Задание 1

Составьте приказ «Об учетной политике» ЗАО «Элегант»

ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) 6027014530

КПП (код причины постановки на учет) 359782458

ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) 05226447

ОКОПФ (общероссийский классификатор организационно-правовых форм)67

ОКФС (общероссийский классификатор форм собственности) 16

ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности) 18.22.2

Вид деятельности – производство одежды

Юридический адрес: 140411, Россия, Московская область, Мытищи г., Полевая, 1

Телефон:   8 495 875 698

Наименование налогового органа: Коломенская налоговая инспекция

Генеральный директор  Петров И.Т.

Главный бухгалтер _____Смирнова А.Д.._____________________

Форма собственности ЗАО «Элегант» частная. Общество является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс. Акционерами ЗАО «Элегант» являются юридические и физические лица. Срок деятельности общества не ограничен. Дочерних предприятий и филиалов общество не имеет.

Расчетно-кассовое обслуживание ЗАО «Элегант» осуществляет КБ «Москва».

Деятельность общества регулируется действующим законодательством и его Уставом.

Основным видом деятельности ЗАО «Элегант» является производство и продажа женской и мужской верхней одежды. Организация выпускает два вида продукции: мужские костюмы и женские платья различной модификации.

Производство осуществляется в цехе раскроя и пошива, являющемся основным производственным подразделением организации.

Помимо него в организации имеется ремонтный цех, в котором силами организации производится ремонт производственного оборудования. В отдельных случаях ремонтный цех выполняет заказы по ремонту швейного оборудования для сторонних организаций и лиц.

Прочими подразделениями организации являются: склад, бухгалтерская служба, администрация.

Среднесписочная численность работников ЗАО «Элегант» составляет 507 человек, в том числе: производственный персонал 450 человек, служащие 28 человека, работники аппарата управления 29 человек.

Постоянными поставщиками материалов являются ООО «Лен»  и  ЗАО «Ситец». Для производства изделий используются различные виды тканей, нитки, фурнитура.

Продукция предприятия продается в основном на внутреннем рынке.

Помимо производственной деятельности ЗАО «Элегант» осуществляет операции купли-продажи ценных бумаг, вложение временно свободных денежных средств в депозитные сертификаты и др.

 

Учетная политика ЗАО «Элегант» для целей бухгалтерского учета
на 2016 год

В соответствии с  п.1 ст. 8 Федерального закона от 06.12.11 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и ПБУ 1/08 «Учетная политика организации» утвердить в ЗАО «Элегант» следующие варианты ведения бухгалтерского учета

Положение учетной политики Утвержденный вариант Основание
Организация ведения бухгалтерского учета Бухгалтерский учет организации ведет штатный бухгалтер. п. 3 ст. 5 Федерального закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
Стоимостной лимит основных средств Не относятся к основным средствам и отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в составе материально-производственных запасов активы стоимостью не более 40000 руб. п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н)
Способ начисления амортизационных отчислений по основным средствам Амортизация основных средств начисляется линейным способом (первоначальная стоимость умножается на норму амортизации). п. 18, 19 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н); п. 48 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н)
Переоценка стоимости основных средств Переоценка первоначальной стоимости основных средств не производится. п. 14, 15 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н); п. 49 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 N 34н)
Амортизация нематериальных активов Способ расчета амортизационных отчисления по нематериальным активам для всех объектов единый – линейный (отчисления рассчитывают исходя из фактической (первоначальной) стоимости или текущей рыночной стоимости (в случае переоценки) нематериального актива равномерно в течение срока полезного использования этого актива). п. 28, 29 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» (утв. Приказом Минфина N 153н от 27.12.2007); п. 56 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н)
Оценка списания материально-производственных запасов Оценка материально-производственных запасов при их использовании и прочем выбытии (включая товары, кроме учитываемых по продажным ценам) производится по учетным ценам п. 16 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» (утв. Приказом Минфина РФ от 09.062001 г. N 44н); п. 58, 60 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. Приказом МФ РФ от 29.07.1998 N 34н)
Учет заготовления материалов Синтетический учет заготовления и приобретения материалов ведется по учетным ценам с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (пояснения к счетам 15, 16)
Оценка готовой продукции, отгруженной продукции Учет готовой продукции в организации ведется по нормативной производственной себестоимости (счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» используется). п. 59, 61 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н
Распределение расходов на продажу Расходы на продажу, учитываемые на счете 44, в конце месяца полностью списываются в дебет счета 90 «Продажи». Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (пояснения к счету 44)
Затраты на приобретение ценных бумаг Затраты на приобретение ценных бумаг (кроме сумм, уплачиваемых в соответствии с договором продавцу) организация включает в первоначальную стоимость финансовых вложений независимо от суммы затрат. п. 11 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» (утв. Приказом Минфина РФ от 10.12.2002 г. N 126н)
Учет процентов (дисконта) по причитающимся к оплате облигациям Проценты по причитающимся к оплате облигациям учитываются организацией в составе прочих расходов в тех отчетных периодах, к которым относятся данные начисления. п. 16 ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам» (утв. Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 N 107н)
Учет долговых ценных бумаг, по которым не определяется текущая рыночная стоимость Долговые ценные бумаги, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, учитывать по первоначальной стоимости до момента выбытия. п. 22 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» (утв. Приказом Минфина РФ от 10.12.2002 N 126н)
Дополнительные расходы по займам Дополнительные расходы по займам отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся. п. 6, 8 ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам» (утв. Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 N 107н)
Способ определения стоимости финансового актива при его выбытии Финансовые активы в случае их выбытия отражаются по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений. п. 26 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» (утв. Приказом Минфина РФ от 10.12.2002 N 126н)
База распределения общепроизводственных расходов Распределение общепроизводственных расходов производится пропорционально оплате труда работников Отраслевые методические рекомендации по вопросам планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг)
Списание общехозяйственных расходов Списание общехозяйственных расходов в бухгалтерском учете производится ежемесячно полностью в качестве условно-постоянных расходов в дебет счета 90 «Продажи». Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (пояснения к счету 26)
Отражение в балансе отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства При составлении бухгалтерской отчетности организация отражает отложенный налоговый актив и отложенное налоговое обязательство развернуто (не сальдировано). п. 19 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. N 114н)

 

 

Задание 2

Оформить первичные документы по указанным в журнале Вашего варианта хозяйственным операциям

 

Задание 3

  1. На основании перечня хозяйственных операций ЗАО «Элегант» сформировать журнал регистрации фактов хозяйственной жизни, определив корреспонденцию счетов и подсчитав недостающие суммы. При недостаточности денежных средств оформить операцию по получению краткосрочного банковского кредита.
  2. Самостоятельно сформулировать содержание фактов хозяйственной жизни по данным в описании хозяйственным ситуациям.
  3. Отразить факты хозяйственной жизни в учетных бухгалтерских регистрах.

 

Задание 4

  1. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
  2. Составить бухгалтерскую отчетность по данным за отчетный год, согласно Приказа МФ РФ от 2 июля 2010 г. № 66н (в действующей редакции).

 

 Журнал регистрации хозяйственных операций

 

№ п/п Содержание факта хозяйственной жизни, бухгалтерские документы Сумма, руб. Д К
   Образование предприятия в сентябре 2016 г.      
  1.Учет формирования уставного капитала и начала деятельности       
1. Устав предприятия, проспект эмиссии

Отражено образование уставного капитала предприятия

  

2600000

  

75

  

80
2. Учредительный договор, акт приемки-передачи основных средств- оформить документ по заданию

В счет взноса в уставный капитал от участника принято

а) здание

– согласованная оценка

– амортизация

– установка принята к учету в составе внеоборотных активов по первоначальной стоимости

б) гладильная установка

– согласованная оценка

– амортизация

– установка принята к учету в составе внеоборотных активов по первоначальной стоимости

в) швейное оборудование

– согласованная оценка

– амортизация

– НДС

станок принят к учету в составе основных средств по первоначальной стоимости

  

 

 

 

202000

58000

 

202000

 

5000

155000

 

5000

 

99000

1000

–

99000

  

 

 

 

08

 

 

01

 

08

 

 

01

 

08

 

 

01

  

 

 

 

75

 

 

08

 

75

 

 

08

 

75

 

 

08

 
3. Учредительный договор, выписка из расчетного счета

Получены денежные средства от учредителей в качестве взносов в уставный капитал (сумму рассчитать с учетом полной оплаты уставного капитала) (2600000-5000-202000-99000)

  

 

 

2294000

  

 

 

51

  

 

 

75
4. Расчетно-платежная ведомость

Начислена заработная плата администрации создаваемого предприятия

За октябрь

За ноябрь

Итого

  

 

 

50000

50000

100000

  

 

 

 

 

26

  

 

 

 

 

70
5. Расчет бухгалтерии

А) Начислены страховые взносы на заработную плату администрации

За октябрь

За ноябрь

Б) Удержан НДФЛ

За октябрь

За ноябрь

  

 

 

15000

15000

 

460

460

  

 

 

26

26

 

70

70

  

 

 

69

69

 

68

68
6. Расчет бухгалтерии, исполнительные листы

Удержаны алименты в пользу третьих лиц

  

2100

  

70

  

76
7. Договор, счет-фактура, платежное поручение

Начислена и оплачена арендная плата за арендованное помещение за квартал

  

100000

100000

  

97

76

  

76

51
  Деятельность в IY квартале      
  2. Учет денежных средств      
8. чек, приходный кассовый ордер

получено с расчетного счета в кассу для выплат

  

423000

  

50

  

51
9. расходный кассовый ордер

выплачены из кассы суммы, удержанные по исполнительным листам в пользу третьих лиц (алименты)

зарплата работникам

итого

  

 

2100

99080

101180

  

 

76

70

  

 

 

 

50
10. расходный кассовый ордер – оформить

выдан заем Борисову Н.П. на приобретение жилья

  

250000

  

73

  

50
11. Выписка из расчетного счета

Зачислен на расчетный счет банковский кредит на текущие расходы

 800000 51 66
12. Выписка из расчетного счета

Сняты средства в уплату процентов за банковский кредит

  

1000

1000

  

91

66

  

66

51
13. Выписка из расчетного счета

Банковский кредит частично погашен

  

100000

  

66

  

51
14. Выписка из расчетного счета

Поступил аванс под предстоящую отгрузку продукции от ЗАО «Люкс»

– в т.ч. НДС

  

 

11800

1800

  

 

51

76ав

  

 

62.2

68
15. Выписки из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

а) страховые взносы

б) НДФЛ

  

 

30000

920

  

 

69

68

  

 

51

51
  3. Учет внеоборотных активов      
17. счет № 456, накладная, счет-фактура

приобретено у ООО «Спецоборудование» производственное оборудование

а) отпускная цена

б) НДС

итого

  

 

 

400000

72000

472000

  

 

 

08

19

  

 

 

 

 

60
18. акт приемки-передачи основных средств № 18, инвентарная карточка

оборудование принято в эксплуатацию

  

400000

  

01

  

08
19. счет № 8, договор, свидетельство о регистрации программы № 97644789

приобретено у МП «Эврика» исключительное право пользования на компьютерную программу

а) цена приобретения

б) НДС

итого

  

 

 

 

3000

540

3540

  

 

 

 

08

19

  

 

 

 

 

 

60
20. акт приемки-передачи нематериальных активов

оприходована компьютерная программа, приобретенная у фирмы-разработчика

  

3000

  

04

  

08
21. выписки банка

оплачены счета поставщиков:

а) фирма «Спецоборудование»

б) МП «Эврика»)

итого

  

 

472000

3540

475540

  

 

 

 

60

  

 

 

 

51
22. справка-расчет бухгалтерии, книга покупок

принят к вычету НДС по поступившим:

а) основным средствам

б) нематериальным активам

итого

  

 

72000

540

72540

  

 

 

 

68

  

 

 

 

19
23.  разработочная таблица № 8 «Расчет амортизации основных средств»

начислена амортизация:

а) производственного оборудования

б) зданий и хозяйственного инвентаря цехов

в) зданий и инвентаря общехозяйственного назначения

итого

  

 

 

158000

23000

7200

188200

  

 

 

25

25

26

  

 

 

 

 

 

02
24 ведомость № 12

а) начислена амортизация по нематериальным активам, используемым фирмой:

– компьютерной программе

Б) начислить отложенный налог (ОНО) по компьютерной программе

  

 

 

25

6

  

 

 

26

68

  

 

 

05

77
25 акт на списание основных средств № 14 – оформить

вследствие физического износа списано оборудование (гладильная установка)

а) первоначальная стоимость 5000* см. опер №2

б) амортизация, начисленная за время эксплуатации (4800, исходя из ПС и Ост)

в) остаточная стоимость (5000-4800)

г) расходы по демонтажу:

–          оплата труда

–          страховые взносы (30%)

д) оприходованы запасные части, оставшиеся в результате ликвидации

  

 

 

5000

4800

 

200

 

400

120

 

2300

  

 

 

 

02

 

91.2

 

91.2

91.2

 

10

  

 

 

 

01

 

01

 

70

69

 

91.1
  4. Учет финансовых вложений      
26. договоры купли-продажи, выписки банка

самостоятельно сформулируйте возникшие хозяйственные операции, исходя из следующих сведений:

01.10.16 г. приобретены акции КБ «Вега» 100 штук по 600 руб. за акцию (номинал 200 руб.), а 20.11.16 г. 60 акций проданы по 690 руб. В конце года биржевые котировки по акциям КБ «Вега» упали до 570 руб.

приобретены акции КБ «Вега» 600*100

оплачены акции

проданы акции 60*690

списаны акции по учетной цене 60*600

создан резерв под обесценение акций (600-570)*40

образовано ПНО 1200*20%

получены средства за акции

  

60000

60000

30000

34000

1000

 

60000

60000

41400

36000

1200

240

41400

  

 

 

 

 

 

 

58.1

76

62

91.2

91.2

99

51

  

 

 

 

 

 

 

76

51

91.1

58.1

59

68

62
27.   справка-расчет бухгалтерии, выписка банка

Определить суммы операций, исходя из следующих данных: 02.11.2015 г. была приобретена облигация за 110000 руб. при номинальной стоимости 100000 руб., срок погашения наступает через 2 года (декабрь 2017г.); проценты составляют 10 % годовых и выплачиваются 1 раз в полгода (налог на прибыль 20% удерживается у источника выплаты дохода)

а) начислены проценты за полугодие5000-2500

б) удержан налог на прибыль = 20% х 5000

в) списана часть (по сроку) превышения покупной стоимости облигации над ее номинальной стоимостью

г) проценты по облигации поступили на расчетный счет

  

 

 

 

 

110000

110000

2500

1000

2500

 

4000

  

 

 

 

 

58.2

76

76

91.1

76

 

51

  

 

 

 

 

76

51

91.1

76

58

 

76
28. Свободные денежные средства перечислены на срочный вклад (депозит)  

7000

  

55

  

51
29. Начислены и получены проценты по срочному вкладу и зачислены на расчетный счет (1 %) 70

70

 76

51

 91.1

76
  5. Учет материалов      
30. счета-фактуры, счета, платежные требования

акцептованы счета поставщиков за поступившие от них материалы:

а) счет № 89 ООО «Лен»

–          фактурная стоимость

–          НДС

б) счет № 176 ЗАО «Ситец»

–          фактурная стоимость

–          НДС

Итого

  

 

 

 

25000

4500

 

400000

72000

501500

  

 

 

 

15

19

 

15

19

 

  

 

 

 

 

 

 

 

 

60
31. Выписка из расчетного счета

Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в октябре:

а) ООО «Лен»

б) ЗАО « Ситец»

итого

  

 

 

29500

472000

501500

  

 

 

 

 

60

  

 

 

 

 

51
32. Приходные ордера

Оприходованы на склад по учетным ценам поступившие материалы:

а) от ООО «Лен»

б) от ЗАО «Ситец»

итого

  

 

 

24000

350000

374000

  

 

 

 

 

10

  

 

 

 

 

15
33. Расчет бухгалтерии

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их стоимости по учетным ценам

  

 

51000

  

 

16

  

 

15
34. Расчет бухгалтерии, книга покупок

Списан (зачтен) НДС по поступившим материалам

  

76500

  

68

  

19
35. Лимитно-заборные карты, требования

отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):

а) для пошива женских платьев

б) для пошива мужских костюмов

в) на выполнение заказа ремонтным цехом

г) на хозяйственные нужды производственных подразделений

д) на нужды управления

итого

  

 

 

140000

120000

12000

18500

30000

320500

  

 

 

20.1

20.2

23

25

26

  

 

 

 

 

 

 

 

10
36. справка бухгалтерии

Распределены и списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, использованным (10%)

а) для пошива женских платьев

б) для пошива мужских костюмов

в) на выполнение заказа ремонтным цехом

г) на хозяйственные нужды производственных подразделений

д) на нужды управления

итого

  

 

 

14000

12000

1200

1850

3000

32050

  

 

 

20.1

20.2

23

25

26

  

 

 

 

 

 

 

 

16
37. Инвентаризационная опись

По итогам инвентаризации выявлена и отражена недостача материалов на складе (по учетной цене)

  

1200

  

94

  

10
38. Распоряжение руководителя

Выявленная недостача списывается на материально-ответственное лицо (рыночная стоимость 1800=):

а) учетная стоимость недостающих материалов

б) превышение рыночной стоимости над учетной ценой

  

 

 

1200

600

  

 

 

73

73

  

 

 

94

98
  6. Учет расчетов по оплате труда      
39. Наряды, расчетные ведомости

Начислена и распределена основная и дополнительная оплата труда за декабрь – всего, в т.ч.

а) рабочим за пошив женских платьев

б) рабочим за пошив мужских костюмов

в) рабочим ремонтного цеха за выполнение заказа

г) рабочим, обслуживающим оборудование

д) персоналу цехов

е) управленческому персоналу

итого

  

 

 

130000

130000

78000

20000

70000

100000

528000

  

 

 

20.1

20.2

23

25

25

26

  

 

 

 

 

 

 

 

 

70
40. Листки временной нетрудоспособности

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

  

11800

  

69

  

70
41. Расчетные ведомости

Начислены страховые взносы от сумм оплаты труда, начисленной (30%):

а) рабочим за пошив женских платьев

б) рабочим за пошив мужских костюмов

в) рабочим ремонтного цеха за выполнение заказа

г) рабочим, обслуживающим оборудование

д) персоналу цехов

е) управленческому персоналу

итого

  

 

 

39000

39000

23400

6000

21000

30000

158400

  

 

 

20.1

20.2

23

25

25

26

  

 

 

 

 

 

 

 

 

69
42. Расчетные ведомости

В конце месяца произведены удержания из начисленных сумм оплаты труда:

а) НДФЛ

б) по исполнительным листам (алименты)

в) в возмещение недостачи по материалам

итого

г) списано на доходы превышение суммы возмещения над учетной ценой материалов

  

 

 

52800

4300

1800

58900

600

  

 

 

 

 

 

70

98

  

 

 

68

76

73

 

91.1

 
43. Выписка из расчетного счета

Получено в кассу для выдачи заработной платы и на текущие расходы

  

518100

  

50

  

51
         
44. Платежная ведомость, расходные кассовые ордера

Выдано из кассы:

а) заработная плата работникам

б) подотчетным лицам (Пирогову С.Н.) на командировочные расходы

в) пособия по временной нетрудоспособности

итого

  

 

485100

 

19200

11800

516100

  

 

70

 

71

70

  

 

 

 

 

 

50
45. Платежная ведомость, расходные кассовые ордера

Депонирована не полученная заработная плата

 2000 70 76
46. Выписка банка

Сумма депонированной заработной платы внесена в банк на расчетный счет

  

2000

  

51

  

50
  7. Учет прочих расходов на производство      
47. Требование – накладная

Оприходованы на склад возвратные отходы (куски ткани) по цене возможного использования:

а) от пошива женских платьев

б) от пошива мужских костюмов

  

 

 

11000

4000

  

 

 

10

10

  

 

 

20.1

20.2
48. Приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, авансовый отчет Пирогова С.Н.

(авиабилеты 5400 руб., проживание в гостинице 5664 руб. (в том числе 864 руб. НДС), суточные 300 руб. х 7 дней)

а) списаны командировочные расходы

б) учтена сумма НДС по командировочным расходам

в) возвращены в кассу неиспользованные денежные средства

итого

  

 

 

 

12300

864

6036

19200

  

 

 

 

26

19

50

 

  

 

 

 

 

 

 

71
49. Справка-расчет бухгалтерии

Списан НДС по командировочным расходам

  

864

  

68

  

19
50. Разработочная таблица «Распределение услуг вспомогательного производства»

Себестоимость выполненных ремонтных работ списана на издержки цехов основного производства

  

 

114600

  

 

25

  

 

23
51. Расчет бухгалтерии

Распределены между изделиями (женские платья и мужские костюмы) и списаны на затраты производства общепроизводственные расходы (пропорционально основной заработной плате производственных рабочих):

–          отнесено на себестоимость женских платьев

–          отнесено на себестоимость мужских костюмов

  

 

 

 

 

216475

216475

  

 

 

 

 

20.1

20.2

  

 

 

 

 

25

25
  8. Учет выпуска и продажи готовой продукции      
52. а) Ведомость выпуска готовой продукции.

Сданы на склад готовой продукции и оприходованы по плановой себестоимости:

– мужские костюмы

  

 

 

500000

  

 

 

43.1

  

 

 

40
  б) Ведомость выпуска готовой продукции

Сданы на склад готовой продукции и оприходованы по плановой себестоимости:

–          женские платья

  

 

 

600000

  

 

 

43.2

  

 

 

40
53. Ведомость выпуска готовой продукции

Списана фактическая себестоимость выпущенных за месяц готовых изделий:

–          женских платьев

–          мужских костюмов

(сумму рассчитать с учетом себестоимости незавершенного производства на конец года, которая составила по женским платьям 0 руб.,

по мужским костюмам 0 руб.)

  

 

 

528475

513475

1041950

  

 

 

40

40

  

 

 

20.1

20.2
54. Ведомость выпуска готовой продукции

Рассчитаны и списаны на продажи отклонения фактической себестоимости от плановой по выпущенным за отчетный период изделиям:

–          женским платьям

–          мужским костюмам

итого

  

 

 

 

28475

86525

58050

  

 

 

 

90.2

90.2

  

 

 

 

40

40
55.  Приказы-накладные на отпуск, ведомость № 16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация»

Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция

–          плановая себестоимость

–    выручка от продажи (включая НДС)

  

 

 

850000

2124000

  

 

 

90.2

62

  

 

 

43

90.1
56. Расчет бухгалтерии, книга продаж

Начислен НДС по проданной продукции

  

324000

  

90.3

  

68
57. Договор на услуги с ЗАО «МПС», счет

Расходы по доставке, погрузке и разгрузке готовой продукции

НДС

Итого

  

36000

6480

42480

  

44

19

  

 

 

60
58. Ведомость-расчет себестоимости продаж

Списаны расходы на продажу, накопленные за отчетный период

  

36000

  

90.2

  

44
59. Расчет бухгалтерии, ведомость № 15

Списаны на продажи общей суммой накопленные за период общехозяйственные расходы

  

 

312525

  

 

90.2

  

 

26
  9. Учет собственного капитала      
60. Выписка из протокола собрания акционеров, справка о перерегистрации уставного капитала

Увеличен уставный капитал на сумму дополнительных взносов инвесторов (2-я эмиссия, 10000 акций номинальная стоимость 100 руб., эмиссионная стоимость 115 руб.)

  

 

 

1000000

  

 

 

75

  

 

 

80
61. Выписка из расчетного счета

Внесено на расчетный счет в оплату 980 акций 2-й эмиссии

  

112700

  

51

  

75
62. Расчет бухгалтерии

По проданным акциям отражено превышение эмиссионной стоимости над номинальной стоимостью

  

14700

  

75

  

83
  10. Учет финансовых результатов      
63. Справка-расчет бухгалтерии, ведомость результатов от продаж

Списан финансовый результат от продажи продукции

  

 

659525

  

 

90.9

  

 

99
64. Расчет бухгалтерии, претензия

Признана должником (ООО «Лен») сумма штрафа, предъявленного за нарушение условий поставки

  

 

20000

  

 

76

  

 

91.1
65. Расчет бухгалтерии, претензия

Начислен штраф МП «Эврика» за нарушение условий хозяйственного договора

  

1000

  

91.2

  

60
66. Авансовый отчет Соколова М.Н..

а) Получено из кассы на хозяйственные нужды

б) Израсходовано на проведение культурно-просветительных мероприятий, организованных в честь профессионального праздника

в) Начислено ПНО по расходам на мероприятия

  

10000

10000

 

 

2000

  

71

91.2

 

 

99

  

50

71

 

 

68
67. Расчет бухгалтерии

Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов

 15950 91.9 99
68. Расчет бухгалтерии

Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи»

а) субсчет 90-1 «Выручка»

б) субсчет 90-2 «Себестоимость продаж»

в) субсчет 90-3 «НДС»

  

 

2214000

1230475

324000

  

 

90.1

90.9

90.9

  

 

90.9

90.2

90.3
69. Расчет бухгалтерии

Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы»

а) субсчет 91-1 «Прочие доходы»

б) субсчет 91-2 «Прочие расходы»

в) субсчет 91-3 «НДС по прочей реализации»

  

 

 

65870

49920

  

 

 

91.1

91.9

  

 

 

91.9

91.2
70. Расчет бухгалтерии

Начислен условный расход по налогу на прибыль за отчетный период

  

135095

  

99

  

68
71. Справка бухгалтерии

Списана заключительными оборотами декабря чистая (нераспределенная) прибыль 2016 года

  

538140

  

99

  

84
72. Выписка из протокола собрания собственников. Расчет бухгалтерии

Часть нераспределенной прибыли направлена на образование резервного капитала (6%)

  

32288

  

84

  

82

 

 

Счет 01 «Основные средства»

Дебет                                                                        Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца      
2 306000 25 5000
18 400000    
Оборот 706000 Оборот 5000
Остаток на конец месяца 701000    

 

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет                                                                       Кредит

№ операции сумма № операции сумма
    Остаток на начало  месяца  
25 4800 23 188200
Оборот 4800 Оборот 188200
    Остаток на конец месяца 183400

Счет 04 «НМА»

Дебет                                                                       Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца      
20 3000    
Оборот 3000 Оборот  
Остаток на конец месяца 3000    

 

Счет 05 «Амортизация НМА»

Дебет                                                                       Кредит

№ операции сумма № операции сумма
    Остаток на начало  месяца  
    24 25
Оборот   Оборот 25
    Остаток на конец месяца 25

 

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет                                                                        Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца      
2 306000 2 306000
17 400000 18 400000
19 3000 20 3000
Оборот 709000 Оборот 709000
Остаток на конец месяца      

 

Счет 10 «Материалы»

Дебет                                                                                                        Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца      
25 2300 35 320500
32 374000 37 1200
47 15000    
Оборот 391300 Оборот 321700
Остаток на конец месяца 69600    

Счет 15 «Заготовление и приобретение материалов»

Дебет                                                                                                        Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца      
30 425000 32 374000
    33 51000
Оборот 425000 Оборот 425000
Остаток на конец месяца      

 

Счет 16 «Отклонение в стоимости по приобретенным материалам»

Дебет                                                                                                        Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца      
33 51000 36 32050
Оборот 51000 Оборот 32050
Остаток на конец месяца 18950    

 

Счет 19 «НДС»

Дебет                                                                  Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца      
17 72000 22 72540
19 540 34 76500
30 76500 49 864
48 864    
57 6480    
Оборот 156384 Оборот 149904
Остаток на конец месяца 6480    

 

Счет 20 «Основное производство»

Дебет         Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца      
35 260000 47 15000
36 26000 53 1041950
39 260000    
41 78000    
51 432950    
Оборот 1056950 Оборот 1056950
Остаток на конец месяца      

 

 

Счет 20.1 «Основное производство» пошив женских платьев

Дебет         Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца      
35 140000 47 11000
36 14000 53 528475
39 130000    
41 39000    
51 216475    
Оборот 539475 Оборот 539475
Остаток на конец месяца      

Счет 20.2 «Основное производство» пошив мужских костюмов

Дебет         Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца      
35 120000 47 4000
36 12000 53 513475
39 130000    
41 39000    
51 216475    
Оборот 517475 Оборот 517475
Остаток на конец месяца      

 

Счет 23 «Вспомогательные производства»

Дебет                                                                     Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца      
35 12000 50 114600
36 1200    
39 78000    
41 23400    
Оборот 114600 Оборот 114600
Остаток на конец месяца      

 

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет                                                                     Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца      
23 181000 51 432950
35 18500    
36 1850    
39 90000    
41 27000    
50 114600    
Оборот 432950 Оборот 432950
Остаток на конец месяца      

 

 

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет                                                                     Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца      
4 100000 59 311525
5 30000    
23 7200    
24 25    
35 30000    
36 3000    
39 100000    
41 30000    
48 12300    
Оборот 312525 Оборот 312525
Остаток на конец месяца      

 

Счет 40 «Выпуск продукции»

Дебет                                                                        Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца      
53 1041950 52 1100000
    54 58050
Оборот 1041950 Оборот 1041950
Остаток на конец месяца      

 

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет                                                                        Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца      
52 1100000 55 850000
Оборот 1100000 Оборот 850000
Остаток на конец месяца 250000    

Счет 44 «Коммерческие расходы»

Дебет                                                                                      Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца      
57 36000 58 36000
Оборот 36000 Оборот 36000
Остаток на конец месяца      

 

Счет 50 «Касса»

Дебет                                                                                      Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца      
8 423000 9 101180
43 518100 10 250000
48 6036 44 516100
    46 2000
    66 10000
Оборот 947136 Оборот 879280
Остаток на конец месяца 67856    

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет                                                                                           Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца      
3 2294000 7 100000
11 800000 8 423000
14 11800 12 1000
27 4000 13 100000
29 70 15 30920
46 2000 21 475540
61 112700 26 60000
26 41400 27 110000
    28 7000
    31 501500
    43 518100
Оборот 3265970 Оборот 2327060
Остаток на конец месяца 938910    

Счет 55 «Прочие счета в банке»

Дебет                                                                                      Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца      
28 7000    
Оборот 7000 Оборот  
Остаток на конец месяца 7000    

 

Счет 58 «Финансовые вложения»

Дебет                                                                  Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца      
26 60000 26 36000
27 110000 27 2500
Оборот 170000 Оборот 38500
Остаток на конец месяца 131500    

 

Счет 59 «Резерв под обесценение ценных бумаг»

Дебет                                                                 Кредит

№ операции сумма № операции сумма
    Остаток на начало  месяца  
    26 1200
Оборот   Оборот 1200
    Остаток на конец месяца 1200

 

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет                                                                 Кредит

№ операции сумма № операции сумма
    Остаток на начало  месяца  
21 475540 17 472000
31 501500 30 501500
    57 42480
    65 1000
    19 3540
Оборот 977040 Оборот 1020520
    Остаток на конец месяца 43480

 

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет                                                                                                        Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца      
26 41400 14 11800
55 2124000 26 41400
Оборот 2165400 Оборот 53200
Остаток на конец месяца 2124000 Остаток на конец месяца 11800

 

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет                                                                        Кредит

№ операции сумма № операции сумма
    Остаток на начало  месяца  
12 1000 11 800000
13 100000 12 1000
Оборот 101000 Оборот 801000
    Остаток на конец месяца 700000

 

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет                                                                      Кредит

№ операции сумма № операции сумма
    Остаток на начало  месяца  
15 920 5 920
22 72540 14 1800
24 6 26 240
34 76500 42 52800
49 864 56 324000
    66 2000
    70 135095
Оборот 150830 Оборот 516855
    Остаток на конец месяца 366025

 

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет                                                                     Кредит

№ операции сумма № операции сумма
    Остаток на начало  месяца  
15 30000 5 30000
40 11800 25 120
    41 158400
Оборот 41800 Оборот 188520
    Остаток на конец месяца 146720

 

 

 

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет                                                                    Кредит

№ операции сумма № операции сумма
    Остаток на начало  месяца  
5 920 4 100000
6 2100 25 400
9 99080 39 528000
42 58900 40 11800
44 496900    
45 2000    
Оборот 659900 Оборот 640200
Остаток на конец месяца 19700 Остаток на конец месяца  

 

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет                                                                 Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца      
44 19200 48 19200
66 10000 66 10000
Оборот 29200 Оборот 29200
Остаток на конец месяца      

 

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет                                                                 Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца      
10 250000 42 1800
38 1800    
Оборот 251800 Оборот 1800
Остаток на конец месяца 250000    

 

Счет 75 «Расчеты с учредителями»

Дебет                                                                 Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца      
1 2600000 2 306000
60 1000000 3 2294000
62 14700 61 112700
Оборот 3614700 Оборот 2712700
Остаток на конец месяца 902000    

 

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет                                                                  Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца   Остаток на начало  месяца  
7 100000 6 2100
9 2100 7 100000
14 1800 26 60000
26 60000 27 110000
27 110000 27 5000
27 5000 29 70
29 70 42 4300
64 20000 45 2000
Оборот 298970 Оборот 283470
Остаток на конец месяца 21800 Остаток на конец месяца 6300

 

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет                                                                 Кредит

№ операции сумма № операции сумма
    Остаток на начало  месяца  
    1 2600000
    60 1000000
Оборот   Оборот 3600000
    Остаток на конец месяца 3600000

Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства»

Дебет                                                                 Кредит

№ операции сумма № операции сумма
    Остаток на начало  месяца  
    24 6
Оборот   Оборот 6
    Остаток на конец месяца 6

 

Счет 82 «Резервный капитал»

Дебет                                                                 Кредит

№ операции сумма № операции сумма
    Остаток на начало  месяца  
    72 32288
Оборот   Оборот 32288
    Остаток на конец месяца 32288

 

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет                                                                  Кредит

№ операции сумма № операции сумма
    Остаток на начало  месяца  
    62 14700
Оборот   Оборот 14700
    Остаток на конец месяца 14700

 

Счет 84 «Нераспределенная прибыль» (непокрытый убыток)

Дебет                                                                  Кредит

№ операции сумма № операции сумма
    Остаток на начало  месяца  
72 32288 71 538140
Оборот 32288 Оборот 538140
    Остаток на конец месяца 505852

 

Счет 90 «Продажи»

Дебет                                                                    Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца   Остаток на начало  месяца  
54 58050 55 2124000
55 850000    
56 324000    
58 36000    
59 312525    
63 659525    
Оборот 2124000 Оборот 2124000
Остаток на конец месяца   Остаток на конец месяца  

 

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет                                                                  Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца   Остаток на начало  месяца  
12 1000 25 2300
25 720 26 41400
26 36000 27 1500
26 1200 29 70
65 1000 42 600
66 10000 64 20000
67 15950    
Оборот 65870 Оборот 65870
Остаток на конец месяца   Остаток на конец месяца  

 

Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Дебет                                                                    Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца      
37 1200 38 1200
       
Оборот 1200 Оборот 1200
Остаток на конец месяца      

 

Счет 97 «Расходы будущих периодов»

Дебет                                                                 Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца      
7 100000    
Оборот 100000 Оборот  
Остаток на конец месяца 100000    

 

Счет 98 «Доходы будущих периодов»

Дебет                                                                  Кредит

№ операции сумма № операции сумма
    Остаток на начало  месяца  
42 600 38 600
Оборот 600 Оборот 600
    Остаток на конец месяца  

 

 

Счет 99 «Прибыль и убытки»

Дебет                                                                  Кредит

№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца   Остаток на начало  месяца  
26 240 63 659525
66 2000 67 15950
70 135095    
71 538140    
Оборот 675475 Оборот 675475
Остаток на конец месяца   Остаток на конец месяца  

 

Оборотно – сальдовая ведомость

 

Счет Название счета Сальдо

начальное

 Обороты Сальдо

конечное
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
01 Основные средства     706000 5000 701000  
02 Амортизация  ОС     4800 188200   183400
04 НМА     3000   3000  
05 Амортизация НМА       25   25
08 Вложения во внеоборотные активы     709000 709000    
10 Материалы   391300 321700 69600  
15 Заготовление и приобретение   425000 425000  
16 Отклонение от учетной цены   51000 32050 18950  
19 НДС   156384 149904 6480  
20 Основное  производство   1056950 1056950  
23 Вспомогательные производства   114600 114600  
26 Общехозяйственные. расходы   312525 312525  
25 Общепроизводственные расходы   432950 432950  
40 Выпуск продукции   1041950 1041950  
43 Готовая продукция     1100000 850000 250000  
44 Коммерческие расходы     36000 36000    
50 Касса   947136 879280 67856  
51 Расчетный счет     3265970 2327060 938910  
55 Прочие счета в банке     7000   7000  
58 Финансовые вложения     170000 38500 131500  
59 Резерв под обесценение ценных бумаг       1200   1200
60 Расчеты с поставщиками     977040 1020520   43480
62 Расчеты с покупателями     2165400 53200 2124000 11800
66 Краткосрочные кредиты     101000 801000   700000
68 Расчеты  по налогам и сборам     150830 516855   366025
69 Расчеты с органами социального страхования     41800 188520   146720
70 Расчеты по оплате труда     659900 640200 19700  
71 Расчеты с подотчетными лицами     29200 29200    
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям     251800 1800 250000  
75 Расчеты с учредителями     3614700 2712700 902000  
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами     298970 283470 21800 6300
77 Отложенные налоговые обязательства       6   6
80 Уставный капитал       3600000   3600000
82 Резервный капитал       32288   32288
83 Добавочный капитал       14700   14700
84 Нераспределенная прибыль     32288 538140   505852
90 Продажи     2124000 2124000    
91 Прочие доходы и расходы     65870 65870    
94 Недостачи и потери     1200 1200    
97 Расходы будущих периодов     100000   100000  
98 Доходы будущих периодов     600 600    
99 Прибыли и убытки     675475 675475    
  Итого 22221638 22221638 5611796 5611796

 

 

Бухгалтерский баланс

на 31 декабря 20 16 г. Коды
Форма по ОКУД 0710001
Дата (число, месяц, год) 31 12 2016
Организация ЗАО «Элегант» по ОКПО 05226447
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 6027014530
Вид экономической
деятельности		 Пошив одежды по
ОКВЭД		 18.22.2
Организационно-правовая форма/форма собственности закрытое      
Акционерное общество / частная по ОКОПФ/ОКФС 67 16
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 (385)

Местонахождение (адрес)  140411, Россия, Московская область, Мытищи г., Полевая, 1

 

 

Пояснения Наименование показателя Код На 31 декабря

2016 г.

 На 31 декабря 201(Х-1) г. На 31 декабря 201(Х-2) г.
  АКТИВ        
  I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ        
  Нематериальные активы 1110 3    
  Результаты исследований и разработок 1120 –    
  Нематериальные поисковые активы 1130 –    
  Материальные поисковые активы 1140 –    
  Основные средства 1150 518    
  Доходные вложения в материальные ценности 1160 –    
  Финансовые вложения 1170 108    
  Отложенные налоговые активы 1180 –    
  Прочие внеоборотные активы 1190 –    
  Итого по разделу I 1100 629    
  II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ        
  Запасы 1210 438    
  Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 6    
  Дебиторская задолженность 1230 3317    
  Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 23    
  Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 1014    
  Прочие оборотные активы 1260 –    
  Итого по разделу II 1200 4798    
  БАЛАНС 1600 5427    

Форма 0710001 с. 2

Пояснения Наименование показателя Код На 31 декабря 2016 г. На 31 декабря 201(Х-1) г. На 31 декабря 201(Х-2) г.
  ПАССИВ        
  III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6        
  Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 3600    
  Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 ( – ) (   ) (   )
  Переоценка внеоборотных активов 1340 –    
  Добавочный капитал (без переоценки) 1350 15    
  Резервный капитал 1360 32    
  Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 506    
  Итого по разделу III 1300 4153    
  IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА        
  Заемные средства 1410 –    
  Отложенные налоговые обязательства 1420 –    
  Оценочные обязательства 1430 –    
  Прочие обязательства 1450 –    
  Итого по разделу IV 1400 –    
  V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА        
  Заемные средства 1510 700    
  Кредиторская задолженность 1520 574    
  Доходы будущих периодов 1530 –    
  Оценочные обязательства 1540 –    
  Прочие обязательства 1550 –    
  Итого по разделу V 1500 1274    
  БАЛАНС 1700 5427    

 

Руководитель     Петров И.Т. Главный
бухгалтер		     Смирнова А.Д.
  (подпись)   (расшифровка подписи)   (подпись)   (расшифровка подписи)

 

“   ”   20   г.

 

 

 

 

 

 

 

 

Отчет о финансовых результатах

за Сентябрь – декабрь 20 16 г. Коды  
Форма по ОКУД 0710002  
Дата (число, месяц, год) 31 12 2016  
Организация ЗАО «Элегант» по ОКПО 05226447  
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 6027014530  
Вид экономической
деятельности		 Пошив одежды по
ОКВЭД		 18.22.2  
Организационно-правовая форма/форма собственности закрытое        
Акционерное общество / частная по ОКОПФ/ОКФС 67 16    
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ 384 (385)  

 

    За Сентябрь- декабрь   За    
Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 16 г.3 20   г.4
               
  Выручка 5 1800  
  Себестоимость продаж ( 792 ) (   )
  Валовая прибыль (убыток) 1008  
  Коммерческие расходы ( 36 ) (   )
  Управленческие расходы ( 312 ) (   )
  Прибыль (убыток) от продаж 660  
  Доходы от участия в других организациях 2  
  Проценты к получению    
  Проценты к уплате ( 1 ) (   )
  Прочие доходы 64  
  Прочие расходы ( 50 ) (   )
  Прибыль (убыток) до налогообложения 675  
  Текущий налог на прибыль ( 137 ) (   )
  в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 2  
  Изменение отложенных налоговых обязательств    
  Изменение отложенных налоговых активов    
  Прочее    
  Чистая прибыль (убыток) 538  

 

Отчет о движении денежных средств
за Сентябрь – декабрь 20 16 г.
Форма по ОКУД 0710004  
Дата (число, месяц, год) 31 12 2016  
Организация ЗАО «Элегант» по ОКПО 05226447  
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 6027014530  
Вид экономической
деятельности		 Пошив одежды По ОКВЭД 18.22.2  
Организационно-правовая форма/форма собственности закрытое        
Акционерное общество / частная по ОКОПФ/ОКФС 67 16  
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ 384 (385)  
Наименование показателя Код За Сентябрь – декабрь   За    
20 16 г.1) 20   г.2)
   
Денежные потоки от текущих операций

 

Поступления – всего

 4110 18  
в том числе:

 

от продажи продукции, товаров, работ и услуг

 4111 12  
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей 4112    
от перепродажи финансовых вложений 4113    
прочие поступления 4119 6  
Платежи – всего 4120 ( 1736 ) (   )
в том числе:

 

поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги

 4121 ( 977 ) (   )
в связи с оплатой труда работников 4122 ( 596 ) (   )
процентов по долговым обязательствам 4123 ( 1 ) (   )
налога на прибыль организаций 4124 (   ) (   )
прочие платежи 4129 ( 162 ) (   )
Сальдо денежных потоков от текущих операций 4100  (  1718)  

Форма 0710004 с.2

 

Наименование показателя Код За     За    
20   г.1) 20   г.2)
   
Денежные потоки от инвестиционных операций

 

Поступления – всего

 4210 45  
в том числе:

 

от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых  вложений)

 4211    
от продажи акций других организаций (долей участия) 4212 41  
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) 4213    
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других  организациях 4214 4  
прочие поступления 4219    
Платежи – всего 4220 ( 420 ) (   )
в том числе:

 

в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов

 4221 (   ) (   )
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) 4222 ( 60 ) (   )
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам 4223 ( 360 ) (   )
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива 4224 (   ) (   )
прочие платежи 4229 (   ) (   )
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций 4200 (375)  
Денежные потоки от финансовых операций

 

Поступления – всего

 4310 3207  
в том числе:

 

получение кредитов и займов

 4311 800  
денежных вкладов собственников (участников) 4312 2294  
от выпуска акций, увеличения долей участия 4313 113  
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. 4314    
прочие поступления 4319    

Форма 0710004 с.3

 

Наименование показателя Код За     За      
20   г.1) 20   г.2)  
     
Платежи – всего 4320 ( 100 ) (   )  
в том числе:

 

собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников

 4321 (   ) (   )  
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) 4322 (   ) (   )  
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых  ценных бумаг, возврат кредитов и займов 4323 ( 100 ) (   )  
прочие платежи 4329     ) (   )  
Сальдо денежных потоков от финансовых операций 4300 3107  
Сальдо денежных потоков за отчетный период 4400 1014  
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода  4450 –  
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода  4500 1014  
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю 4490    

 

Руководитель     Петров И.Т. Главный бухгалтер     Смирнова А.Д
  (подпись)   (расшифровка подписи)   (подпись)   (расшифровка подписи)
 
«   «   20   г.  

 

Примечания

  1. Указывается отчетный период.
  2. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отчет об изменениях капитала

за __________________ 2016__ г.

Форма по ОКУД 0710001
Дата (число, месяц, год) 31 12 2016
Организация ЗАО «Элегант» по ОКПО 05226447
Идентификационный номер налогоплательщика                                                                                                                                     ИНН 6027014530
Вид экономической деятельности Пошив одежды по ОКВЭД 18.22.2
Организационно-правовая форма/форма собственности     67 16
  по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)                                 по ОКЕИ 384(385)
Местонахождение (адрес)      
     
  1. Движение капитала
    Уставный

капитал

 Собственные акции, выкупленные у акционеров      Добавочный

капитал

 Резервный

капитал

 Нераспределнная

прибыль

(непокрытый

убыток)

 Итого
 

Наименование показателя

  

код
               
Остаток на 31 декабря 20ХХ-2 г. 3100            
                За 20ХХ-1 г.

Увеличение капитала – всего:

 3210            
В т.ч. чистая прибыль 3211 * * * *    
Переоценка имущества 3212 * *   *    
Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала 3213 * *   *    
дополнительный выпуск акций 3214 *     * *  
увеличение номинальной стоимости акций 3215       * *  
реорганизации юридического лица 3216            
Уменьшение  капитала –всего: 3220 (     )   (   ) (  ) (    ) (      )
В т.ч. убыток 3221 * * * * (   ) (      )
Переоценка имущества 3222 * * (  ) * (   ) (      )
расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала 3223 * * (     ) * (   ) (      )
уменьшение номинальной стоимости акций 3224 (     )     *   (   )
Уменьшение количества акций 3225 (   )     *   (    )
реорганизации юридического лица 3226           (   )
Дивиденды 3227 * * * * (         ) (    )
Изменение добавочного капитала 3230 * *       *
Изменение резервного капитала 3240 * * *     *
Величина капитала на 31.12. 20ХХ-1г. 3200   (     )        
За 2016г.              
Увеличение капитала  -всего: 3310 3600   15 32 538 4185
В т.ч. чистая прибыль 3311 * * * * 538 538
Переоценка имущества 3312 * *   *    
Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала 3313 * * 15 32   47
дополнительный выпуск акций 3314 *     * *  
увеличение номинальной стоимости акций 3315 3600     * * 3600
реорганизации юридического лица 3316            
Уменьшение  капитала –всего: 3320 (     )   (   ) (  ) (  32  ) (   32   )
В т.ч. убыток 3321 * * * * (   ) (      )
Переоценка имущества 3322 * * (  ) * (   ) (      )
расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала 3323 * * (     ) * (   ) (      )
уменьшение номинальной стоимости акций 3324 (     )     *   (   )
Уменьшение количества акций 3325 (   )     *   (    )
реорганизации юридического лица 3326           (   )
Дивиденды 3327 * * * * (         ) (    )
Изменение добавочного капитала 3330 * *       *
Изменение резервного капитала 3340 * * *     *
Величина капитала на 31.12. 2016г. 3400 3600 (     ) 15 32 506 4153
 

 

2.Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок

Наименование показателя Код На 31 декабря

20ХХг.

 Изменение капитала за 20ХХ-1г.
За счет чистой прибыли За счет иных факторов
Капитал- всего

до корректировок

корректировки в  связи с :

изменением учетной политики

исправлением ошибок

после корректировок,

 3400      
       
3410      
3420      
3500      
В т.ч. нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):

до корректировок

корректировки в связи с:

изменением учетной политики

исправлением ошибок

после корректировок

        
3401      
       
3411      
3421      
3501      
Другие статьи капитала, по которым  осуществлены корректировок (по статьям)

до корректировок

корректировки в связи с:

изменением учетной политики

исправлением ошибок

после корректировок

        
3402      
       
3412      
3422      
3502      

 

 

 

3.Чистые активы  ии          
Наименование показателя На 31 декабря

2016г.

 На 31 декабря

20ХХ-1г

 На 31 декабря

20ХХ-2г

 

  

 

 На 31 декабря 201Х-2г    
  код    
 Чистые активы 3600 4153        

 

  

 

 

Руководитель ________  __ Петров И.Т._____________      Главный бухгалтер __ Смирнова А.Д _______________..

                         Подпись)    (расшифровка                                        (подпись)      (расшифровка            

подписи)                                                                  подписи)

 

 

«     _____________»____________________206Хг

 

 

 

УТВЕРЖДАЮ

_______директор______

должность

__________    Петров

подпись      расшифровка

27.11 2016_г.

 

АКТ № ___14____

на списание основных средств

 

  Коды
Форма по ОКУД 0306004
Организация ЗАО «Элегант» по ОКПО 05226447

 

Дата

составления

 Код вида

операции

 Код лица, ответственного за сохранность основных средств
25.11.2016    

 

Структурное подразделение Вид деятельности Дебет Кредит Первоначальная (балансовая) стоимость, руб. коп. Сумма начисленной амортизации, руб. коп. Номер
счет,

субсчет

 код аналитического учета счет,

субсчет

 код аналитического учета Инвентарный заводской
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Цех №1 производство         5000,00 4800.00 10002  
                   

 

Сумма износа, руб. коп.  4800,00

 

приказом

Комиссия, назначенная                                от « 25   » _____ноября_____ 2016 г. № _1_________

распоряжением

произвела осмотр гладильной установки

наименование объекта

В результате осмотра  комиссия установила:

  1. Поступил в организацию 2016 г. 2. Масса объекта по паспорту _______________
  2. Сведения о наличии драгоценных материалов (металлов, камней)

 

Приспособления и принадлежности Содержание драгоценных материалов (металлов, камней)
Наименование код Количество наименование драгоценных материалов номенклатурный номер единица измерения Количество (масса)
наименование код
1 2 3 4 5 6 7 8
               
 

Код

  1. Причина списания моральный износ
  2. Техническое состояние _________________________________________________________________

 

Объект (оборудование) Год выпуска (постройки) Дата ввода в эксплуатацию
вид код
9 10 11 12
    1996 2016

Заключение комиссии: списать гладильную установку

Приложение. Перечень прилагаемых документов __________________________________

Председатель комиссии    __инженер_  _____________  _____________Воробьев С.Д.._______________

должность         подпись              расшифровка подписи

Члены комиссии:      __начальник цеха_  _____________  ______Голубев_______

должность         подпись              расшифровка подписи

М.П.                             ___менеджер__  _____________  _______АнтоновА.А.______

должность         подпись              расшифровка подписи

 

Оборотная сторона формы № ОС-4а

 

 

Справка о затратах, связанных со списанием основных  средств,

и о поступлении материальных ценностей от их списания

 

Затраты на списание Поступило от списания
вид

работ

 номер

документа

 статья

затрат

 сумма, руб. коп. Номер

документа

 ценности Количество сумма, руб. коп.
наименование код (номенклатурный номер)
1 2 3 4 5 6 7 8 9
ликвидация №1 з/пл 400,00 №7 запчасти     2300,00
    соцстрах 120,00          
                 
Итого 520,00 Итого 2300,00

 

Результаты списания :прибыль 1580 руб.__________________________________________

 

Выручка от реализации ____________________________ руб. ____ коп. ____________________

сумма прописью                            номер и дата документа

 

В карточке (книге) учета основных средств выбытие отмечено.

 

Главный бухгалтер (бухгалтер)  ______________             Смирнова А. Д.

подпись            расшифровка подписи

«   27  » ноябряя  2016 г.

 

 

 

      Код
    Форма по ОКУД 0310002
  ЗАО «Элегант» по ОКПО  
  (организация)    
   
  (структурное подразделение)  
  Номер документа Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 2 01.10.2016

 

Де­бет Кре­дит Сум­ма,
руб. коп.		 Код це­ле­во­го наз­на­че­ния  
  код струк­тур­но­го
под­раз­де­ле­ния		 кор­рес­пон­ди­рую­щий
счет, суб­счет		 код ана­ли­ти­чес­ко­го
уче­та
    73   50 250000,00    

Выдать                                                      Борисову Н.П.

(фамилия, имя, отчество)

Основание      заем на приобретение жилья

 

Сумма  Двести пятьдесят тысяч  руб.

(прописью)

  руб.   коп.

Приложение  заявление

 

 

 

Руководитель организации директор       Петров Т.П.
  (должность)   (подпись)   (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер     Смирнова А.П..  
  (подпись)   (расшифровка подписи)  

Получил  Двести пятьдесят тысяч  руб.

(сумма прописью)

  руб.   коп.

 

“ 01 ” 10   2016 г. Подпись  

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

Паспорт 5803 258369

удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир     Иванова
  (подпись)   (расшифровка подписи)

 

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Был ли этот материал полезен для Вас?

Комментирование закрыто.