандартные налоговые вычеты;

В) профессиональные налоговые вычеты

Ответ А

  1. Сведения о регистрации транспортного налога предоставляются в налоговый орган:

А) самостоятельно налогоплательщиком

Б) исполнительными органами субъектов РФ;

В) Органами, осуществляющими непосредственно регистрацию транспортного средства.

Ответ В

  1. Исчислять налоги на имущество физических лиц обязаны:

А) органы технической инвентаризации;

Б) физические лица, собственники имущества;

В) налоговые органы;

Г) биржа.

Ответ В.

 

 

 

 

 

 

Задача

В течение 1 квартала 2015г в ООО «Ветер перемен» зафиксированы следующие хозяйственные операции:

  1. Приобретены по договору купли-продажи телевизоры у ООО «Аквамарин» на сумму 708000 руб. (в т.ч. НДС 18%), оплачены транспортные расходы на доставку телевизоров в сумме 11800 руб. (в т.ч. НДС 18%)
  2. Половина партии телевизоров реализована за 472 000 руб. (в т.ч. НДС).
  3. Оказаны услуги по техническому обслуживанию ЗАО «Фикус» на сумму 236 000 руб. (в  т.ч. НДС -18%)
  4. Получен аванс от ЗАОО «Москвич» под поставку телевизоров на сумму 118 000 руб. (в т.ч НДС 18%).
  5. Прямые расходы по оказанию услуг -100 000 руб.
  6. Косвенные расходы:

заработная плата и страховые взносы -105 000 руб.

аренда помещения — 59 000 руб. (в т.ч. НДС 18%)

услуги связи — 5 900 pyб. (в т ч. НДС 18%).

  1. Банку уплачены проценты по кредиту — 7 000 руб.
  2. Оплачен абонемент генеральному директору в фитнес-клуб 45000 руб. (в т.ч. НДС 18%)

Рассчитайте  налог на прибыль и НДС та I квартал 201 5r. и отразите  расчеты по налогам в бухгалтерском учете ООО «Ветер перемен».

Отразите постоянные и временные разницы, возникающие между данными бухгалтерского и налогового учета, в бухгалтерском учете ООО «Ветер перемен».

Заполните декларации по НДС и налогу на прибыль за I квартал 2015г на основании данных бухгалтерского учета.

Решение

Рассчитаем сумму НДС  к уплате в бюджет

Сумма налогового вычета

708000  * 18/118  = 108000  руб.

11800 *18 /118 =  1800 руб.

59000  * 18/118 = 9000 руб.

5 900 *18/118 = 900 руб.

Сумма налогов исчисленная

472000*18/118 = 72000 руб.

236 000 *18/118 = 36000 руб.

118 000 *18/118 = 18000 руб.

Таким образом, к уплате получается

72000+36000+18000-108000-1800-900-9000 = 6300 рублей

Рассчитаем налог на прибыль

Сумма доходов предприятия равна

=472000-72000+236000-36000+118000-18000=700000 руб.

Сумма расходов = 708000-108000+11800-1800+100000+105000+59000-9000+5900-900+7000=877000 руб.

Налог на прибыль не удается рассчитать, так как предприятие сработало с убытком.

700000-877000=-177000 руб.

 

В соответствии с пп. 29 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы оплата занятий в спортивных секциях не учитывается. Получается, что учесть такой расход как покупка директору  абонемента при расчете налога на прибыль организация не сможет.

 

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Был ли этот материал полезен для Вас?

Комментирование закрыто.