Лабораторный практикум (сквозная ситуационная задача по бухгалтерскому и управленческому учёту)

1. Справочные данные об организации

1.1. Общие сведения об организации:

Наименование организации: ООО «Ремонтник», ИНН 7715000141, КПП – 771501001.

Адрес организации: 103240, г. Москва, Смоленский проспект 40.

Телефон: (095) 140 – 71 – 16

Свидетельство о постановке на учёт: серия 77 № 0007777 от 18.04.2000г, выдано ГНИ г. Москва, код 7715.

Код по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 103240, г. Москва, Смоленский проспект 40.

Организационно – правовая форма: общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65).

Форма собственности: частная (код по ОКФС – 16).

Вид деятельности: производство подшипников (код по ОКВЭД – 37.17).

Расчётный счёт: №50703810200000000815 в «Сбербанк России» к/счёт 40801510300000000712, БИК 051709770.

Среднесписочная численность работников на 01.01.20__г. составила 110 человек.

Директор ООО «Ремонтник» – Иванов Н.В., ИНН – 432901778343.

Главный бухгалтер – Сидорова Н.В., ИНН – 432901861235.

1.2. Структура организации:

а) Основное производство: – механический цех (№1) – сборочный цех (№2)

б) Вспомогательное производство: – ремонтно-механический цех

в) Склад материалов и готовой продукции

г) Торговый дом, который осуществляет продажу собственной продукции и промышленных товаров, приобретённых с целью продажи.

1.3. Основные направления деятельности

Производственная деятельность осуществляется двумя цехами основного производства, в которых вырабатывается два вида продукции «А» и «Б».

Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ №501) и сборочного цеха (заказ №502).

 

Таблица 1

1.4. Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 201 __г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)

Наименование и шифр счета Сальдо на начало года, руб. Обороты за январь-ноябрь руб.
Дебет Кредит Дебет Кредит
1 2 3 4 5
Основные средства (01) 3 561 620 955 000 476 970
Амортизация основных средств (02) 2 030 070 475 000 864 100
Нематериальные активы (04) 85 000 60 000
Амортизация нематериальных активов (05) 10 000 15015
Вложения во внеоборотные активы – всего,

в том числе:

– строительство объектов основных средств (08-3)

– приобретение объектов основных средств (08-4)

– приобретение нематериальных активов (08-5)

1015000

701000

254000

60000

1015000

701000

254000

60000

Отложенные налоговые активы (09) 15 000 97320 15 000
Материалы (10) 832 500 2100 070 1 535 070
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) 2 150170 2 150 170
Отклонение в стоимости материальных ценностей (16) 110 000 121000 160 000
НДС по приобретенным ценностям – всего,

в том числе:

– НДС при приобретении основных средств(19-1)

– НДС при приобретении нематериальных активов (19-2)

– НДС при приобретении материально-производственных запасов.(19-3)

138 680

138 680

648 934

171 900

10 800

466 234

547 700

171 900

10 800

365 000

Основное производство (20) – всего,

в том числе изделия «А»

75 720

75 720

6 570 710

6 570 710

6 613 340

6 613 340

Вспомогательные производства (23) 390 000 390 000
Общепроизводственные расходы (25) 2 108 995 2 108 995
Общехозяйственные расходы (26) 633 190 633 190
Брак в производстве (28) 26 150 26 150
Выпуск продукции (работ, услуг) (40) 6 587190 6587 190
Готовая продукция (43) 150 700 7 141 873 6625 900
Расходы на продажу – всего,

в т. ч. расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44-1)

181400

181400

181 400

181400

Касса (50) 5150 3 310189 3 308 039
Расчетные счета (51) 560 300 10 774 590 10 886 541
Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения» (58-1) 140 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками – всего

в том числе:

– расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1)

– расчеты по авансам выданным (60-2)

452 900

452 900

4 750 463

3 408 000

1 342 463

5 140 667

3 798204

1342 463

Расчеты с покупателями и заказчиками – всего,

в том числе:

– расчеты с покупателями и заказчиками (62-1)

– расчеты по авансам полученным (62-2)

277 000

277 000

11974677

9 150 800

2 823 877

12160407

9 099 830

3 060 577

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) – всего,

в том числе расчеты по краткосрочным кредитам (66-1)

370 000

370 000

980 340

980 340

1 290 210

1290 210

Расчеты по налогам и сборам (68) – всего,

в том числе:

– НДС (68-1)

– налог на прибыль (68-2)

– налог на доходы физических лиц (68-3)

– налог на имущество организации (68-4)

– транспортный налог (68-5)

172 612

127 503

28 609

16 500

2 101 267

1 442 340

303 511

316 460

25 364

13 592

2 083 941

1 425 237

307 588

312 160

25 364

13 592

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) всего:

в том числе:

– страховые платежи в ФСС РФ (69-11)

– страховые платежи от несчастных случаев (69-12)

– страховые платежи по трудовой пенсии (69-2)

– страховые платежи в федеральный ФОМС (69-3)

44 200

4 765

1 789

33 359

4 289

1 196 100

128 959

4 360

902 717

116064

1 203 600

129 768

48 663

908 377

116792

 

Расчеты с персоналом по оплате труда (70) 169 900 3 274 025 3 317 600
Расчеты с подотчетными лицами (71) 6 200 131600 133 500
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) 128 000
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) – всего

в том числе:

– расчеты с разными дебиторами (76-1)

– расчеты с разными кредиторами (76-2)

30 000

30 000

17 800

17 800

454444

181 060

273 384

465 370

181 060

284 310

Отложенные налоговые обязательства (77) 8200 10 600 22 360
Уставный капитал (80) 1 000000
Резервный капитал (82) 150 000
Добавочный капитал (85) 730 012
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток (84)

 

692 176 921 860 753 085
Продажи (90) – всего:

в том числе:

– выручка (90-1)

– себестоимость (90-2)

– НДС (90-3)

– общехозяйственные расходы (90-4)

– коммерческие расходы (90-5)

– прибыль/убыток от продаж (90-9)

9 150 800

6 071 217

1 395 885

633 190

181 400

869 108

9 150 800

9 150 800

Прочие доходы и расходы (91):

в том числе:

– прочие доходы (91-1)

– прочие расходы (91-2)

– сальдо прочих доходов и расходов (91-9)

250 760

174 118

76 642

250 760

250 760

Прибыли и убытки (99) 246 103 945 750
Итого 5 847 870 5 847 870 81 057 820 81 057 820

Таблица 2

1.5. Состояние активов и обязательств ООО на 1 декабря 201__ г.

(согласно рабочему плану счетов)

Номер счёта Активы и обязательства Сумма, руб.
1 2 3
01 Основные средства 4039650
02 Амортизация основных средств 2419170
04 Нематериальные активы 145000
05 Амортизация нематериальных активов 25015
09 Отложенные налоговые активы 97320
10 Материалы 1397500
16 Отклонения в стоимости материальных ценностей 71000
19-3 Налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретённым материально – производственным запасам 23914
20 Основное производство – всего, в том числе изделия «А» 33090
43 Готовая продукция 666673
50 Касса 7300
51 Расчётные счета 448349
58 Финансовые вложения (долгосрочные) 140000
60-1 Расчёты с поставщиками и подрядчиками (кредит) 843104
62-1 Расчёты с покупателями и заказчиками (дебет) 327970
62-2 Расчёты по авансам полученным (кредит) 236700
66 Расчёты по краткосрочным кредитам и займам 679870
68

68-1

68-2

68-3

Расчёты по налогам и сборам – всего, в том числе

– НДС

– Налог на прибыль

– Налог на доходы физических лиц

155286

110400

32686

12200

69

69-1-1 69-1-2

69-2

69-3

Расчёты по социальному страхованию и обеспечению – всего,

в том числе

Фонд социального страхования

Страховые платежи от несчастных случаев на производстве

Страховые платежи по трудовой пенсии

Федеральный фонд обязательного мед. страхования

51700

5547

2090

39019

5017

70 Расчёты с персоналом по оплате труда 213475
71 Расчёты с подотчётными лицами 4300
73 Расчёты с персоналом по прочим операциям 128000
76-1 Расчёты с разными дебиторами 30000
76-2 Расчёты с разными кредиторами 28726
77 Отложенные налоговые обязательства 19960
80 Уставной капитал 1000000
82 Резервный капитал 150000
83 Добавочный капитал 730012
84 Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток), в том числе: 523401
90-1 Выручка 9150800
90-2 Себестоимость продаж 6071217
90-3 НДС 1395885
90-4 Общехозяйственные расходы 633199
90-5 Коммерческие расходы 181400
90-9 Прибыль/убыток от продаж (прибыль) 869108
91-1 Прочие доходы 250760
91-2 Прочие расходы 174118
91-9 Сальдо прочих расходов и доходов 76642
99 Прибыль и убытки 699647

1.6. Учётная политика организации

Приказ от 31.12.201__г. № 80

Об учётной политике ООО «Ремонтник»

для целей бухгалтерского учёта и налогообложения

В целях обеспечения допущений и требований к бухгалтерскому учёту, установленных Федеральным законом от 21.11.1996г. № ФЗ – 129 «О бухгалтерском учёте» приказываю:

1. Принять на 201__г. учётную политику согласно приложениям №1, № 2 к настоящему приказу.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на главного бухгалтера Сидорову Н.В.

Директор _____________________ Н.В. Иванов

(подпись)

 

Приложение №1

Учетная политика для целей бухгалтерского учета

  1. Организационно – техническое направление

1.1. Бухгалтерский учёт осуществляется самостоятельным подразделением – бухгалтерий, возглавляемой главным бухгалтером.

1.2. Сотрудники предприятия в своей работе руководствуются должностными инструкциями.

1.3. Бухгалтерский учёт имущества, обязательств и хозяйственных операции осуществляется в соответствии с рабочим планом счетов.

1.4. Порядок документооборота и технология обработки учётной информации в организации регламентируется графиком документооборота и схемами обработки учётной информации.

1.5. Форма ведения бухгалтерского учёта: журнально – ордерная.

1.6. Проведение инвентаризации имущества и обязательств осуществляется в порядке и сроки, остановленные законодательством.

  1. Методологическое направление

2.1. Материально – производственные запасы (МПЗ) отражаются в бухгалтерском учёте по учётным ценам. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счёте 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Для учёта отклонений от учётных цен применяется счёт 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Текущий учёт материалов на счёте 10 «Материалы» ведётся по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков.

2.2. Объекты основных средств, стоимостью не более 40000 рублей за единицу, списываются на затраты производства по мере отпуска их в эксплуатацию или производство.

2.3. Амортизация основных средств осуществляется способом уменьшаемого остатка.

2.4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.

2.5. Амортизация нематериальных активов осуществляется линейным способом.

2.6. Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.

2.7. Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно – постоянные расходы.

2.8. Незавершённое производство оценивается по нормативной себестоимости.

2.9. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчётный месяц списываются на продажу продукции.

2.10. Продукция считается реализованной по мере её отгрузки и предъявления счетов покупателями.

2.11. Проценты по начислению кредитов и займов относятся к прочим расходам.

2.12. Для учёта отложенных налоговых активов применяется счёт 09 «Отложенные налоговые активы».

2.13. Для учёта отложенных налоговых обязательств применяется счёт 77 «Отложенные налоговые обязательства».

Приложение №2

Учетная политика для целей налогообложения

  1. Налоговый учёт в организации осуществляется бухгалтерией.
  2. Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.
  3. Доходы и расходы определяются методом начисления.
  4. В целях исчисления НДС дата реализации продукции определяется по мере отгрузки и передачи покупателю расчётных документов.
  5. Налог на прибыль выплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.

Задание №1

В журнале регистрации хозяйственных операций за декабрь 201__г.:

– отразить на счетах бухгалтерского учёта операции и выполнить расчёты;

Таблица 3

Журнал регистрации

хозяйственных операций ООО «Ремонтник»

за декабрь 201__г.

№ п/п Содержание операции,

первичный документ

Сумма руб. Корреспондиру-ющие счета Учётные регистры
Дебет Кредит ж/о ведомости
1 2 4 5 6 7
1. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
1 Счёт – фактура № 40

Приобретён станок:

а) отпускная цена с учётом доставки

б) сумма НДС

19000

3420

08

19

60

60

6

6

18
2 Акт – накладная приёмки – передачи основных средств № 30 станок введён в эксплуатацию 19000 01 08 16 18
3 Акт на списание основных средств №15

Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование

а) амортизация на дату выбытия

б) остаточная стоимость

в) оприходованы на склад прочие материалы

г) расходы по демонтажу оборудования

– начислена заработная платы

– начислено во внебюджетные фонды и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – всего

в том числе:

– страховые взносы в Фонд социального страхования

– страховые платежи от несчастных случаев

– страховые взносы в ПФР (страховая часть)

– страховые взносы в федеральный ФОМС

50000

1000

12300

2160

840

90

40

629

81

02

91.2

10

91.2

91.2

01

01

91.1

70

69

13

13

15

10|1

10|1

4 Акт на списание основных средств № 16

Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретённый в октябре отчётного года:

а) амортизация на дату выбытия

б) остаточная стоимость

в) стоимость реализации

г) сумма НДС

1000

39000

49200

7505

02

91.2

76

91.2

01

01

91.1

68

13

13

13

8

5 Счёт – фактура № 18

Приобретено исключительное право на программный продукт:

а) фактическая цена приобретения

б) сумма НДС

13000

2340

08

19

60

60

6

6

6 Акт приёмки – передачи нематериальных активов № 4

Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериаль-ных активов

13000 04 08 16
7 Выписка банка

Оплачены счёта поставщиков за приобретён-ное имущество и производственные работы:

а) механический завод (25.12; счёт – фактура № 40)

б) малое предприятие «Программист» (27.12; счёт – фактура № 18)

Итого

22420

15340

37760

60 51 2;6

2;6

8 Справка – расчёт бухгалтерии, книга покупок

Принят к налоговому вычету НДС:

а) по основным средствам

б) по нематериальным активам

Итого

3420

2340

5760

68 19  

8

8

9 Разработочная таблица №6

Начислена амортизация ОС:

а) производственного оборудования

– цеха № 1

– цеха № 2

– ремонтного цеха

б) зданий и хозяйственного инвентаря:

– цеха № 1

– цеха № 2

– ремонтного цеха

в) зданий и инвентаря заводоуправления

итого

20100

17200

6050

.

10600

10200

1400

7700

73250

25.1.1

25.1.2

25.1.3

25.2.1

25.2.2

25.2.3

26

02 10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

15

10 Ведомость № 17

Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием

1726 26 05 10 15
11 Договор купли – продажи, выписки банка

В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года.

В конце декабря акции были проданы за 80000 руб.

а) приобретение акций по их номинальной стоимости

б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций)

в) списание акций по балансовой стоимости

г) реализация акций

60000

60000

60000

80000

58

76

91.2

76

76

51

58

91.1

8

2

8

13

12 Справка – расчёт бухгалтерии, выписка банка

1 октября отчётного года приобретены облигации АО «Статус» за 140000 руб. при их номинальной стоимости 120000 руб. Проценты по облигациям составляют 50 процентов годовых. Выплаты процентов производятся ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:

а) начислены проценты за квартал

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал

в) поступление дохода по облигациям

15000

2500

15000

76

91.2

51

91.1

58

76

13

8

8

3. Учет материалов
13 Счёт – фактуры, счёта, платёжные требования

Акцептованы счёта поставщиков за поступившие материалы:

а) счёт – фактура №145 ОАО «Тракторный завод»

– покупная стоимость

– сумма НДС

б) счёт – фактура №78 ОАО «Автоприбор»

– покупная стоимость

– сумма НДС

Итого

25000

4500

40000

7200

76700

15

19

15

19

60 6

6

6

6

14 Выписка из расчётного счёта

Оплачен счёт 201 (16.12) малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре

582000 60 51 2,6
15 Выписка из расчётного счёта

Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:

а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счёт – фактура №145)

б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счёт – фактура № 78)

Итого

29500

47200

76700

60 51 2,6

2,6

2,6

16 Приходные ордера

Оприходованы материалы на складе по учётным ценам, поступившие:

а) от ОАО «Тракторный завод»

б) от ОАО «Автоприбор»

Итого

24000

39000

63000

10 15 2,6

2,6

2,6

17 Расчёт бухгалтерии

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретённых материалов от учётных цен

2000 16 15 10/1
18 Лимитно – заборные карты, требования – накладные

Отпущены со склада и израсходованы в отчётном месяце материалы (по учётным ценам);

а) цеху № 1 для производства

– изделий А

– изделий Б

б) цеху №2 для производства

– изделий А

– изделий Б

в) ремонтному цеху для выполнения

– заказа № 501

– заказа № 502

г) на хозяйственные нужды

– цех № 1

– цех № 2

– ремонтного цеха

д) заводоуправлению

Итого

70500

60100

90400

58700

6300

4700

2200

2400

1500

1100

297900

20.1

20.2

20.1

20.2

23.1

23.2

25.2.1

25.2.2

25.2.3

26

10 10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

15

19 Справка бухгалтерии

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным

а) цеху № 1 для производства

– изделий А

– изделий Б

б) цеху № 2 для производства

– изделий А

– изделий Б

в) ремонтному цеху для выполнения

– заказ № 501

– заказ № 502

г) на хозяйственные нужды

– цеха № 1

– цеха № 2

– ремонтного цеха

д) заводоуправлению

Итого

3525

3005

4520

2935

315

235

110

120

75

55

14895

20.1

20.2

20.1

20.2

23.1

23.2

25.2.1

25.2.2

25.2.3

26

16 10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

12

12

12

15

20 Расчёт – бухгалтерии, книга покупок

Принят к налоговому вычету НДС по материалам:

а) поступившим в ноябре

б) поступившим в декабре

Итого

97000

11700

108700

68 19.3 8

8

4.Учет расчетов с персоналом по оплате труда
21 Наряды, расчётные ведомости

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

а) рабочим цехам № 1 по производству

– изделий А

– изделий Б

б) рабочим цеха № 2 по производству

– изделий А

– изделий Б

в) рабочим ремонтного цеха

– заказ № 501

– заказ № 502

г) рабочим, обслуживающим оборудование

– цеха № 1

– цеха № 2

– ремонтного цеха

д) служащим:

– цеха № 1

– цеха № 2

– ремонтного цеха

е) персоналу заводоуправления

Итого

60400

57100

45300

41200

15800

12700

12500

11300

8100

19200

19900

15400

30800

349700

20.1

20.2

20.1

20.2

23.1

23.2

25.1.1

25.1.2

251.3

25.2.1

25.2.2

25.2.3

26

70 10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

15

22 Листки о временной нетрудоспособности

Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС

2120 69.1 70 10/1
23 Расчётные ведомости

Начислены обязательные страховые взносы по фондам на заработную плату

а) рабочих цеха № 1 по производству

– изделий А

– изделий Б

б) рабочих цеха № 2 по производству

– изделий А

– изделий Б

в) рабочих ремонтного цеха

– заказ № 501

– заказ № 502

г) рабочих, обсуживающих оборудование

– цеха № 1

– цеха № 2

– ремонт цеха

д) служащих

– цеха № 1

– цеха № 2

– ремонт цеха

е) персонал заводоуправления

Всего

в том числе:

– взносы в Фонд социального страхования

– страховые платежи от несчастных случаев

– взносы в ПФР

– взносы в федеральный ФОМС

22408

21184

16806

15285

5862

4712

4638

4192

3005

7123

7383

5713

11427

129738

13988

3245

99916

12589

20.1

20.2

20.1

20.2

23.1

23.2

25.1.1

25.1.2

25.1.3

25.2.1

25.2.2

25.2.3

26

69 10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

15

24 Расчётные ведомости

Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия

а) налог на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам

в) в возмещение потерь от брака (изделия А)

Итого

27800

2600

300

30700

70 68

76

28

8

8 10/1

25 Выписка из расчётного счёта

Получено в кассу по чекам с расчётного счёта на выплату заработной платы и текущие расходы

350495

 

50 51 2
26 Платёжная ведомость, расходные кассовые ордера

Выдано из кассы:

а) заработная плата за ноябрь

б) аванс за первую половину декабря

в) подотчётным лицам на командировочные расходы

г) пособие по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет

д) пособие по временной нетрудоспособности

Итого

213475

117000

5400

2900

2120

340895

70

70

71

69

70

50 1

1

1;7

1

1

27 Платёжная ведомость

Депонирована заработная плата

9600 70 76 8
28 Выписка банка

Сдана в банк депонированная заработная плата

9600 51 50 1
5.Учет прочих расходов на производство
29 Ведомость поступления материалов

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

– изделия А

– изделия Б

2500

1300

10

10

20.1

20.2

10|1

10|1

30 Счета – фактуры, счёта ОАО «Энерго-ресурсы»

Списаны затраты за полученную электро-энергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:

а) цех №1

б) цех №2

в) ремонтный цех

г) заводоуправление

д) сумма НДС

Итого

2050

1700

850

625

941

6166

25.2.1

25.2.2.25.2.3

26

19

60 6

6

6

6

6

12

12

12

15

31 Авансовый отчёт Фролова С.И.

Списаны командировочные расходы

а) на затраты

б) сумма НДС

Итого

4000

300

4300

26

19

71 7

7

15
32 Справка – расчёт бухгалтерии

Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам

300 68 19 8
33 Расчёт бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 501 и № 502 пропорционально прямой заработной платы ремонтных рабочих:

К распредел. = 1,47695

– заказ № 501

– заказ № 502

Итого

23336

18757

42093

23.1

23.2

25.3 10

10

12

12

34 Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств

Списываются затраты на ремонт:

– цех № 1 – заказ № 501

– цех № 2 – заказ № 502

Итого

51613

41104

92717

25.1.1.25.1.2 23.1

23.2

10

10

12

12

35 Расчёт бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих:

– цех № 1

К рспредел. = 1,10752

изделия А

изделия Б

Итого

– цех №2

К распред. = 1,335249

– изделия А

– изделия Б

Итого

66894

63240

130134

60487

55012 115499

20.1

20.2

20.1

20.2

25.1

25.2

10

10

10

10

12

12

12

12

36 Расчёт бухгалтерии

Начислены банку проценты за кредит (в пределах учётной ставки)

30000 91.2 66 8 15
37 Расчёт бухгалтерии

Начислен транспортный налог за 4 квартал

3298 26 68  

4; 15

38 Акты о браке

Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)

2780 28 20.1 10 12
39 Требования – накладная

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)

130 10 28 10/1
40 Ведомость учета потерь от брака

Определены и списаны окончательные потери от брака

(изделие А)

2350 20.1 28 10 12
6.Учет готовой продукции и товаров
41 Ведомость выпуска готовой продукции

Списана фактическая производственная себестоимость

готовых изделий:

– изделий А

– изделий Б

Итого

Незавершённое производство на конец месяца составило по:

– изделию А – 31701 руб.

– изделию Б – 30142 руб.

439699

346319

786018

40 20.1

20.2

10/1

10/1

42 Ведомость выпуска готовой продукции

Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости

– по изделию А

– по изделию Б

Итого

 

422600 329400 752000

43 40 10/1

10/1

43 Ведомость выпуска готовой продукции

Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию:

– по изделию А

– по изделию Б

Итого

17099

16919

34018

90 40 10/1 10/1
44 Расчёт бухгалтерии

Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции (сумму определить)

60731 90 26 10/1 15
45 Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции

Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:

а) нормативная себестоимость

б) продажа стоимость, включая НДС

427440

790800

90.2

62

43

90.1

11

11

46 Книга продаж, счёта – фактуры

Начислен НДС

120630 90.3 68 8
47 Договор на услуги, счёт – фактура №17

Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления

– НДС

Итого

38700

6966

45666

44

19

76 8

8

15
48 Выписка из расчётного счёта

Оплачена покупателями реализованная продукция

679215 51 62 11
49 Ведомость – расчёт себестоимости реализованной продукции

Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции

38700 90.5 44 11
7.Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
50 Ведомость результатов от реализации

Списаны финансовые результаты от продажи продукции (сумму определить)

109281 90.9 99 11; 15
51 Расчёт бухгалтерии, претензия

Признана должником фирма «Стандарт»

– сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора

– начислен НДС

 

1320

201

76

91.2

91.1

68

15

8; 15

52 Выписка из расчётного счёта

Поступило на расчётный счёт:

а) от дебиторов в погашение их задолженности – всего

в том числе:

– по основным средствам

– по ценным бумагам

– прочие

б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов

в) краткосрочная ссуда банка

итого

 

148100

49200

80000

18900

1320 936000

1085420

51 76

76

66

8

8

4

53 Расчёт бухгалтерии

Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции

11700 91.2 76 8; 15
54 Выписка из расчётного счёта

Перечислено с расчётного счёта

а) взносы в государственные внебюджетные фонды и страховые платежи от нес-частных случаев на производстве всего,

в том числе:

– взносы в ФСС

– страховые платежи от несчастных случаев

– взносы в ПФР

– взносы в федеральный ФОМС

б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь

в) штраф за недопоставку продукции

г) транспортной организации за доставку продукции

Итого

51700

6772

3048

37 110

4770

12 200

11 700

45 666

121266

69

68

76

76

51 2

2

2

2

55 Расчёт бухгалтерии

Начислен налог на имущество

8472 91.2 68 8
56 Справка – расчёт бухгалтерии

Списание в конец месяца сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить)

5558 99 91.9 15
57 Расчёт бухгалтерии

Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (сумму определить)

20745 99 68 8
58 Расчёт бухгалтерии

Рассчитано постоянное налоговое обязательство

120 99 68 8
59 Расчёт бухгалтерии

Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь

7500 09 68 8
60 Расчёт бухгалтерии

Определенна сумма отложенного налогового обязательства за декабрь

3033 68 77 8
61 Расчёт бухгалтерии

Списана часть отложенного налогового обязательства

240 77 68 8
62 Выписка из расчётного счёта

Перечислено с расчётного счёта

а) НДС за ноябрь

б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)

в) в погашение краткосрочных ссуд

г) в оплату процентов за кредит

Итого

110400

32686

290000

30000

463086

2

2

2

2

63 Справка – расчёт бухгалтерии

Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам

6966 68 19 8
64 Расчёт бухгалтерии

Закрытие счёта 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года:

– выявлена чистая (нераспределённая) прибыль (сумму определить)

782505 99 84 15
65 Расчёт бухгалтерии Закрытие счёта 90 «Продажи» в конце отчётного года (суммы определить):

а) субсчёта 90 – 1 «Выручка»

б) субсчёта 90 – 2 «Себестоимость продаж»

в) субсчёта 90 – 3 «НДС»

г) субсчёта 90 – 4 «Общехозяйственные расходы»

в) субсчёта 90 – 5 «Коммерческие расходы»

 

 

9941600

6532675

1516515

693921

220100

90.1

90.9

90.9

90.9

90.9

90.9

90.2

90.3

90.4

90.5

15

15

15

15

15

66 Расчёт бухгалтерии

Закрытие субсчётов по счёту по счёту 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года (суммы определить):

а) субсчёта 91 – 1

б) субсчёта 91 – 2

408580

337496

91.1

91.9

91.9

91.2

15

15

Задание № 2.

Заполнить регистры синтетического и аналитического учёта за декабрь 201__г. в соответствии с утверждённой учётной политикой. Обязательным является составление журналов – ордеров, Главной книги, оборотно – сальдовой ведомости по счетам бухгалтерского учёта, калькуляции.

Журнал-ордер № 1 за _______декабрь____________ г. по кредиту счета 50 в дебет счетов

Дата кассового отчета 51 69 70 71 73 76 91 Итого
№26 2900 332595 5400 340895
№28 9600 9600
Итого 9600 2900 332595 5400 350495

Ведомость № 1 за _________ декабрь _____________ г. по дебету счета 50 с кредита счетов

Сальдо на начало месяца 7300_____

Дата кассового отчета 51 73 И др. Итого
Опер. № 25 350495 350495
Итого 350495 350495

Сальдо на конец месяца_7300___

Журнал-ордер № 2 за _______ декабрь _________ г. по кредиту счета 51 в дебет счетов

Дата выписки банка 50 55 91 60 66 68 69 76 Итого
А 1 2 3 5 6 7 8 9
№7 37760 37760
№11 60000 60000
14 582000 582000
15 76700 76700
25 350495 350495
54 12200 51700 57366 121266
62 320000 143086 463086
Итого 350495 696460 320000 155286 51700 117366 1691307

Ведомость № 2 за __________ декабрь ________________ г. по дебету счета 51 с кредита счетов

Сальдо на начало месяца __448349___________

Дата выписки банка 50 62 76 66 Итого
№12 15000 15000
28 9600 9600
48 679215 679215
52 149420 936000 1085420
итого 9600 679215 164420 936000 1789235

Сальдо на конец месяца 546277_____

Журнал-ордер № 4 за __________ декабрь ___________ г. по кредиту счетов 66 ,67 в дебет корреспондирующих счетов

Сальдо на начало месяца ____679870_________

Основание —

дата выписки банка

с Кт счета 66 в Дт счетов Итого
91 51
Начислены проценты 30000 30000
Поступила ссуда 936000 936000
Итого 30000 936000 966000

Обороты по Дт счета 66 по выпискам банка ___320000___ Сальдо на конец месяца__1325870__

Журнал-ордер № 6 за __________ декабрь ______________ г. по кредиту счета 60 в дебет корреспондирующих счетов и аналитические данные

Сальдо на начало месяца _843104_______

№ счет-фактуры Поставщик

приходного док.

с Кт в дебет счетов Сумма акцепта

по счету или

неотфактуро-

ванные поставки

Отметка

об оплате

На конец месяца
дата оплаты с р/с

счета

неприб.

груз

сальдо по

неопл. счетам

08 15 19 25 26 44
А Б В 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
40 Механический завод 19000 3420 22420 25.12 22420
18 МП «Программист» 13000 2340 15340 27.12 15340
145 ОАО «Тракторный завод 25000 4500 29500 17.12 29500
78 ОАО «Автоприбор» 40000 7200 47200 18.12 47200
201 МП «Техника» 16.12 582000 261104
ОАО «Энерго-ресурсы» 941 4600 625 6166 6166
ИТОГО 32000 65000 18401 4600 625 120626 696460 267270

Сальдо на конец месяца___267270_____

Журнал-ордер № 7 за _______ декабрь ___________ г. по кредиту счета 71 в дебет корреспондирующих счетов и аналитические данные

№ А/о Ф.И.О.

подотчетного лица

Остаток на начало месяца Выдано под отчет Выдано в возмещение перерасхода Возвращены неиспользованные суммы Израсходовано из подотчетных сумм
Дата возникнов задолжен. Дт Кт дата кор/счет сумма дата кор/счет сумма дата с Кт сч. 71 в Дт счетов по предъявленному отчету с Кт сч.71 в Дт

счетов

50 70 дата Утвержд. сумма 26 19
А Б 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Подотчетные лица 50 5400
Фролова С. И. 4300 4300 4000 300
Итого 4300 5400 4300 4000 300
Итого по Кт счета 71 согласно документам 4300

Сальдо на конец месяца по __5400_________

Журнал-ордер № 8 за _______ декабрь ___________ г. по кредиту счетов 19, 58, 60-2, 62-2, 63, 68, 73, 75, 76, 77

Основание

(где требуется), дата, номер документа

С кредита счетов 58, 68, 19,76-1, 76-2 , 62-2, 73,в дебет корреспондирующих счетов Итого
19 26 44 51 58 09 68 69 70 90-3 91-2 99 77
А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
с Кт 58
11 60000 60000
12 2500 2500
Итого 62500 62500
с Кт 68
НДС 120630 7706 128336
НДФЛ 27800 27800
Трансп 3298 3298
имущест 8472 8472
прибыль 20745 20745
ПНО 120 120
ОНА 7500 7500
ОНО 240 240
Итого 3298 7500 27800 120630 16178 20865 240 196511
с Кт 19
8 5760 5760
20 108700 108700
32 300 300
63 6966 6966
Итого 121726 121726
с Кт 76-1
12 15000 15000
52 149420 149420
Итого 164420 164420
С Кт 76-2
11 60000 60000
24 2600 2600
27 9600 9600
47 6966 38700 45666
53 11700 11700
итого 6966 38700 60000 12200 11700 129566
с Кт 77
60 3033 3033
Итого 3033 3033

Ведомость № 12 за ______ декабрь ____________ г. Ремонтный цех (вспомогательное производство)

№ строки Дебетуемые счета, статьи аналитического учета Корреспондирующие счета Итого за месяц по цеху
02 10 16 25 69 70 Разные суммы, отраженные в др. регистрах
А Б 1 2 3 4 5 6 7 8
счет 23 «Вспомогательные производство»
Заказ №1 630 315 23336 5862 15800 51613
Заказ №2 4700 235 18757 4712 12700 41104
Итого по счету 23 11000 550 42093 10574 28500 92717
счет 25 «Общепроизводственные расходы»
25.3.1 6050 3005 8100 17155
25.3.2 1400 1500 75 5713 15400 850 24938
Итого по счету 25 7450 1500 75 8718 23500 850 42093
Всего по кор/счетам 7450 12500 625 42093 19292 52000 850 134810

Ведомость № 12 за ______ декабрь ____________ г. Цех №1 (основное производство)

№ строки Дебетуемые счета, статьи аналитического учета Корреспондирующие счета Итого за месяц по цеху
02 05 10 16 20 23 25 28 69 70 Разные суммы, отраженные в др. регистрах
А Б 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
счет 25 «Общепроизводственные расходы»
25.1 20100 51613 4638 12500 88851
25.2 10600 2200 110 7123 19200 2050 41283
Итого по счету 25 30700 2200 110 51613 11761 31700 2050 130134
Счет 20 «Основное производство»
Изделие «А» 70500 3525 66894 2350 22408 60400 226077
Изделие «Б» 60100 3005 63240 21184 57100 204629
Итого по счету 20 130600 6530 130134 2350 43592 117500 430706
счет.28 «Брак в производстве»
Итого по счету 28 2780 2780
Всего по кор/счетам 30700 132800 6640 2780 51613 130134 2350 55353 149200 2050 563620

Ведомость № 12 за _______ декабрь ___________ г. Цех №2 (основное производство)

№ строки Дебетуемые счета, статьи аналитического учета Корреспондирующие счета Итого за месяц по цеху
02 10 16 28 23 25 69 70 Разные суммы, отраженные в др. регистрах
А Б 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
счет 25 «Общепроизводственные расходы»
25.1 17200 41104 4192 11300 73796
25.2 10200 2400 120 7383 19900 1700 41703
Итого по счету 25 27400 2400 120 41104 11575 31200 1700 115499
счет 20 «”Основное производство»
Изделие «А» 90400 4520 60487 16806 45300 217513
Изделие «Б» 58700 2935 55012 15285 41200 173132
Итого по счету 20 149100 7455 115499 32091 86500 390645
Всего по кор/счетам 27400 151500 7575 41104 115499 43666 117700 1700 506144

Ведомость № 12 за_______ декабрь ____________ г. “Всего по корреспондирующим счетам (к переносу в журнал-ордер № 10)”

Дебетуемые счета Корреспондирующие счета Итого за месяц по предприятию
02 05 10 16 20 23 25 28 69 70 Разные суммы, отражен.в др. регистрах
 

25 «Общепроизводственные расходы»

65550 6100 305 92717 32054 86400 4600 287726
23 “Вспомогательные производства” 11000 550 42093 10574 28500 92717
20 “Основное производство”:
Изделие «А» 160900 8045 127381 2350 39214 105700 443590
Изделие «Б» 118800 5940 118252 36469 98300 377761
Итого по счету 20 279700 13985 245633 2350 75683 204000 821351
28 “Брак в производстве” 2780 2780
26 Общехозяйственные расходы» 7700 1726 1100 55 11427 30800 7923 60731
44 «Расходы на продажу» 38700 38700
Всего 73250 1726 297900 14895 2780 92717 287726 2350 129738 349700 51223 1304005

Ведомость № 15 за ______ декабрь __________ г. по дебету счетов.26, 44, 97 с кредита корреспондирующих счетов

№ строки Дебетуемые счета и статьи аналитического учета Корреспондирующие счета Итого за месяц
02 05 10 16 б9 70 Разные суммы, отраженные в др.регистрах
26 7700 1726 1100 55 11427 30800 7923 60731
44 38700 38700
Итого 7700 1726 1100 55 11427 30800 46623 99431

Журнал-ордер № 10/1 ____ декабрь ____________ г. по кредиту счетов 02, 05, 10, 15,16, 20, 23, 25, 26, 28 и др. в дебет корреспондирующих счетов

В Дт счетов С кредита счетов Итого Справочно

Кт40*

02 05 10 15 16 20 23 28 69 70 25 26 Разные суммы из др.ж/о
10 63000 3800 130 66930
16 2000 2000
40 786018 786018
43 752000 752000
69 2120 2120
70 300 300
90-2 34018 34018
90-6 60731 60731
91-2 840 2160 3000
Итого 65000 789818 430 840 4280 60731 1707117 786018
ж/о №10 73250 1726 297900 14895 2780 92717 287726 2350 129738 349700 51223 1304005
Всего 73250 1726 297900 65000 14895 792598 92717 2780 130578 353980 287726 60731 51223 3011122 786018

Журнал-ордер № 11 за _________ декабрь _______ г. по кредиту счетов 43, 44, 62 ,90 в дебет корреспондирующих счетов

В дебет счетов С кредита счетов
№ счета наименование 43 44 62-1 90 Итого
90-2 Себестоимость продаж 427440 427440
51 Расчетный счет 679215 679215
62-1 Расчеты с покупателями и заказчиками 790800 790800
90-5 Расходы на продажу 38700 38700
Всего 427440 38700 679215 790800 1936155

Журнал-ордер № 12 за _______ декабрь _________г. по кредиту счетов 80, 82, 83, 84 в дебет корреспондирующих счетов

Содержание операции С кредита в дебет счетов Итого
99
Списана чистая прибыль 782505 782505
Итого 782505 782505

Журнал-ордер № 13 за __________ декабрь __________ г. с кредита счетов 01, 04, 91 в дебет корреспондирующих счетов

№ записи с Кт 01 в дебет счетов С Кт 04 в дебет счетов Кт 91 в дебет счетов
01в 91-2 02 26 Итого 04в 05 91/2 Итого 10 58 76 99 62 Итого
3 1000 50000 51000 12300 12300
4 39000 1000 40000 49200 49200
11 80000 80000
12 15000 15000
51 1320 1320
56
Итого 40000 51000 91000 12300 145520 157820

Журнал-ордер № 15 за ______ декабрь __________ г. по кредиту счетов 99, 98

Сальдо на начало месяца – _______699647____________
Основание, содержание записи С кредита счета 99 в дебет счетов С дебета счета 99 в кредит счетов
90-9 91/9 Итого 68 84 91 Итого
Получена прибыль 109281 109281 782505 782505
Получен убыток 5558 5558
20865 20865
109281 109281 20865 782505 5558 808928

Сальдо на конец месяца – ___________________

Журнал-ордер № 16 за _____ декабрь _________ г. по кредиту счетов 07, 08

Основание, содержание записи С кредита счета в дебет счетов
сч.08 сч.07
01 04 Итого Итого
2 19000 19000
6 13000 13000
Всего 19000 13000 32000

Счет № 01 «Основные средства»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№ 08

По журналу –ордеру № 16

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо 4039650
месяц 19000 19000 91000
сальдо 3967650

Счет № 02 « Амортизация основных средств»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№01

По журналу –ордеру № 13

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо 2419170
месяц 51000 51000 73250
сальдо 2441420

Счет № 08 «Вложения во внеоборотные активы»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№ 60

По журналу –ордеру № 6

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо
месяц 32000 32000 32000
сальдо

Счет № 04 «Нематериальные активы»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№08

По журналу –ордеру № 16

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо 145000
месяц 13000 13000
сальдо 158000

Счет № 05 «Амортизация НМА»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
кредита сч.№

По журналу –ордеру №

кредита сч.№

По журналу –ордеру №

кредита сч.№

По журналу –ордеру №

кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо 25015
месяц 1726
сальдо 26741

Счет № 09 «Отложенные налоговые активы»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№ 68

По журналу –ордеру № 8

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо 97320
месяц 7500 7500
сальдо 104820

Счет № 10 «Материалы»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№15

По журналу –ордеру № 10

С кредита сч.№ 20

По журналу –ордеру № 10

С кредита сч.№28

По журналу –ордеру № 10

С кредита сч.№_91__

По журналу – ордеру №__13_

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо 1397500
месяц 63000 3800 130 12300 79230 297900
сальдо 1178830

Счет № 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№ 60

По журналу –ордеру № 6

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо
месяц 65000 65000 65000
сальдо

Счет № 16 «Отклонение от цены приобретения материалов»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№ 15

По журналу –ордеру № 10

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо 71000
месяц 2000 2000 14895
сальдо 58105

Счет № 19 «НДС»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№ 60

По журналу –ордеру № 6

С кредита сч.№71

По журналу –ордеру № 7

С кредита сч.№76

По журналу –ордеру № 8

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо 239914
месяц 18401 300 6966 25667 121726
сальдо 143855

Счет № 20 «Основное производство»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№ 10

По журналу –ордеру № 10

С кредита сч.№ 16

По журналу –ордеру № 10

С кредита сч.№ 28

По журналу –ордеру № 10

С кредита сч.№69_

По журналу – ордеру №_10__

С кредита сч.№70_

По журналу – ордеру №__10_

С кредита сч.№_25_

По журналу – ордеру №_10__

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо 33090
месяц 279700 13985 2350 75683 204000 245633 821351 792598
сальдо 61843

Счет № 23 «Вспомогательные производства»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№10

По журналу –ордеру № 10

С кредита сч.№ 16

По журналу –ордеру № 10

С кредита сч.№ 69

По журналу –ордеру №10

С кредита сч.№_70_

По журналу – ордеру №_10_

С кредита сч.№25_

По журналу – ордеру №__10__

С кредита сч.№__

По журналу – ордеру №___

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо
месяц 11000 550 10574 28500 42093 92717 92717
сальдо

Счет № 25 «Общепроизводственные расходы»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№ 02

По журналу –ордеру № 10

С кредита сч.№ 10

По журналу –ордеру № 10

С кредита сч.№ 16

По журналу –ордеру № 10

С кредита сч.№_23

По журналу – ордеру №_10___

С кредита сч.№_69

По журналу – ордеру №__10__

С кредита сч.№_70_

По журналу – ордеру №_10__

С кредита сч.№__60

По журналу – ордеру №__6_

итого Дт Кт
сальдо
месяц 65550 6100 305 92717 32054 86400 4600 287726 287726
сальдо

Счет № 26 «Общехозяйственные расходы»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№ 02

По журналу –ордеру № 10

С кредита сч.№ 05

По журналу –ордеру № 10

С кредита сч.№ 10

По журналу –ордеру № 10

С кредита сч.№_16__

По журналу – ордеру №10

С кредита сч.№_69_

По журналу – ордеру №_10_

С кредита сч.№_70_

По журналу – ордеру №_10__

С кредита сч.№_68_

По журналу – ордеру №_8

С кредита сч.№_60_

По журналу – ордеру №_6

С кредита сч.№71_

По журналу – ордеру №_7_

итого Дт Кт
сальдо
месяц 7700 1726 1100 55 11427 30800 3298 625 4000 60731 60731
сальдо

Счет № 28 «Брак в производстве»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№20

По журналу –ордеру № 10

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо
месяц 2780 2780 2780
сальдо

Счет № 40 «Выпуск продукции»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№ 20

По журналу –ордеру № 10

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо
месяц 786018 786018 786018
сальдо

Счет № 43 «Готовая продукция»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№40

По журналу –ордеру № 10

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо 666673
месяц 752000 752000 427440
сальдо 991233

Счет № 44 «Расходы на продажу»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№76

По журналу –ордеру № 8

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо
месяц 38700 38700 38700
сальдо

Счет № 50 «Касса»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№51

По журналу –ордеру № 2

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо 7300
месяц 350495 350495 350495
сальдо 7300

Счет № 51 «Расчетные счета»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№ 50

По журналу –ордеру № 1

С кредита сч.№ 66

По журналу –ордеру № 4

С кредита сч.№ 76

По журналу –ордеру № 8

С кредита сч.№_62

По журналу – ордеру №_11__

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо 448349
месяц 9600 936000 164420 679215 1789235 1691307
сальдо 546277

Счет № 58 «Финансовые вложения»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№ 76

По журналу –ордеру №8

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо 140000
месяц 60000 60000 62500
сальдо 137500

Счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№ 51

По журналу –ордеру № 2

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо 843104
месяц 696460 696460 120626
сальдо 267270

Счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№ 90

По журналу –ордеру №11

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо 327970 236700
месяц 790800 790800 679215
сальдо 439555 236700

Счет № 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№51

По журналу –ордеру № 2

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо 679870
месяц 320000 320000 966000
сальдо 1325870

Счет № 68 «Расчеты по налогам и сборами»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№ 51

По журналу –ордеру № 2

С кредита сч.№19

По журналу –ордеру № 8

С кредита сч.№77

По журналу –ордеру № 8

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо 155286
месяц 155286 121726 3033 280045 196511
сальдо 71752

Счет № 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№ 50

По журналу –ордеру № 1

С кредита сч.№ 51

По журналу –ордеру № 2

С кредита сч.№70

По журналу –ордеру № 10

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо 51700
месяц 2900 51700 2120 56720 130578
сальдо 125558

Счет № 70 «Расчеты по оплате труда»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№50

По журналу –ордеру №1

С кредита сч.№28

По журналу –ордеру № 10

С кредита сч.№ 76

По журналу –ордеру № 8

С кредита сч.№_68

По журналу – ордеру №__8_

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо 213475
месяц 332595 300 12200 27800 372895 353980
сальдо 194560

Счет № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№ 50

По журналу –ордеру № 1

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо 4300
месяц 5400 5400 4300
сальдо 5400

Счет № 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№ 51

По журналу –ордеру № 2

С кредита сч.№91

По журналу –ордеру №13

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо 30000 28726
месяц 117366 145520 262886 293986
сальдо 11100 40926

Счет № 77«Отложенные налоговые обязательства»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№68

По журналу –ордеру № 8

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо 19960
месяц 240 240 3033
сальдо 22753

Счет № 80 «Уставный капитал»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо 1000000
месяц
сальдо 1000000

Счет № 82 «Резервный капитал»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо 150000
месяц
сальдо 150000

Счет № 83 «Добавочный капитал»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо 730012
месяц
сальдо 730012

Счет № 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№

По журналу –ордеру №

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо 523401
месяц 782505
сальдо 1305906

Счет № 90 «Продажи»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№ 26

По журналу –ордеру № 10

С кредита сч.№40

По журналу –ордеру № 10

С кредита сч.№43

По журналу –ордеру № 11

С кредита сч.№__44

По журналу – ордеру №_11_

С кредита сч.№68_

По журналу – ордеру №___8_

С кредита сч.№_99__

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо
месяц 60731 34018 427440 38700 120630 109281 790800 790800
сальдо 0

Счет № 91 «Прочие доходы и расходы»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№69

По журналу –ордеру № 10

С кредита сч.№ 70

По журналу –ордеру № 10

С кредита сч.№66

По журналу –ордеру № 4

С кредита сч.№_76__

По журналу – ордеру №__8__

С кредита сч.№_58_

По журналу – ордеру №__8_

С кредита сч.№_01

По журналу – ордеру №_13_

С кредита сч.№_68

По журналу – ордеру №_8__

С кредита сч.№

По журналу – ордеру №__

итого Дт Кт
сальдо
месяц 840 2160 30000 11700 62500 40000 16178 163378 163378
сальдо 0 0

Счет № 99 «Прибыли и убытки»

месяц Обороты по дебету Оборот по кредиту всего сальдо
С кредита сч.№91

По журналу –ордеру № 13

С кредита сч.№68

По журналу –ордеру №8

С кредита сч.№ 84

По журналу –ордеру № 12

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

С кредита сч.№___

По журналу – ордеру №______

итого Дт Кт
сальдо 699647
месяц 5558 20865 782505 808928 109281
сальдо 0

Всего по главной книге

Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
Дт Кт
Сальдо х х 7776066 7776066
Месяц 9884702 9884702 х х
Сальдо х х 7939468 7939468

Оборотно – сальдовая ведомость за декабрь

Счет Название счета Сальдо

начальное

Обороты Сальдо

конечное

Дт Кт Дт Кт Дт Кт
01 Основные средства 4039650 19000 91000 3967650
02 Амортизация ОС 2419170 51000 73250 2441420
04 НМА 145000 13000 158000
05 Амортизация НМА 25015 1726 26741
08 Вложения во внеоборотные активы 32000 32000
09 Отложенные налоговые активы 97320 7500 104820
10 Материалы 1397500 79230 297900 1178830
15 Заготовление и приобретение 65000 65000
16 Отклонение от учетной цены 71000 2000 14895 58105
19 НДС 239914 25667 121726 143855
20 Основное производство 33090 821351 792598 61843
23 Вспомогательные производства 92717 92717
26 Общехозяйственные. расходы 60731 60731
25 Общепроизводственные расходы 287726 287726
28 Брак в производстве 2780 2780
40 Выпуск продукции 786018 786018
43 Готовая продукция 666673 752000 427440 991233
44 Коммерческие расходы 38700 38700
50 Касса 7300 350495 350495 7300
51 Расчетный счет 448349 1789235 1691307 546277
58 Финансовые вложения 140000 60000 62500 137500
60 Расчеты с поставщиками 843104 696460 120626 267270
62 Расчеты с покупателями 327970 236700 790800 679215 439555 236700
66 Краткосрочные кредиты 679870 320000 966000 1325870
68 Расчеты по налогам и сборам 155286 280045 196511 71752
69 Расчеты с органами социального страхования 51700 56720 130578 125558
70 Расчеты по оплате труда 213475 372895 353980 194560
71 Расчеты с подотчетными лицами 4300 5400 4300 5400
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 128000 128000
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 30000 28726 262886 293986 11100 40926
77 Отложенные налоговые обязательства 19960 240 3033 22753
80 Уставный капитал 1000000 1000000
82 Резервный капитал 150000 150000
83 Добавочный капитал 730012 730012
84 Нераспределенная прибыль 523401 782505 1305906
90.1 Продажи Выручка 9150800 9941600 790800
90.2 Себестоимость продаж 6071217 461458 6532675
90.3 НДС 1395885 120630 1516515
90.4 Общехозяйственные расходы 633190 60731 693921
90.5 Коммерческие расходы 181400 38700 220100
90.9 Прибыль/убыток от продаж 869108 9072492 9941600
91.1 Прочие доходы 250760 408580 157820
91.2 Прочие расходы 174118 163378 337496
91.9 Сальдо прочих доходов и расходов 76642 337496 414138
99 Прибыли и убытки 699647 808928 109281
Итого 17177626 17177626 29535589 29535589 7939468 7939468

Бухгалтерский баланс

на 31 декабря 20 16 г. Коды
Форма по ОКУД 0710001
Дата (число, месяц, год) 31 12 16
Организация ООО «Ремонтник», по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7715000141
Вид экономической
деятельности
производство подшипников по
ОКВЭД
37.17
Организационно-правовая форма/форма собственности
общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС 65 16
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 (385)

Местонахождение (адрес) 103240, г. Москва, Смоленский проспект 40

Пояснения Наименование показателя Код На 31 декабря

2016 г.

На 31 декабря 201(Х-1) г. На 31 декабря 201(Х-2) г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
04-05 Нематериальные активы 1110 131
Результаты исследований и разработок 1120
Нематериальные поисковые активы 1130
Материальные поисковые активы 1140
01-02 Основные средства 1150 1526
Доходные вложения в материальные ценности 1160
58 Финансовые вложения 1170 137
09 Отложенные налоговые активы 1180 105
Прочие внеоборотные активы 1190
Итого по разделу I 1100 1899
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
10+16+20+43 Запасы 1210 2290
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 144
62+71+76+73 Дебиторская задолженность 1230 584
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240
50+51 Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 554
Прочие оборотные активы 1260
Итого по разделу II 1200 3572
БАЛАНС 1600 5471

Форма 0710001 с. 2

Пояснения Наименование показателя Код На 31 декабря 2016 г. На 31 декабря 201(Х-1) г. На 31 декабря 201(Х-2) г.
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
80 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 1000
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 ( ) ( ) ( )
Переоценка внеоборотных активов 1340
83 Добавочный капитал (без переоценки) 1350 150
82 Резервный капитал 1360 730
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 1306
Итого по разделу III 1300 3186
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1410
77 Отложенные налоговые обязательства 1420 23
Оценочные обязательства 1430
Прочие обязательства 1450
Итого по разделу IV 1400 23
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
66 Заемные средства 1510 1326
60+68+69+70+76 Кредиторская задолженность 1520 936
Доходы будущих периодов 1530
Оценочные обязательства 1540
Прочие обязательства 1550
Итого по разделу V 1500 2262
БАЛАНС 1700 5471
Руководитель Иванов Н.В Главный
бухгалтер
Сидорова Н.В
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
20 г.

Расчет фактической себестоимости продукции А

Показатель С кредита счетов
10 16 25 28 69 70 Итого
НЗП на начало месяца +33090
Фактические затраты за месяц 160900 8045 127381 2350 39214 10570 +443590
Возвратные отходы -2500
Брак в производстве -2780
НЗП на конец месяца -31701
Фактическая себестоимость продукции =439699

Расчет фактической себестоимости продукции Б

Показатель С кредита счетов
10 16 25 28 69 70 Итого
НЗП на начало месяца
Фактические затраты за месяц 118800 5940 118252 36469 98300 377761
Возвратные отходы 1300
Брак в производстве
НЗП на конец месяца 30142
Фактическая себестоимость продукции 346319

 

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Был ли этот материал полезен для Вас?

Комментирование закрыто.