Содержимое

Введение

Предприятия при осуществлении хозяйственной деятельности, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты.

При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты.

Основную часть денежных расчетов (80-90%) составляет безналичный денежный расчет.[1] Он возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Безналичный расчет используется в таких сферах хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

Считаю, что тема денежного расчета в предпринимательской деятельности в настоящее время является актуальной.

Цель работы рассмотреть сущность денежных расчетов в предпринимательской деятельности.

Исходя из вышесказанного, можно определить задачи данной курсовой работы:

  • дать понятие сущности безналичного расчета, его значению в денежном обороте страны;
  • рассмотреть основные принципы организации безналичного расчета и основные классификации безналичных платежей;
  • проанализировать применение различных форм безналичных расчетов в современных условиях и динамику структуры безналичных платежей и денежной массы в 1996-2000гг.;
  • коснуться основных проблем организации безналичных расчетов и перспектив отдельных форм платежей.

Работа состоит из двух глав, введения и заключения.

В своей работе я использовала материал следующих авторов: О.И. Лаврушина, Е.Ф. Жукова, Л.А. Дробозиной, А.Г. Ивасенко и других.

Глава 1. Содержание и организация безналичного денежного расчета

1.1. Сущность безналичного расчета

С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца 19 в. преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около 10%.[2]

Расчетные обязательства опосредуют осуществление платежей за переданное имущество (выполненные работы, услуги) или по иным основаниям. Их цель – в надлежащем оформлении передачи денег из рук должника в руки кредитора. Расчеты подразделяются на безналичные (через кредитную организацию) и наличные, когда должник вручает кредитору деньги в «натуральной» форме (банковские и казначейские билеты, монеты). Способ расчетов зависит от статуса субъекта расчетных отношений и того основания, по которому производится платеж. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. Напротив, расчеты между юридическими лицами, а также расчеты граждан – частных предпринимателей производятся, как правило, в безналичном порядке. Расчеты наличными деньгами допускаются в определенных законом пределах[3]. C 21 ноября 2001г. между юридическими лицами 60 тысяч рублей по одной сделке на основании Указания ЦБ РФ от 14 ноября 2001г № 1050-У

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:

  • в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
  • участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
  • перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Значение безналичных расчетов велико, так как:

  • безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;
  • безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;
  • четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества.

С другой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению. Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание, тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно.

Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты – совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

Принципы организации безналичного расчета

Безналичный расчет организуется на основе определенных принципов.

Принципы организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

В настоящее время очень много литературы о принципах безналичного расчета и, соответственно каждый автор имеет свой подход к рассмотрению этих принципов, поэтому рассмотрение только одного автора не даст полное понимание сущности принципов безналичного расчета.

Принцип правового режима осуществления расчетов и платежей обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ, ФЗ «О центральном Банке РФ» от 26 апреля 1995 г., ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г., ФЗ «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 г. и др.

Особо следует отметить роль ГК РФ, части второй, введенной в действие с 1 марта 1996 г. В главах 45 и 46 этой части упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям экономики: действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, ответственность участников расчетов.

Главный регулирующий орган платежной системы – ЦБ РФ.

Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положении о безналичных расчетах в РФ от 9 июля 1992 г. №14 с последующими изменениями и дополнениями. Согласно этому положению организация безналичных расчетов в РФ строится на следующих правилах:

1. При многообразии форм собственности, деятельности предприятий в условиях развития товарно-денежных отношений за предприятиями остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в договорах. Ограничение свободы выбора со стороны коммерческого банка не допускается.

2. Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов.

3. Все платежи со счетов предприятий осуществляются по очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законодательством.[4]

Принцип осуществления расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика – необходимая предпосылка расчетов.

Принцип обеспеченности платежа предполагает наличие у плательщика денежных средств, то есть платежи совершаются за счет собственных средств плательщиков или кредитов банка. Для этого все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы.[5]

Принцип согласия (акцепта) плательщика. Данный принцип реализуется путем применения:

  1. либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
  2. либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного списания средств.

Принцип контроля за проведением операций. Контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков.

Принцип имущественной ответственности по договору. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.

Глава 2. Формы безналичных расчетов

2.1. Расчеты платежными поручениями

Эта форма расчетов имеет наибольший удельный вес в современном денежном обороте России’ . В качестве ее условного названия используется также термин банковский перевод (тогда плательщик именуется перевододателем). При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или установленный в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определен применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (ст. 863 ГК).

Содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним платежных документов должно соответствовать требованиям закона и банковских правил. Для осуществления перевода денежных средств плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы. Поручение является действительным в течение десяти дней со дня выписки, причем день выписки в расчет не принимается. Выделяются также срочные, досрочные и отсроченные поручения. Срочные переводы совершаются в целях авансирования (до отгрузки товара), а также после отгрузки товара и в качестве частичных платежей при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи совершаются по соглашению сторон[6] и представляют собой форму коммерческого кредитования. Кроме того, платежные поручения применяются при постоянных и равномерных поставках товаров, когда они принимают вид плановых платежей, которые специально предусматриваются сторонами договора.

Закон исходит из активной роли банка при выполнении перевода, который имеет право уточнить содержание платежного поручения, если оно не соответствует вышеназванным требованиям. Запрос банка плательщику делается незамедлительно после получения документа. Когда ответ не получен в установленные законом или банковскими правилами сроки или при их отсутствии в разумный срок, банк вправе (но не обязан) не исполнять поручение и возвратить его плательщику, если иное не предусмотрено законом, банковскими правилами или договором банковского счета[7] (). Разумным в данном случае следует считать срок, необходимый для пробега почтово-телеграфной корреспонденции или иных информационных носителей от банка к клиенту и обратно.

Исполнение поручения заключается в перечислении банком денежной суммы со счета плательщика на счет получателя средств через его банк. Такая обязанность возлагается на банк плательщика, принявший поручение к исполнению, в сроки, предусмотренные законом, банковскими правилами, обычаями делового оборота или договором банковского счета. Обычно в переводе участвуют банк плательщика и банк получателя. Однако банк плательщика вправе привлечь другие банки для выполнения операции по перечислению средств на счет, указанный в поручении клиента. Такая необходимость может быть обусловлена отсутствием корреспондентских отношений между банком плательщика и банком получателя. На банк возложена обязанность информировать плательщика по его требованию об исполнении поручения. В этом случае банк оформляет извещение об исполнении поручения клиента. Моментом исполнения поручения плательщика является день зачисления средств на корреспондентский счет банка получателя, который обязан в соответствии со ст. 849 ГК зачислить поступившие его клиенту средства на счет последнего не позднее дня, следующего за днем поступления в банк платежного документа.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента о переводе банк несет полную имущественную ответственность по общим правилам, установленным для коммерческих организаций. Кроме того, если нарушение правил расчетов повлекло неправомерное удержание денежных средств, банк уплачивает проценты в порядке и в размере, установленных для денежных обязательств ст. 395 ГК. Специфика ответственности в современных расчетных обязательствах, включая и расчеты платежными поручениями, состоит в том, что ГК допускает непосредственное возложение судом ответственности на третье лицо – банк, который был привлечен банком плательщика для перевода денег, но не исполнил или ненадлежаще исполнил поручение[8]. Таким образом, имущественная ответственность ipso jure применяется к банку, не состоящему в договорных отношениях с плательщиком (перевододателем). Эта мера направлена на упрощение гражданского судопроизводства и позволяет решить вопрос об ответственности в рамках одного процесса, не прибегая к предъявлению регрессного иска. Следует отметить, что именно суд, а не плательщик (клиент) вправе рассмотреть вопрос о привлечении к ответственности банка, не исполнившего поручение.

2.2. Расчеты по аккредитиву

Аккредитив – это форма расчетов, которая является обещанием банка выплатить поставщику товара (продавцу) за счет покупателя определенную сумму в согласованной валюте, если продавец представит в установленный срок документы, предусмотренные в аккредитиве. Через банк, который здесь действует как посредник между продавцом и покупателем, после ряда операций осуществляется платеж: против представления соответствующих аккредитивных документов продавец получает от банка предусмотренную в аккредитиве сумму. Благодаря аккредитиву, продавец не зависит от платежеспособности покупателя и его готовности платить, а сразу же после отгрузки товара может получить за него деньги.

Смысл аккредитива как формы расчетов состоит в получении продавцом твердых гарантий платежа, а покупателем – полноценных прав на отгруженный товар. Особенно распространена эта форма в международной торговле, в частности при экспорте товаров. Поэтому аккредитив зачастую рассматривается не только как форма расчетов, но и как своеобразное обеспечение платежа за товары (работы, услуги). Его удобство состоит в том, что продавец может получить средства с аккредитива уже в момент предоставления в банк комплекта документов, свидетельствующих об отгрузке товара, а покупатель – вступить в права собственника товара с момента получения этих документов (отсюда название – «документарный аккредитив»).

В настоящее время российские нормы о расчетах по аккредитиву отражают мировую практику обращения этих платежных документов и в первую очередь Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (публикация Международной Торговой палаты № 500 в редакции 1993 г., далее – Унифицированные правила). При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк – эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. К банку – эмитенту, производящему платежи получателю средств либо оплачивающему, акцептующему или учитывающему переводной вексель, применяются правила об исполняющем банке[9].

Платеж по аккредитиву может быть совершен двумя способами: деньгами и векселем. Вексельный способ платежа включает в себя оплату банком переводного векселя, предъявленного бенефициаром, акцепт банком такого векселя (безоговорочное согласие оплатить его) с последующей оплатой или учет векселя в пользу бенефициара’. Международная банковская практика выработала различные виды аккредитивов, различающихся источником финансирования данной формы расчетов и правами участников соответствующих обязательств. Наиболее важным является деление аккредитивов на отзывные и безотзывные. Судьба отзывного аккредитива зависит от воли банка-эмитента и соответственно плательщика. ГК в отличие от Унифицированных правил исходит из молчаливого предположения об отзывном характере всякого аккредитива, если в его тексте прямо не установлено иное. Напротив, безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия получателя средств. Безотзывный аккредитив может приобрести характер подтвержденного аккредитива. Для этого исполняющий банк, участвующий в аккредитивной операции, принимает на себя обязанность дополнительно к обязательству банка-эмитента произвести платеж бенефициару в соответствии с условиями аккредитива. Таким образом, наряду с платежным обязательством банка-эмитента возникает дополнительное твердое обязательство исполняющего банка, что создает для бенефициара эффект двойного обеспечения платежа. При этом подтвержденный безотзывный аккредитив становится зависим не только от усмотрения получателя средств, но и его банка: он не может быть изменен или отменен без согласия последнего (п. 2 ст. 869 ГК).

Аккредитивная форма расчетов должна быть предусмотрена в договоре между плательщиком (покупателем) и получателем средств (продавцом), в котором указываются наименование банка-эмитента, вид аккредитива и схема расчетов, способ извещения продавца об открытии аккредитива, полный перечень и точная характеристика документов, представляемых продавцом для получения средств по аккредитиву, срок представления документов после отгрузки товаров, а также иные условия, согласованные сторонами (п. 5.7 Положения о расчетах). Для открытия аккредитива плательщик представляет банку-эмитенту заявление по установленной форме с указанием номера договора, по которому выставляется аккредитив, срока действия аккредитива, наименования бенефициара и исполняющего банка, места исполнения аккредитива, перечня документов, против которых производится платеж, вида аккредитива, его суммы и др. Все расходы, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плательщиком (предварительно расходы банка продавца возмещаются банком-эмитентом). После этого наступают третья и четвертая стадии развития аккредитивного обязательства. Для реализации поручения банка-эмитента в исполняющем банке открывается отдельный счет «Аккредитивы». Затем получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. К их числу обычно относятся коммерческий счет («инвойс») за товар, товарораспорядительные документы (коносамент, накладная), транспортные и страховые документы. Банк продавца проверяет соблюдение последним всех позиций аккредитива, соответствие подписей и печатей продавца и других условий. При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится. В случае полной тождественности инструкций плательщика представленным документам банк производит платеж бенефициару. Однако банки, выполняющие инструкции покупателя, нс должны осуществлять детальное исследование полученных документов. Они проверяют лишь их внешнее соответствие условиям аккредитива, а также требованиям, обычно предъявляемым к документам соответствующего вида (коносаментам, страховым полисам, коммерческим счетам и пр.). Иногда используется такой аккредитив, платеж по которому производится только при наличии согласия (акцепта) уполномоченного плательщиком лица.

При отказе исполняющего банка принять документы, которые по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, он обязан незамедлительно проинформировать об этом получателя средств и банк-эмитент с указанием причин отказа. В такой ситуации плательщик или его банк могут дать специальные инструкции исполняющему банку произвести платеж против документов, не вполне адекватных условиям аккредитива. Однако если платеж совершен, а впоследствии банк-эмитент определит, что принятые документы не соответствуют по внешним признакам условиям аккредитива, он сам вправе отказаться от их принятия. Все неблагоприятные последствия подобного отказа ложатся на исполняющий банк, который обязан компенсировать банку-эмитенту сумму, уплаченную бенефициару с нарушением условий аккредитива. При оплате непокрытого аккредитива банк-эмитент вправе вообще отказаться от возмещения исполняющему банку затраченных сумм[10].

Принципы ответственности банка за нарушение условий аккредитива покоятся на схеме аккредитивного обязательства.[11]

2.3. Расчеты по инкассо

Инкассовая операция состоит в получении и зачислении банком платежа для клиента. Она, в известном смысле, противоположна аккредитиву, так как у плательщика нет обязанности заранее перечислить денежные средства, их еще только предстоит у него востребовать. Поэтому инкассо даст меньшие гарантии платежа продавцу (подрядчику), но гораздо выгоднее плательщику (покупателю, заказчику), который не замораживает своих оборотных средств и не несет расходов по кредитованию. Инкассовая форма расчетов также широко используется во внешнеторговых отношениях, особенно в связи с чеком и векселем. Стандарты и обычаи международной банковской практики нашли воплощение в Унифицированных правилах по инкассо (публикация Международной торговой палаты № 322 в редакции 1978 г.), а последние – в национальном законодательстве. В ст. 874 ГК установлено, что пру расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Выделяют «чистое инкассо» и «документарное инкассо». Наибольшее распространение имеет инкассо документарное.

Общие правила об исполнении инкассового поручения содержатся в ст. 875-876 ГК. Банк-эмитент, получив документы от клиента, начинает процедуру инкассирования сам или направляет их исполняющему банку. При отсутствии какого-либо документа или при несоответствии документа по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк извещает об этом банк-эмитент или клиента (продавца). Если указанные дефекты не устранены в установленный законом, банковскими правилами или договором срок, то исполняющий банк оставляет эти документы без исполнения. Все документы представляются исполняющим банком плательщику для платежа (акцепта) в той форме, в которой они получены. Однако банки, участвующие в инкассировании, вправе учинить на них банковские отметки, индоссаменты или иные обозначения, обычно используемые в банковской практике.

Срок оплаты документов может быть двояким: по предъявлении или в установленный срок. Если документы подлежат оплате в определенный срок, то исполняющий банк действует в зависимости от того, какая инкассирующая операция на него возложена. Сроки зачисления денег на счет клиента установлены ст. 849 ГК. Частичные платежи могут быть приняты в случаях, когда это определено банковскими правилами, либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении. Это норма конкретизирует общее правило ст. 311 ГК. Исполняющий банк вправе также удержать из инкассированных им сумм причитающееся ему вознаграждение.

Поскольку исполнение инкассового поручения обычно зависит от воли (акцепта) плательщика, законом установлены правила на тот случай, когда платеж (акцепт платежа) не получен. Отказ от платежа (акцепта платежа) должен быть мотивирован плательщиком. Исполняющий банк должен немедленно известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта. Последний немедленно информирует об этом клиента, запросив у него указания о дальнейших действиях по инкассации. Получатель платежа должен принять решение, каким способом ему добиваться исполнения. Он может представить дополнительные документы плательщику, если отказ последнего обусловлен их пороками или отсутствием. Он может отозвать платежное требование и обратиться за разрешением спора в юрисдикционный орган.

Правилами ГК об инкассо ныне охватываются несколько разновидностей поручений о зачислении платежа, которые имеют свои исторически сложившиеся названия. К их числу относятся расчеты платежными требованиями-поручениями и расчеты платежными требованиями (включая требования, оплачиваемые в безакцептном порядке, инкассовые поручения). Свои названия они получили от одноименны банковских документов, предъявляемых для получения платежа.

Платежное требование-поручение представляет собой предложение продавца (заказчика) покупателю (плательщику) оплатить на основании коммерческих и финансовых документов переданное имущества (выполненные работы, услуги). Таким образом, требование-поручение является разновидностью документарного инкассо. Оно имеет универсальный характер, соединяя, как видно из названия, требование продавца о платеже с платежным поручением плательщика. Сам документ прямо направляется в исполняющий банк (банк покупателя). Последний передает требование-поручение плательщику (покупателю), а отгрузочные документы оставляет в картотеке по счету плательщика. Плательщик в течение трех дней должен принять решение, платить ему или нет. При отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик должен уведомить об этом исполняющий банк.

Платежные требования близки требованиям-поручениям, но при таком виде инкассо в расчетных обязательствах всегда участвует банк-эмитент (банк продавца). Платежные требования традиционно различались по видам акцепта платежа. Акцепт может быть предварительным, когда инкассация средств происходит после выражения воли плательщика, и последующим, когда списание происходит немедленно по поступлению требования в банк, но в течение определенного срока возможен отказ от акцепта и возврат денег на счет плательщика. Последний вид акцепта теперь не используется. Акцепт делится также на положительный (путем прямого выражения согласия на списание средств со счета) и отрицательный (молчаливое одобрение списания). Требования, оплачиваемые в безакцептном порядке, применяются по договору между продавцом и покупателем в порядке п. 2 ст. 847 ГК и в некоторых других случаях. Инкассовые поручения применяются банками для списания средств со счета плательщика без его согласия по инициативе ряда государственных органов в случаях, установленных законом.

2.4. Расчеты чеками

В современном российском законодательстве чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю[12]. В то же время имеется следующее определение: “Чеком называется документ, в котором содержится предложение чекодателя плательщику уплатить означенную в нем сумму чекодержателю”[13]. По своей юридической природе чек можно характеризовать в зависимости от особенностей законодательства той или иной страны. Если же разбирать нормы о чеках, содержащиеся в законодательстве РФ, то можно сделать следующие выводы:

1. Чек является ценной бумагой (ст. 142, 143, 146 ГК РФ), то есть документом, удостоверяющим с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможна только при его предъявлении, права по которому передаются путем совершения на нем передаточной надписи  –  индоссамента, либо путем его предъявления. В соответствии со ст. 128 ГК РФ чек является имуществом, которое может находиться в собственности предприятия; по поводу чека может быть заявлен иск об истребовании из чужого незаконного владения (ст. 301 ГК). К отношениям по чеку применяются также иные нормы главы 7 ГК (ценные бумаги), как то восстановление прав по ценной бумаге (ст. 148 ГК РФ), порядок исполнения по ценной бумаге (ст. 147 ГК РФ). Но законом вводятся и особые правила для чеков, в частности, запрет на передачу именного чека (ст. 880 п. 2 ГК РФ) и ряд других, о которых будет сказано ниже.

2. Чек является в то же время обязательством плательщика произвести платеж чекодержателю, и этот обязательственный момент в чеках также нельзя отрицать.

Вообще, юридическая конструкция чека в российском праве сближает его с векселем. И тот и другой являются ценными бумагами, и тот и другой могут передаваться путем индоссамента; платежи как по чеку, так и по векселю могут быть гарантированы посредством аваля. Но есть и различия: допустим, плательщиком по векселю может быть любое лицо, в то время как по чеку  –  только банк или иное кредитное учреждение.

Участниками отношений по чеку являются чекодатель, чекодержатель и плательщик. Чекодателем называется лицо, выписавшее чек, чекодержателем  – лицо, являющееся законным владельцем чека, плательщиком  – лицо, производящее платеж по чеку.

Для того чтобы лучше разобраться в субъектном составе чекового отношения, обратимся к теории.

Теория чека различает два вида чекоспособности  –  активную и пассивную. Активная чекоспособность подразумевает возможность выдавать чеки, и круг лиц, выдающих чеки, законом не ограничен. Под пассивной чекоспособностью понимается способность производить платежи по чеку. Такой способностью согласно закону (п. 2 ст. 877 ГК РФ) наделены только банки, где чекодатель держит средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Такие средства называются покрытием чека. В качестве покрытия чека могут выступать денежные средства на счете в банке, в ряде случаев  –  банковский вклад, учтенный вексель, банковский кредит, выданный плательщиком.

Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком – эмитентом или банком – корреспондентом. Чек имеет хождение только на территории РФ.

Отношения между чекодателем и плательщиком строятся на основании чекового договopа[14]. Исходя из принципа покрытия чека следует заметить, что чековый договор является дополнительным договором к основному (например, к договору банковского счета). В основном договоре условия о чеках может и не быть, но чековый договор не возможен без наличия предшествующих отношений с банком.

Согласно п. 4.5 Положения для получения чеков предприятие представляет в банк заявление (форма 040107) в одном экземпляре (в двух экземплярах  –  для получения чеков, оплата которых гарантирована банком) за подписями лиц, которым предоставлено право подписывать документы для совершения операций по счету предприятия, и с оттиском печати. В заявлении и талоне к нему предприятиями указывается номер счета, с которого будут оплачиваться чеки.

В соответствии с п. 4.8 Положения перед выдачей чеков своим клиентам (юридическим и физическим лицам) банк обязан заполнить чеки, проставив на них:

а) наименование головного банка и его местонахождение (рядом с наименованием головного банка может быть проставлено и его фирменное обозначение), а в случае выдачи чека филиалом банка  –  и наименование филиала и его местонахождение;

б) условный номер банка по БИК, а при переходе на 8 – значную систему кодирования  –  его восьмизначный номер;

в) номер лицевого счета чекодателя;

г) наименование чекодателя  –  юридического лица (или фамилия, имя, отчество физического лица), номер его счета;

д) предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек.

Сумма лимита чека указывается цифрами и прописью, заверяется печатью и подписями должностных лиц банка.
Вместе с чеками в соответствии с п. 4.9 Положения банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку (чековая карточка). Чековая карточка выдается в одном экземпляре при выдаче клиенту чеков независимо от их количества и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку. Необходимо заметить, что чек заполняется строго в соответствии с формой. Любая погрешность формы влечет за собой недействительность чека. Карточка должна содержать:
–  на лицевой стороне:

а) наименование банка и его местонахождение;

б) название “чековая карточка №…”;

в) имя физического или юридического лица;

г) подпись чекодателя;

д) паспортные данные чекодателя (только для физических лиц);

е) номер счета чекодателя;

–  на оборотной стороне:

Гарантируем оплату чека, трассированного на нас при соблюдении следующих условий:

а) чек может быть выписан на сумму не более указанной на его оборотной стороне и в чековой карточке;

в) подпись чекодателя должна соответствовать образцу подписи, проставленной на чековой карточке;

в) номер счета чекодателя, указанный в чеке, должен соответствовать номеру, указанному на чековой карточке;

г) идентификация чекодателя осуществляется путем сравнивания его паспортных данных с данными, указанными в чековой карточке;
д) чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без какой – либо комиссии;

е) печать и подпись ответственного работника банка”.

Отношения между чекодателем и чекодержателем могут строиться на основании договора (поставки, купли – продажи, подряда и пр.), в условиях которого закреплена возможность расчета чеком, иначе кредитор не обязан принимать чеки. При этом необходимо заметить, что выдача чека не означает выполнение денежного обязательства по договору  –  оно прекращается в момент перечисления денежных средств по договору. Уплата же денег по чеку означает исполнение обязательства по основному договору.
В соответствии с действующим законодательством на чекодержателя при приеме чека налагается ряд обязанностей, неисполнение которых может повлечь неблагоприятные для него последствия. Так, в соответствии с п. 4.15 Положения чекодержатель, принимающий в оплату чеки, обязан убедиться в том, что:

а) сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке;

б) номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке;

в) паспортные данные чекодателя соответствуют данным, указанным в чековой карточке.

Чекодержатель обязан также убедиться в идентичности подписи чекодателя, проставленной в чеке в момент его заполнения, и подписи, проставленной в чековой карточке.

На обороте чека, принятого в оплату за товары или услуги, предприятие – чекодержатель обязано проставить оттиск своего штампа и подпись ответственного (должностного) лица.

Законодательство допускает несколько видов чеков. Различают чеки именные (п. 2 ст. 880 ГК РФ), ордерные и на предъявителя. По порядку инкассации чеки разделяются на расчетные (если чек имеет надпись “расчетный”, то не допускаются расчеты наличными, а только производится перечисление денег на счет чекодержателя) и кассовые чеки.

В соответствии со ст. 878 ГК РФ чек должен иметь следующие реквизиты:
1) наименование “чек”, включенное в текст документа;
2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

4) указание валюты платежа;

5) указание даты и места составления чека;

6) подпись лица, выписавшего чек,  –  чекодателя.

Отсутствие в документе какого – либо из указанных реквизитов лишает чек силы. Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя. Указание о процентах в чеке считается ненаписанным.

Оплата чека производится учреждением банка, в котором чекодатель имеет средства, при условии предъявления его к оплате в течение срока, установленного законом. В законе такой срок не указан, поэтому необходимо обратиться к Положению, п. 4.17 которого устанавливает срок в 10 дней. До принятия Закона о чеках следует руководствоваться этим сроком. Оплата производится за счет средств чекодателя.

При приеме чека к оплате банк должен всеми возможными средствами удостовериться в подлинности чека, а также убедиться в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. Для этого банк обязан сверить данные на чеке с представленными ему данными, уточнить, не были ли чеки утрачены чекодателем. Если чек является переводным, банк – плательщик должен проследить за правильностью индоссаментов, но не подписи индоссантов.

Чек может быть предъявлен либо в банк – плательщик, либо в банк чекодержателя; при этом такое предъявление, в соответствии со ст. 882 п. 1 ГК РФ, считается предъявлением чека к платежу. Банк чекодержателя, действуя в рамках договора банковского счета, обязан от имени и по поручению клиента предъявить чек к оплате банку – плательщику, то есть произвести инкассирование чека. Банк чекодержателя имеет право привлечь к исполнению данного поручения третьи банки, но при этом он несет за них ответственность перед клиентом, как за третьих лиц в соответствии со ст. 403 ГК РФ. Ненадлежащее исполнение поручения клиента влечет ответственность банка в соответствии с действующим законодательством или договором. Оплата чека производится по правилам исполнения инкассового поручения, и зачисление средств на счет чекодержателя производится после получения их от плательщика, если иное не установлено договором между клиентом и банком.

Банк – плательщик имеет право взять у чекодержателя чек и расписку в получении средств, а чекодержатель обязан выдать такую расписку.

Как уже было отмечено выше, чек является ценной бумагой и может передаваться с соблюдением правил, предусмотренных действующим законодательством. Ст. 880 ГК определяет, что передача чека производится в соответствии с общими правилами, установленными ст. 146 ГК, со следующими изъятиями:

1) именной чек не подлежит передаче;

2) в переводном чеке индоссамент на плательщика имеет силу расписки за получение платежа;

3) индоссамент, совершенный плательщиком, является недействительным (банк не может, получив чек для оплаты, передавать его дальше).

Платеж по чеку может быть гарантирован любым лицом, кроме плательщика по чеку. Гарантия платежа дается посредством аваля и может быть полной или частичной. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи “считать за аваль” и указания, кем и за кого он дан. Если не указано, за кого он дан, считается, что аваль дан за чекодателя[15].

Заключение

В заключение данной работы сделаем следующие выводы.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты – это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Принципы и формы организации расчетов, платежные инструменты, способы платежей и возникающие при их проведении риски представляют собой отдельные элементы платежной системы. Преимущество той или иной платежной системы состоит прежде всего в том, насколько быстро, надежно и экономично проводятся расчеты и платежи.

Основной формой расчетов в РФ являются в настоящее время кредитовые переводы с использованием платежных поручений. Их применение может быть связано как с товарными, так и нетоварными операциями.

Значимыми элементами векселя являются форма, безусловный характер требований, точность указания суммы, места и времени платежа. Вообще, следует чрезвычайно внимательно отнестись ко всему набору вексельных реквизитов.

Предприятия должны быть в состоянии широко использовать различные возможности векселей (учет, выдачу ссуд, прем на инкассо) и приспосабливать их для целей финансового менеджмента.

К средствам обусловливающим развитие системы денежных расчетов предприятия, относятся расчеты чеками, аккредитивами и по инкассо. Во многих случаях они могут оказаться более эффективными по сравнению с предварительной оплатой.

Работающая компьютерная система “клиент – банк” позволяет формировать, модифицировать и использовать базы данных, формируемые на основе платежных документов, и каналы связи для ускорения операций и улучшения банковского обслуживания.

Чтобы преуспеть в бизнесе, руководители и банка, и предприятия должны понимать и принимать в расчет все преимущества и издержки внедрения автоматизированных платежных систем.

Источники

  1. Гражданский Кодекс РФ.
  2. Федеральный закон от 16 февраля 1995 г. No. 15-ФЗ “О связи”
  3. Постановление Пленума ВАС РФ от 19 апреля 1999 г. No. 5 “О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета”
  4. Постановление ВС РФ от 19 мая 1993 г. No. 4986-1 “О мерах по улучшению расчетов за услуги связи”
  5. Указ Президента РФ от 18 сентября 1992 г. No. 1091 “О мерах по улучшению расчетов за продукцию топливно – энергетического комплекса”
  6. Положения Центрального банка РФ от 8 сентября 2000 г. No. 120-П “О безналичных расчетах в Российской Федерации”.
  7. Письмо Государственного таможенного комитета РФ «О предельном размере расчетов наличными деньгами» 5 декабря 2001 г. №01-06/48375
  8. Письму ЦБР «О размере расчетов наличными деньгами» от 16 марта 1999 г. N 94-Т.

Литература

  1. Березина М.П. «Вопросы теории безналичных расчетов»//Банковское дело.-1998,№8.-С. 26-32.
  2. Березина М.П. «Платежная система России и принципы ее организации»//Финансы.-1998,№3.-С. 22-28.
  3. Березина М.П. «Проблемы организации безналичных расчетов» //Финансы.-1997,№3.-С. 17-26.
  4. Булатов М.А. «Совершенствование безналичных расчетов» //Бухгалтерия и банки.-1996,№4.-С. 30-34.
  5. Власова С. «Банковские услуги в период кризиса»//Аналитический банковский журнал.-1999,№4.-С. 80-84.
  6. Воронин Д.В. «Вексельный рынок России»//Банковское дело.-1998,№10.- С. 11-13.
  7. Деньги. Кредит. Банки/ Под редакцией Лаврушина О.И.- М.: Финансы и статистика,1999г.- С. 448.
  8. Ивасенко А.Г. «Безналичные расчеты: сущность, проблемы, перспективы развития». НГАЭиУ.- Новосибирск,1996г.- С.239
  9. Косой А.М. «Принципы безналичных расчетов»//Деньги и кредит.- 1995,№6.- С. 54-64.
  10. Масюкова Т.Д. «Документарный аккредитив в международной торговле: сильные и слабые стороны» //Консультант.-1998,№8.-С. 55-62.
  11. Новоселова Л.А. «Денежные расчеты в предпринимательской деятельности».- М.: Де-Юре,1996.- С.190
  12. «Общая теория денег и кредита» под редакцией Е.Ф. Жукова.- М.: Юнити, 1995.- С.304
  13. «Правовое регулирование безналичных расчетов в РФ».- М.: Де-Юре, 1995.- С.340
  14. Солнцев О.Г. «Проблемы денежного оборота и банковской системы» //Банковское дело.-1997г,№4.- С. 2-9.
  15. «Финансы. Денежное обращение. Кредит» под редакцией Л.А. Дробозиной.- М.: Юнити,1997. – С. 479.
  16. Чурин С. «Правовая природа сделок по безналичному переводу денежных средств»//Хозяйство и право. – 1998,№4-5.- С. 52-58.
  17. Эрделевский А. «О расчетах по аккредитиву»//Хозяйство и право. – 1997,№3.- С. 32-44.

Сноски

  1. Ивасенко А.Г. «Безналичные расчеты: сущность, проблемы, перспективы развития». НГАЭиУ.- Новосибирск,1996г.С.4
  2. “Общая теория денег и кредита” под редакцией Е.Ф. Жукова.- М.: Юнити, 1995.С.85
  3. Гражданское право. В 2-х томах. Том 2. Учебник /Под редакцией Ю.К.Толстого, А.П.Сергеева. -М., 1997. С. 463
  4. «Положение о безналичных расчетах в РФ» от 9/07/1992г. №14 //Экономист.-1992,№11.- с.2-4.
  5. Косой А.М. «Принципы безналичных расчетов»//Деньги и кредит.- 1995. №6.- с. 54-64.
  6. п. 3.6 Положения о расчетах
  7. ст. 864 ГК РФ.
  8. п. 2 ст. 866 ГК РФ.
  9. ст. 867 ГК РФ.
  10. ст. 871 ГК РФ.
  11. Масюкова Т.Д. «Документарный аккредитив в международной торговле: сильные и слабые стороны» //Консультант.-1998,№8.-С. 55-62.
  12. ст. 877 ГК РФ
  13. Агарков М.М. Банковское право. М.: Бек, 1994. с. 512
  14. см.: Агарков М.М. Указ соч. С. 127, Новоселова Л.Н., Ефимова Л.Г. Банки: ответственность за нарушения при расчетах. М. 1996. С. 76.
  15. Новоселова Л.А. «Денежные расчеты в предпринимательской деятельности».- М.: Де-Юре,1996.- С.162

 

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Был ли этот материал полезен для Вас?

Комментирование закрыто.