Содержимое

Задача 1

Определите степень влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием ресурсов. По результатам факторного анализа определите комплектный резерв увеличения объема продаж.

№ п/п Показатель Прошлый год Отчетный год Отклонение (+,-)
А Б 1 2 3
1 Объем продаж, руб. 750600 745200 -5400
2 Число рабочих, чел. 108 115 +7
3 Среднегодовая выработка одного рабочего, руб. 6950 6480 -470
4 Стоимость израсходованных материалов, руб. 250200 230000 -20200
5 Материалоотдача, руб. 3 3,24 +0,24
6 Первоначальная стоимость основных средств, руб. 540000 552000 +12000
7 Фондоотдача, руб. 1,39 1,35 -0,04

Определим степень влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов на основании следующих данных: Исследуемая факторная модель: у = а * b y0 = 108 *6950 = 750600

y1 = 115 – 6480 = 745200

Расчет влияния факторов выполним способом абсолютных разниц.

1). Определим влияние изменения числа рабочих на изменение объема продаж: ∆У(а) = (+7) * 6950 = +48 650

2). Определим влияние изменения среднегодовой выработки одного рабочего на изменение объема продаж:

∆y(d) = 115 -(-470) = -54050

Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит: у = +48560 – 54050 = -5400

Определим степень влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием материалов на основании следующих данных: Исследуемая факторная модель: у = а *b

y0 = 250200 *3 = 750600

у1 = 230000 * 3,24 = 745200

Расчет влияния факторов выполним способом абсолютных разниц.

1). Определим влияние изменения стоимости израсходованных материалов на изменение объема продаж: ∆ у(а) = (-20200) * 3 = -60600

2). Определим влияние изменения показателя материалоотдачи на изменение объема продаж:

y(d) = 230000 * (+0,24) = +55200

Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит: у = -60600 + 55200 = -5400

Определим степень влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием основных средств на основании следующих данных:

Исследуемая факторная модель: у = а * b y0= 540000* 1,39 = 750600

y1 = 552000 * 1,35= 745200

Расчет влияния факторов выполним способом абсолютных разниц.

1). Определим влияние изменения первоначальной стоимости основных средств на изменение объема продаж: ∆ у(а) = (+12000) * 1,39 = +16680

2). Определим влияние изменения показателя фондоотдачи на изменение объема продаж:

∆ y(d) = 552000 * (-0,04) = -22080

Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

у = +16680 – 22080 = -5400

По результатам факторного анализа определим комплексный резерв увеличения объема продаж за счет лучшего использования ресурсного потенциала организации.

№ п/п Показатель Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализа Резерв увеличения объема продаж при комплексном использовании резервов
1 Возможность увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов 54050 22080
2 Возможность увеличения объема продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов 60600 22080
3 Возможность увеличения объема продаж за счет лучшего использования основных средств 22080 22080
4 Итого комплектный резерв X 22080

Задача 2

Определите влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала на основании следующих данных:

№ п/п Показатель Прошлый год Отчетный год Отклонение (+,-)
А Б 1 2 3
1 Чистая прибыль, тыс. руб. 88,8 97,2 +8,4
2 Собственный капитал, тыс. руб. 185 180 -5
3 Рентабельность собственного капитала, коэф. 0,48 0,54 +0,06
4 Выручка от продаж, тыс. руб. 222 270 +48
5 Заемный капитал, тыс. руб. 92,5 108 +15,5
Влияние факторов: X X +0,06
6 Финансовый рычаг X X -0,048
7 Оборачиваемость заемного капитала X X +0,018
8 Рентабельность продаж X X +0,09

Исследуемая факторная модель:

Где:

  1. N – выручка от продаж;
  2. ЧП – чистая прибыль
  3. ЗК – остаток заемного капитала на конец периода
    у = a* b * с

y0 = (92,5 / 185) * (222 / 92,5) * (88,8 / 222) = 0,5 * 2,4 *0,4 = 0,48

y1 = (108 / 180) * (270 / 108) * (97,2 / 270) = 0,6 * 2,5 * 0,36 = 0,54 Расчет влияния факторов выполним способом абсолютных разниц.

1). Определим влияние изменения финансового рычага на изменение рентабельности собственного капитала: У(а) = (+0,1) * 2,4 * 0,4 =+0,096

2). Определим влияние изменения коэффициента оборачиваемости на изменение рентабельности собственного капитала: У(Ь) = 0,6 * (+0,1) • 0,4 = +0,024

3). Определим влияние изменения рентабельности продаж на изменение рентабельности собственного капитала: У(с) = 0,6 * 2,5 * (-0,04) = -0,06

Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит: у = +0,096 + 0,024 – 0,06 = +0,06

Задача 3

Определите влияние факторов на изменение рентабельности активов с использованием модели Дюпона на основании следующих данных:

и/и Показатель Предыдущий год Отчетный год
А Б 1 2
1 Выручка от продаж, тыс. руб. 2520 2440
2 Чистая прибыль, тыс. руб. 378 488
3 Стоимость активов, тыс. руб. 1050 1220
4 Собственный капитал, тыс. руб. 420 610

Исследуемая факторная модель:

Где:

-А –стоимость активов

  1. N – выручка от продаж;
  2. ЧП – чистая прибыль
  3. СК – собственный капитал
    у = a* b * с

y0 = (420 / 1050) * (2520/ 420) * (378 / 2520) = 0,4 * 6 *0,15 = 0,36

y1 = (610 / 1220) * (2440 / 610) * (488 / 2440) = 0,5 * 4 * 0,2 = 0,4

Расчет влияния факторов выполним способом абсолютных разниц.

1). Определим влияние изменения коэффициента финансовой независимости на изменение рентабельности активов: у(а) = (+0,1)*6*0,15 = +0,09

2). Определим влияние изменения коэффициента оборачиваемости на изменение рентабельности активов: у(Ь) = 0,5*(-2)*0,15 = -0,15

3). Определим влияние изменения рентабельности продаж на изменение рентабельности активов:

у(с) = 0,5*4*(+0,05) = +0,1

Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит: у = +0,09 – 0,15 + 0,1 = +0,04

Задача 4

Определите сумму условного высвобождения (вовлечения) оборотных активов за счет ускорения (замедления) их оборачиваемости, если их стоимость в предыдущем году составила 260 тыс.руб., в отчетном – 280 тыс.руб. Выручка от продаж предыдущего года – 5200 тыс.руб., отчетного – 6300 тыс.руб.

Длительность одного оборота активов в предыдущем году: 360*260 / 5200 =18 дней Длительность одного оборота активов в отчетном году: 360*280 / 6300 =16 дней Ускорение оборачиваемости на 2 дня. Сумма условного высвобождения средств составляет: 6300/360 • 2 = 35 тыс.руб.

Задача 5

Оцените ликвидность баланса и рассчитайте показатели текущей и абсолютной ликвидности на основании следующих данных.

Показатель, тыс. руб. Сумма, тыс. руб. Показатель Сумма, тыс. руб.
Внеобротные активы 180 Собственный капитал 300
Оборотные активы, в т.ч.: 440 Долгосрочные обязательства 150
Запасы, в т.ч. 230 Краткосрочные обязательства, в т.ч. 170
неликвидные запасы 35 Кредиторская задолженность 136
НДС по приобретенным ценностям 28
Дебиторская задолженность, срок погашения которой более 12 месяцев 14
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев 89
Денежные средства 67
Краткосрочные финансовые вложения 12
ИТОГО 620 ИТОГО 620

Структура баланса:

Группа активов Сумма, тыс.руб. Группа пассивов Сумма, тыс.руб.
Наиболее ликвидные активы (А1) 67 + 12 = 79 Наиболее срочные обязательства (П1) 136
Быстро реализуемые активы (А2) 89 Краткосрочные обязательства (П2) 170-136 = 34
Медленно реализуемые активы (A3) 230 + 28 + 14 = 272 Долгосрочные обязательства (ПЗ) 150
Трудно реализуемые активы (А4) 180 Собственный капитал (П4) 300
Валюта баланса 620 Валюта баланса 620
Соотношение групп активов и пассивов
А1<П1

П1

А2>П2;

>П2

A3>П3;

>П3

А4<П4

:П4

Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия):

(440 – 35) / 170 =2,38

Коэффициент абсолютной ликвидности: (67+12) /170 = 0,465

Задача 6

Проанализируйте влияние факторов на изменение прибыли от продаж

Показатели Предыдущий

год

Продажи отчетного года по ценам и затратам предыдущего года Отчетный год
А 1 2 3
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. 546800 601480 745600
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. 386500 424040 552600
Коммерческие расходы, тыс. руб. 74260 88120 91700
Управленческие расходы, тыс. руб. 73480 73480 85200
Прибыль от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. 12560 15840 16100

Общее изменение прибыли от продаж: 16100 – 12560 = +3540 тыс.руб. Расчет влияния факторов:

  1. изменения объема продаж: (601480 / 546800) • 100% = 110%
    (+10 *12560) /100 = +1256 руб.
  2. изменения структуры продаж: 15840 – 12560 – 1256 = +2024 тыс.руб.
  3. изменения себестоимости: 552600 – 424040 = -128560 тыс.руб.
  4. изменения коммерческих расходов: 91700 – 88120 = -3580 тыс.руб.
  5. изменения управленческих расходов: 85200 – 73480 = -11720 тыс.руб.
  6. изменения цен: 745600 – 601480 = +144120 тыс.руб.

Баланс отклонений: +1256 + 2024 – 128560 – 3580 – 11720 + 144120 = +3540

Задача 7

Оцените эффективность использования активной части основных производственных средств при условии, что стоимость основных средств на начало отчетного периода составляет 2818 тыс. руб., на конец отчетного периода – 3062 тыс. руб.; доля активной части основных производственных фондов составляет 80%; выручка отчетного периода составляет 8290 тыс. руб.; чистая прибыль отчетного периода составляет 588 тыс. руб.; среднесписочная численность рабочих – 168 чел. Для оценки эффективности основных средств рассчитайте показатели фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности.

Среднегодовая стоимость основных средств: (2818+3062) / 2 = 2940 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость активной части основных средств: 2940 • 80% = 2352 тыс. руб. Фондоотдача активной части основных средств: 8290 / 2352 = 3,52 руб.

Фондоемкость активной части основных средств: 2352 / 8290 = 0,28 руб. Фондовооруженность (коэф.): 2352 / 168 = 14

Задача 8

Определите критический объем продаж (порог рентабельности) и запас финансовой прочности, если постоянные затраты составляют 168 тыс. руб., удельные переменные затраты составляют 150 руб., цена единицы продукции – 290 руб., выручка от продаж отчетного периода – 560 тыс. руб.

Т: 168000 / (290 – 150) = 1200 шт.

Выручка в точке безубыточности: 1200 *290 = 348000 руб.

ЗФП: 560000 – 348000 = 212000 руб.

Задача 8

На основании данных, приведенных в таблице, определите точку безубыточности и зону
финансовой устойчивости за отчетный год и на планируемый период при условии, что
планируемый индекс изменения количества продукции составляет 1,2, а изменение посто
янных расходов не планируется. (1,1)

№ п/п Показатели За отчетный год На планируемый период
1 Выручка от продаж 258600

(580240)

344800 (63213)
2 Переменные затраты* 155160

(4011700)

186192
3 Постоянные затраты 64650 (99620) 64650
4 Прибыль от продаж (стр.1 – стр.2 – стр.3) 38790 93958
5 Маржинальный доход в составе выручки от продаж (стр.1 -стр.2) 103440 158608
6 Уровень (доля) маржинального дохода в выручке от продаж, коэф. (стр.5 / стр.1) 0,4 0,46
7 «Критическая точка» объема продаж (стр.3 * стр.1)/стр.5 161625 140543
8 Запас финансовой прочности (стр.1 – стр.7) 96975 204257
9 Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, % (стр.8 / стр.1) • 100 37,5 59,2

* Расчет величины переменных затрат на планируемый период осуществляется с учетом

индекса изменения количества проданной продукции:

– Величина переменных расходов: 1,2 * 155160 = 186192 тыс.руб.

Задача 9

На основании данных, приведенных в таблице, определите влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен на нее.

п/п Наименование продан- Количество проданной продукции, шт. Цены на реализованную продукцию, тыс. Выручка за прошлый Расчетный показатель выручки за отчетный год, тыс. руб. Выручка за отчетный год,
ной продук- руб. год, тыс. руб. При структуре при структуре в ценах от-
ции За прошлый год За отчетный год За прошлый год За отчетный год прошлого года и в ценах прошлого года, тыс. руб. отчетного года и ценах прошлого года, тыс. руб. четного года, тыс. руб.
А Б 1 2 3 4 5 6 7 8
1 Изделие А 1600

(1500)

1400

(1800)

95,60 (55,40) 93,10

(57,10)

152960 191200 133840 130340
2 Изделие В 2400

(3800)

3500 106,50

(68,20)

108,80

(67,70)

255600 319500 372750 380800
3 Изделие С 800

(2200)

1100

(2700)

78,30

(99,50)

80,20

(102,30_

62640 78300 86130 88220
4 Итого 4800 6000 X X 471200 589000 592720 599360

1). Определим индекс изменения количества проданной продукции: 13800 /12360 = 1,25

2). Определим влияние изменения количества проданной продукции: 589000 – 471200 = +117800

3). Определим влияние изменения структуры проданной продукции: 592720 – 589000 = +3720

4). Определим влияние изменения цен на проданную продукцию: 599360 – 592720 = +6640

Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

+117800 + 3720 +6640 = 599360 – 471200 = +128160

Задача 9

Первоначальные инвестиции в проект сроком на 4 года составили 500 тыс. руб. Ожидаемые поступления по годам: 200, 280, 250, 200 тыс. руб. соответственно. Коэффициент дисконтирования 18%. Для оценки целесообразности проекта определите срок его окупаемости и рассчитайте показатель чистой дисконтированной стоимости.

Т:200+280+250=730>500(3года)

Задача 10

Проанализируйте состав, структуру и динамику доходов организации и раскройте возможные причины их изменения.

п/п Показатель Прошлый год Отчетный год Отклонения (+, -).
Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. %
А Б 1 2 3 4 5 6
1 Выручка от продаж 92132 62 97552 56 +5420 -6
2 Проценты к получению 23776 16 22646 13 -1130 -3
3 Доходы от участия в других организациях 13374 9 33098 19 +19724 +10
4 Прочие операционные доходы 2972 2 5226 3 +2254 +1
5 Внереализационные доходы 16346 11 15678 9 -668 -2
6 Всего доходов 148600 100 174200 100 +25600 X

 

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Был ли этот материал полезен для Вас?

Комментирование закрыто.