Задание 1
Составьте приказ «Об учетной политике» ЗАО «Элегант»
ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) 6027014530
КПП (код причины постановки на учет) 359782458
ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) 05226447
ОКОПФ (общероссийский классификатор организационно-правовых форм)67
ОКФС (общероссийский классификатор форм собственности) 16
ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности) 18.22.2
Вид деятельности – производство одежды
Юридический адрес: 140411, Россия, Московская область, Мытищи г., Полевая, 1
Телефон: 8 495 875 698
Наименование налогового органа: Коломенская налоговая инспекция
Генеральный директор Петров И.Т.
Главный бухгалтер _____Смирнова А.Д.._____________________
Форма собственности ЗАО «Элегант» частная. Общество является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс. Акционерами ЗАО «Элегант» являются юридические и физические лица. Срок деятельности общества не ограничен. Дочерних предприятий и филиалов общество не имеет.
Расчетно-кассовое обслуживание ЗАО «Элегант» осуществляет КБ «Москва».
Деятельность общества регулируется действующим законодательством и его Уставом.
Основным видом деятельности ЗАО «Элегант» является производство и продажа женской и мужской верхней одежды. Организация выпускает два вида продукции: мужские костюмы и женские платья различной модификации.
Производство осуществляется в цехе раскроя и пошива, являющемся основным производственным подразделением организации.
Помимо него в организации имеется ремонтный цех, в котором силами организации производится ремонт производственного оборудования. В отдельных случаях ремонтный цех выполняет заказы по ремонту швейного оборудования для сторонних организаций и лиц.
Прочими подразделениями организации являются: склад, бухгалтерская служба, администрация.
Среднесписочная численность работников ЗАО «Элегант» составляет 507 человек, в том числе: производственный персонал 450 человек, служащие 28 человека, работники аппарата управления 29 человек.
Постоянными поставщиками материалов являются ООО «Лен» и ЗАО «Ситец». Для производства изделий используются различные виды тканей, нитки, фурнитура.
Продукция предприятия продается в основном на внутреннем рынке.
Помимо производственной деятельности ЗАО «Элегант» осуществляет операции купли-продажи ценных бумаг, вложение временно свободных денежных средств в депозитные сертификаты и др.
Учетная политика ЗАО «Элегант» для целей бухгалтерского учета
на 2016 год
В соответствии с п.1 ст. 8 Федерального закона от 06.12.11 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и ПБУ 1/08 «Учетная политика организации» утвердить в ЗАО «Элегант» следующие варианты ведения бухгалтерского учета
Положение учетной политики | Утвержденный вариант | Основание |
Организация ведения бухгалтерского учета | Бухгалтерский учет организации ведет штатный бухгалтер. | п. 3 ст. 5 Федерального закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» |
Стоимостной лимит основных средств | Не относятся к основным средствам и отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в составе материально-производственных запасов активы стоимостью не более 40000 руб. | п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н) |
Способ начисления амортизационных отчислений по основным средствам | Амортизация основных средств начисляется линейным способом (первоначальная стоимость умножается на норму амортизации). | п. 18, 19 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н); п. 48 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н) |
Переоценка стоимости основных средств | Переоценка первоначальной стоимости основных средств не производится. | п. 14, 15 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н); п. 49 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 N 34н) |
Амортизация нематериальных активов | Способ расчета амортизационных отчисления по нематериальным активам для всех объектов единый – линейный (отчисления рассчитывают исходя из фактической (первоначальной) стоимости или текущей рыночной стоимости (в случае переоценки) нематериального актива равномерно в течение срока полезного использования этого актива). | п. 28, 29 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» (утв. Приказом Минфина N 153н от 27.12.2007); п. 56 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н) |
Оценка списания материально-производственных запасов | Оценка материально-производственных запасов при их использовании и прочем выбытии (включая товары, кроме учитываемых по продажным ценам) производится по учетным ценам | п. 16 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» (утв. Приказом Минфина РФ от 09.062001 г. N 44н); п. 58, 60 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. Приказом МФ РФ от 29.07.1998 N 34н) |
Учет заготовления материалов | Синтетический учет заготовления и приобретения материалов ведется по учетным ценам с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». | Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (пояснения к счетам 15, 16) |
Оценка готовой продукции, отгруженной продукции | Учет готовой продукции в организации ведется по нормативной производственной себестоимости (счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» используется). | п. 59, 61 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н |
Распределение расходов на продажу | Расходы на продажу, учитываемые на счете 44, в конце месяца полностью списываются в дебет счета 90 «Продажи». | Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (пояснения к счету 44) |
Затраты на приобретение ценных бумаг | Затраты на приобретение ценных бумаг (кроме сумм, уплачиваемых в соответствии с договором продавцу) организация включает в первоначальную стоимость финансовых вложений независимо от суммы затрат. | п. 11 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» (утв. Приказом Минфина РФ от 10.12.2002 г. N 126н) |
Учет процентов (дисконта) по причитающимся к оплате облигациям | Проценты по причитающимся к оплате облигациям учитываются организацией в составе прочих расходов в тех отчетных периодах, к которым относятся данные начисления. | п. 16 ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам» (утв. Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 N 107н) |
Учет долговых ценных бумаг, по которым не определяется текущая рыночная стоимость | Долговые ценные бумаги, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, учитывать по первоначальной стоимости до момента выбытия. | п. 22 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» (утв. Приказом Минфина РФ от 10.12.2002 N 126н) |
Дополнительные расходы по займам | Дополнительные расходы по займам отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся. | п. 6, 8 ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам» (утв. Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 N 107н) |
Способ определения стоимости финансового актива при его выбытии | Финансовые активы в случае их выбытия отражаются по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений. | п. 26 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» (утв. Приказом Минфина РФ от 10.12.2002 N 126н) |
База распределения общепроизводственных расходов | Распределение общепроизводственных расходов производится пропорционально оплате труда работников | Отраслевые методические рекомендации по вопросам планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг) |
Списание общехозяйственных расходов | Списание общехозяйственных расходов в бухгалтерском учете производится ежемесячно полностью в качестве условно-постоянных расходов в дебет счета 90 «Продажи». | Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (пояснения к счету 26) |
Отражение в балансе отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства | При составлении бухгалтерской отчетности организация отражает отложенный налоговый актив и отложенное налоговое обязательство развернуто (не сальдировано). | п. 19 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. N 114н) |
Задание 2
Оформить первичные документы по указанным в журнале Вашего варианта хозяйственным операциям
Задание 3
- На основании перечня хозяйственных операций ЗАО «Элегант» сформировать журнал регистрации фактов хозяйственной жизни, определив корреспонденцию счетов и подсчитав недостающие суммы. При недостаточности денежных средств оформить операцию по получению краткосрочного банковского кредита.
- Самостоятельно сформулировать содержание фактов хозяйственной жизни по данным в описании хозяйственным ситуациям.
- Отразить факты хозяйственной жизни в учетных бухгалтерских регистрах.
Задание 4
- Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
- Составить бухгалтерскую отчетность по данным за отчетный год, согласно Приказа МФ РФ от 2 июля 2010 г. № 66н (в действующей редакции).
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п | Содержание факта хозяйственной жизни, бухгалтерские документы | Сумма, руб. | Д | К |
Образование предприятия в сентябре 2016 г. | ||||
1.Учет формирования уставного капитала и начала деятельности | ||||
1. | Устав предприятия, проспект эмиссии
Отражено образование уставного капитала предприятия |
2600000 |
75 |
80 |
2. | Учредительный договор, акт приемки-передачи основных средств- оформить документ по заданию
В счет взноса в уставный капитал от участника принято а) здание – согласованная оценка – амортизация – установка принята к учету в составе внеоборотных активов по первоначальной стоимости б) гладильная установка – согласованная оценка – амортизация – установка принята к учету в составе внеоборотных активов по первоначальной стоимости в) швейное оборудование – согласованная оценка – амортизация – НДС станок принят к учету в составе основных средств по первоначальной стоимости |
202000 58000
202000
5000 155000
5000
99000 1000 – 99000 |
08
01
08
01
08
01 |
75
08
75
08
75
08
|
3. | Учредительный договор, выписка из расчетного счета
Получены денежные средства от учредителей в качестве взносов в уставный капитал (сумму рассчитать с учетом полной оплаты уставного капитала) (2600000-5000-202000-99000) |
2294000 |
51 |
75 |
4. | Расчетно-платежная ведомость
Начислена заработная плата администрации создаваемого предприятия За октябрь За ноябрь Итого |
50000 50000 100000 |
26 |
70 |
5. | Расчет бухгалтерии
А) Начислены страховые взносы на заработную плату администрации За октябрь За ноябрь Б) Удержан НДФЛ За октябрь За ноябрь |
15000 15000
460 460 |
26 26
70 70 |
69 69
68 68 |
6. | Расчет бухгалтерии, исполнительные листы
Удержаны алименты в пользу третьих лиц |
2100 |
70 |
76 |
7. | Договор, счет-фактура, платежное поручение
Начислена и оплачена арендная плата за арендованное помещение за квартал |
100000 100000 |
97 76 |
76 51 |
Деятельность в IY квартале | ||||
2. Учет денежных средств | ||||
8. | чек, приходный кассовый ордер
получено с расчетного счета в кассу для выплат |
423000 |
50 |
51 |
9. | расходный кассовый ордер
выплачены из кассы суммы, удержанные по исполнительным листам в пользу третьих лиц (алименты) зарплата работникам итого |
2100 99080 101180 |
76 70 |
50 |
10. | расходный кассовый ордер – оформить
выдан заем Борисову Н.П. на приобретение жилья |
250000 |
73 |
50 |
11. | Выписка из расчетного счета
Зачислен на расчетный счет банковский кредит на текущие расходы |
800000 | 51 | 66 |
12. | Выписка из расчетного счета
Сняты средства в уплату процентов за банковский кредит |
1000 1000 |
91 66 |
66 51 |
13. | Выписка из расчетного счета
Банковский кредит частично погашен |
100000 |
66 |
51 |
14. | Выписка из расчетного счета
Поступил аванс под предстоящую отгрузку продукции от ЗАО «Люкс» – в т.ч. НДС |
11800 1800 |
51 76ав |
62.2 68 |
15. | Выписки из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета: а) страховые взносы б) НДФЛ |
30000 920 |
69 68 |
51 51 |
3. Учет внеоборотных активов | ||||
17. | счет № 456, накладная, счет-фактура
приобретено у ООО «Спецоборудование» производственное оборудование а) отпускная цена б) НДС итого |
400000 72000 472000 |
08 19 |
60 |
18. | акт приемки-передачи основных средств № 18, инвентарная карточка
оборудование принято в эксплуатацию |
400000 |
01 |
08 |
19. | счет № 8, договор, свидетельство о регистрации программы № 97644789
приобретено у МП «Эврика» исключительное право пользования на компьютерную программу а) цена приобретения б) НДС итого |
3000 540 3540 |
08 19 |
60 |
20. | акт приемки-передачи нематериальных активов
оприходована компьютерная программа, приобретенная у фирмы-разработчика |
3000 |
04 |
08 |
21. | выписки банка
оплачены счета поставщиков: а) фирма «Спецоборудование» б) МП «Эврика») итого |
472000 3540 475540 |
60 |
51 |
22. | справка-расчет бухгалтерии, книга покупок
принят к вычету НДС по поступившим: а) основным средствам б) нематериальным активам итого |
72000 540 72540 |
68 |
19 |
23. | разработочная таблица № 8 «Расчет амортизации основных средств»
начислена амортизация: а) производственного оборудования б) зданий и хозяйственного инвентаря цехов в) зданий и инвентаря общехозяйственного назначения итого |
158000 23000 7200 188200 |
25 25 26 |
02 |
24 | ведомость № 12
а) начислена амортизация по нематериальным активам, используемым фирмой: – компьютерной программе Б) начислить отложенный налог (ОНО) по компьютерной программе |
25 6 |
26 68 |
05 77 |
25 | акт на списание основных средств № 14 – оформить
вследствие физического износа списано оборудование (гладильная установка) а) первоначальная стоимость 5000* см. опер №2 б) амортизация, начисленная за время эксплуатации (4800, исходя из ПС и Ост) в) остаточная стоимость (5000-4800) г) расходы по демонтажу: – оплата труда – страховые взносы (30%) д) оприходованы запасные части, оставшиеся в результате ликвидации |
5000 4800
200
400 120
2300 |
02
91.2
91.2 91.2
10 |
01
01
70 69
91.1 |
4. Учет финансовых вложений | ||||
26. | договоры купли-продажи, выписки банка
самостоятельно сформулируйте возникшие хозяйственные операции, исходя из следующих сведений: 01.10.16 г. приобретены акции КБ «Вега» 100 штук по 600 руб. за акцию (номинал 200 руб.), а 20.11.16 г. 60 акций проданы по 690 руб. В конце года биржевые котировки по акциям КБ «Вега» упали до 570 руб. приобретены акции КБ «Вега» 600*100 оплачены акции проданы акции 60*690 списаны акции по учетной цене 60*600 создан резерв под обесценение акций (600-570)*40 образовано ПНО 1200*20% получены средства за акции |
60000 60000 30000 34000 1000
60000 60000 41400 36000 1200 240 41400 |
58.1 76 62 91.2 91.2 99 51 |
76 51 91.1 58.1 59 68 62 |
27. | справка-расчет бухгалтерии, выписка банка
Определить суммы операций, исходя из следующих данных: 02.11.2015 г. была приобретена облигация за 110000 руб. при номинальной стоимости 100000 руб., срок погашения наступает через 2 года (декабрь 2017г.); проценты составляют 10 % годовых и выплачиваются 1 раз в полгода (налог на прибыль 20% удерживается у источника выплаты дохода) а) начислены проценты за полугодие5000-2500 б) удержан налог на прибыль = 20% х 5000 в) списана часть (по сроку) превышения покупной стоимости облигации над ее номинальной стоимостью г) проценты по облигации поступили на расчетный счет |
110000 110000 2500 1000 2500
4000 |
58.2 76 76 91.1 76
51 |
76 51 91.1 76 58
76 |
28. | Свободные денежные средства перечислены на срочный вклад (депозит) |
7000 |
55 |
51 |
29. | Начислены и получены проценты по срочному вкладу и зачислены на расчетный счет (1 %) | 70
70 |
76
51 |
91.1
76 |
5. Учет материалов | ||||
30. | счета-фактуры, счета, платежные требования
акцептованы счета поставщиков за поступившие от них материалы: а) счет № 89 ООО «Лен» – фактурная стоимость – НДС б) счет № 176 ЗАО «Ситец» – фактурная стоимость – НДС Итого |
25000 4500
400000 72000 501500 |
15 19
15 19
|
60 |
31. | Выписка из расчетного счета
Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в октябре: а) ООО «Лен» б) ЗАО « Ситец» итого |
29500 472000 501500 |
60 |
51 |
32. | Приходные ордера
Оприходованы на склад по учетным ценам поступившие материалы: а) от ООО «Лен» б) от ЗАО «Ситец» итого |
24000 350000 374000 |
10 |
15 |
33. | Расчет бухгалтерии
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их стоимости по учетным ценам |
51000 |
16 |
15 |
34. | Расчет бухгалтерии, книга покупок
Списан (зачтен) НДС по поступившим материалам |
76500 |
68 |
19 |
35. | Лимитно-заборные карты, требования
отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): а) для пошива женских платьев б) для пошива мужских костюмов в) на выполнение заказа ремонтным цехом г) на хозяйственные нужды производственных подразделений д) на нужды управления итого |
140000 120000 12000 18500 30000 320500 |
20.1 20.2 23 25 26 |
10 |
36. | справка бухгалтерии
Распределены и списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, использованным (10%) а) для пошива женских платьев б) для пошива мужских костюмов в) на выполнение заказа ремонтным цехом г) на хозяйственные нужды производственных подразделений д) на нужды управления итого |
14000 12000 1200 1850 3000 32050 |
20.1 20.2 23 25 26 |
16 |
37. | Инвентаризационная опись
По итогам инвентаризации выявлена и отражена недостача материалов на складе (по учетной цене) |
1200 |
94 |
10 |
38. | Распоряжение руководителя
Выявленная недостача списывается на материально-ответственное лицо (рыночная стоимость 1800=): а) учетная стоимость недостающих материалов б) превышение рыночной стоимости над учетной ценой |
1200 600 |
73 73 |
94 98 |
6. Учет расчетов по оплате труда | ||||
39. | Наряды, расчетные ведомости
Начислена и распределена основная и дополнительная оплата труда за декабрь – всего, в т.ч. а) рабочим за пошив женских платьев б) рабочим за пошив мужских костюмов в) рабочим ремонтного цеха за выполнение заказа г) рабочим, обслуживающим оборудование д) персоналу цехов е) управленческому персоналу итого |
130000 130000 78000 20000 70000 100000 528000 |
20.1 20.2 23 25 25 26 |
70 |
40. | Листки временной нетрудоспособности
Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
11800 |
69 |
70 |
41. | Расчетные ведомости
Начислены страховые взносы от сумм оплаты труда, начисленной (30%): а) рабочим за пошив женских платьев б) рабочим за пошив мужских костюмов в) рабочим ремонтного цеха за выполнение заказа г) рабочим, обслуживающим оборудование д) персоналу цехов е) управленческому персоналу итого |
39000 39000 23400 6000 21000 30000 158400 |
20.1 20.2 23 25 25 26 |
69 |
42. | Расчетные ведомости
В конце месяца произведены удержания из начисленных сумм оплаты труда: а) НДФЛ б) по исполнительным листам (алименты) в) в возмещение недостачи по материалам итого г) списано на доходы превышение суммы возмещения над учетной ценой материалов |
52800 4300 1800 58900 600 |
70 98 |
68 76 73
91.1
|
43. | Выписка из расчетного счета
Получено в кассу для выдачи заработной платы и на текущие расходы |
518100 |
50 |
51 |
44. | Платежная ведомость, расходные кассовые ордера
Выдано из кассы: а) заработная плата работникам б) подотчетным лицам (Пирогову С.Н.) на командировочные расходы в) пособия по временной нетрудоспособности итого |
485100
19200 11800 516100 |
70
71 70 |
50 |
45. | Платежная ведомость, расходные кассовые ордера
Депонирована не полученная заработная плата |
2000 | 70 | 76 |
46. | Выписка банка
Сумма депонированной заработной платы внесена в банк на расчетный счет |
2000 |
51 |
50 |
7. Учет прочих расходов на производство | ||||
47. | Требование – накладная
Оприходованы на склад возвратные отходы (куски ткани) по цене возможного использования: а) от пошива женских платьев б) от пошива мужских костюмов |
11000 4000 |
10 10 |
20.1 20.2 |
48. | Приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, авансовый отчет Пирогова С.Н.
(авиабилеты 5400 руб., проживание в гостинице 5664 руб. (в том числе 864 руб. НДС), суточные 300 руб. х 7 дней) а) списаны командировочные расходы б) учтена сумма НДС по командировочным расходам в) возвращены в кассу неиспользованные денежные средства итого |
12300 864 6036 19200 |
26 19 50
|
71 |
49. | Справка-расчет бухгалтерии
Списан НДС по командировочным расходам |
864 |
68 |
19 |
50. | Разработочная таблица «Распределение услуг вспомогательного производства»
Себестоимость выполненных ремонтных работ списана на издержки цехов основного производства |
114600 |
25 |
23 |
51. | Расчет бухгалтерии
Распределены между изделиями (женские платья и мужские костюмы) и списаны на затраты производства общепроизводственные расходы (пропорционально основной заработной плате производственных рабочих): – отнесено на себестоимость женских платьев – отнесено на себестоимость мужских костюмов |
216475 216475 |
20.1 20.2 |
25 25 |
8. Учет выпуска и продажи готовой продукции | ||||
52. | а) Ведомость выпуска готовой продукции.
Сданы на склад готовой продукции и оприходованы по плановой себестоимости: – мужские костюмы |
500000 |
43.1 |
40 |
б) Ведомость выпуска готовой продукции
Сданы на склад готовой продукции и оприходованы по плановой себестоимости: – женские платья |
600000 |
43.2 |
40 |
|
53. | Ведомость выпуска готовой продукции
Списана фактическая себестоимость выпущенных за месяц готовых изделий: – женских платьев – мужских костюмов (сумму рассчитать с учетом себестоимости незавершенного производства на конец года, которая составила по женским платьям 0 руб., по мужским костюмам 0 руб.) |
528475 513475 1041950 |
40 40 |
20.1 20.2 |
54. | Ведомость выпуска готовой продукции
Рассчитаны и списаны на продажи отклонения фактической себестоимости от плановой по выпущенным за отчетный период изделиям: – женским платьям – мужским костюмам итого |
28475 86525 58050 |
90.2 90.2 |
40 40 |
55. | Приказы-накладные на отпуск, ведомость № 16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация»
Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция – плановая себестоимость – выручка от продажи (включая НДС) |
850000 2124000 |
90.2 62 |
43 90.1 |
56. | Расчет бухгалтерии, книга продаж
Начислен НДС по проданной продукции |
324000 |
90.3 |
68 |
57. | Договор на услуги с ЗАО «МПС», счет
Расходы по доставке, погрузке и разгрузке готовой продукции НДС Итого |
36000 6480 42480 |
44 19 |
60 |
58. | Ведомость-расчет себестоимости продаж
Списаны расходы на продажу, накопленные за отчетный период |
36000 |
90.2 |
44 |
59. | Расчет бухгалтерии, ведомость № 15
Списаны на продажи общей суммой накопленные за период общехозяйственные расходы |
312525 |
90.2 |
26 |
9. Учет собственного капитала | ||||
60. | Выписка из протокола собрания акционеров, справка о перерегистрации уставного капитала
Увеличен уставный капитал на сумму дополнительных взносов инвесторов (2-я эмиссия, 10000 акций номинальная стоимость 100 руб., эмиссионная стоимость 115 руб.) |
1000000 |
75 |
80 |
61. | Выписка из расчетного счета
Внесено на расчетный счет в оплату 980 акций 2-й эмиссии |
112700 |
51 |
75 |
62. | Расчет бухгалтерии
По проданным акциям отражено превышение эмиссионной стоимости над номинальной стоимостью |
14700 |
75 |
83 |
10. Учет финансовых результатов | ||||
63. | Справка-расчет бухгалтерии, ведомость результатов от продаж
Списан финансовый результат от продажи продукции |
659525 |
90.9 |
99 |
64. | Расчет бухгалтерии, претензия
Признана должником (ООО «Лен») сумма штрафа, предъявленного за нарушение условий поставки |
20000 |
76 |
91.1 |
65. | Расчет бухгалтерии, претензия
Начислен штраф МП «Эврика» за нарушение условий хозяйственного договора |
1000 |
91.2 |
60 |
66. | Авансовый отчет Соколова М.Н..
а) Получено из кассы на хозяйственные нужды б) Израсходовано на проведение культурно-просветительных мероприятий, организованных в честь профессионального праздника в) Начислено ПНО по расходам на мероприятия |
10000 10000
2000 |
71 91.2
99 |
50 71
68 |
67. | Расчет бухгалтерии
Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов |
15950 | 91.9 | 99 |
68. | Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» а) субсчет 90-1 «Выручка» б) субсчет 90-2 «Себестоимость продаж» в) субсчет 90-3 «НДС» |
2214000 1230475 324000 |
90.1 90.9 90.9 |
90.9 90.2 90.3 |
69. | Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы» а) субсчет 91-1 «Прочие доходы» б) субсчет 91-2 «Прочие расходы» в) субсчет 91-3 «НДС по прочей реализации» |
65870 49920 |
91.1 91.9 |
91.9 91.2 |
70. | Расчет бухгалтерии
Начислен условный расход по налогу на прибыль за отчетный период |
135095 |
99 |
68 |
71. | Справка бухгалтерии
Списана заключительными оборотами декабря чистая (нераспределенная) прибыль 2016 года |
538140 |
99 |
84 |
72. | Выписка из протокола собрания собственников. Расчет бухгалтерии
Часть нераспределенной прибыли направлена на образование резервного капитала (6%) |
32288 |
84 |
82 |
Счет 01 «Основные средства»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
2 | 306000 | 25 | 5000 |
18 | 400000 | ||
Оборот | 706000 | Оборот | 5000 |
Остаток на конец месяца | 701000 |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
25 | 4800 | 23 | 188200 |
Оборот | 4800 | Оборот | 188200 |
Остаток на конец месяца | 183400 |
Счет 04 «НМА»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
20 | 3000 | ||
Оборот | 3000 | Оборот | |
Остаток на конец месяца | 3000 |
Счет 05 «Амортизация НМА»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
24 | 25 | ||
Оборот | Оборот | 25 | |
Остаток на конец месяца | 25 |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
2 | 306000 | 2 | 306000 |
17 | 400000 | 18 | 400000 |
19 | 3000 | 20 | 3000 |
Оборот | 709000 | Оборот | 709000 |
Остаток на конец месяца |
Счет 10 «Материалы»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
25 | 2300 | 35 | 320500 |
32 | 374000 | 37 | 1200 |
47 | 15000 | ||
Оборот | 391300 | Оборот | 321700 |
Остаток на конец месяца | 69600 |
Счет 15 «Заготовление и приобретение материалов»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
30 | 425000 | 32 | 374000 |
33 | 51000 | ||
Оборот | 425000 | Оборот | 425000 |
Остаток на конец месяца |
Счет 16 «Отклонение в стоимости по приобретенным материалам»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
33 | 51000 | 36 | 32050 |
Оборот | 51000 | Оборот | 32050 |
Остаток на конец месяца | 18950 |
Счет 19 «НДС»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
17 | 72000 | 22 | 72540 |
19 | 540 | 34 | 76500 |
30 | 76500 | 49 | 864 |
48 | 864 | ||
57 | 6480 | ||
Оборот | 156384 | Оборот | 149904 |
Остаток на конец месяца | 6480 |
Счет 20 «Основное производство»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
35 | 260000 | 47 | 15000 |
36 | 26000 | 53 | 1041950 |
39 | 260000 | ||
41 | 78000 | ||
51 | 432950 | ||
Оборот | 1056950 | Оборот | 1056950 |
Остаток на конец месяца |
Счет 20.1 «Основное производство» пошив женских платьев
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
35 | 140000 | 47 | 11000 |
36 | 14000 | 53 | 528475 |
39 | 130000 | ||
41 | 39000 | ||
51 | 216475 | ||
Оборот | 539475 | Оборот | 539475 |
Остаток на конец месяца |
Счет 20.2 «Основное производство» пошив мужских костюмов
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
35 | 120000 | 47 | 4000 |
36 | 12000 | 53 | 513475 |
39 | 130000 | ||
41 | 39000 | ||
51 | 216475 | ||
Оборот | 517475 | Оборот | 517475 |
Остаток на конец месяца |
Счет 23 «Вспомогательные производства»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
35 | 12000 | 50 | 114600 |
36 | 1200 | ||
39 | 78000 | ||
41 | 23400 | ||
Оборот | 114600 | Оборот | 114600 |
Остаток на конец месяца |
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
23 | 181000 | 51 | 432950 |
35 | 18500 | ||
36 | 1850 | ||
39 | 90000 | ||
41 | 27000 | ||
50 | 114600 | ||
Оборот | 432950 | Оборот | 432950 |
Остаток на конец месяца |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
4 | 100000 | 59 | 311525 |
5 | 30000 | ||
23 | 7200 | ||
24 | 25 | ||
35 | 30000 | ||
36 | 3000 | ||
39 | 100000 | ||
41 | 30000 | ||
48 | 12300 | ||
Оборот | 312525 | Оборот | 312525 |
Остаток на конец месяца |
Счет 40 «Выпуск продукции»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
53 | 1041950 | 52 | 1100000 |
54 | 58050 | ||
Оборот | 1041950 | Оборот | 1041950 |
Остаток на конец месяца |
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
52 | 1100000 | 55 | 850000 |
Оборот | 1100000 | Оборот | 850000 |
Остаток на конец месяца | 250000 |
Счет 44 «Коммерческие расходы»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
57 | 36000 | 58 | 36000 |
Оборот | 36000 | Оборот | 36000 |
Остаток на конец месяца |
Счет 50 «Касса»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
8 | 423000 | 9 | 101180 |
43 | 518100 | 10 | 250000 |
48 | 6036 | 44 | 516100 |
46 | 2000 | ||
66 | 10000 | ||
Оборот | 947136 | Оборот | 879280 |
Остаток на конец месяца | 67856 |
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
3 | 2294000 | 7 | 100000 |
11 | 800000 | 8 | 423000 |
14 | 11800 | 12 | 1000 |
27 | 4000 | 13 | 100000 |
29 | 70 | 15 | 30920 |
46 | 2000 | 21 | 475540 |
61 | 112700 | 26 | 60000 |
26 | 41400 | 27 | 110000 |
28 | 7000 | ||
31 | 501500 | ||
43 | 518100 | ||
Оборот | 3265970 | Оборот | 2327060 |
Остаток на конец месяца | 938910 |
Счет 55 «Прочие счета в банке»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
28 | 7000 | ||
Оборот | 7000 | Оборот | |
Остаток на конец месяца | 7000 |
Счет 58 «Финансовые вложения»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
26 | 60000 | 26 | 36000 |
27 | 110000 | 27 | 2500 |
Оборот | 170000 | Оборот | 38500 |
Остаток на конец месяца | 131500 |
Счет 59 «Резерв под обесценение ценных бумаг»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
26 | 1200 | ||
Оборот | Оборот | 1200 | |
Остаток на конец месяца | 1200 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
21 | 475540 | 17 | 472000 |
31 | 501500 | 30 | 501500 |
57 | 42480 | ||
65 | 1000 | ||
19 | 3540 | ||
Оборот | 977040 | Оборот | 1020520 |
Остаток на конец месяца | 43480 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
26 | 41400 | 14 | 11800 |
55 | 2124000 | 26 | 41400 |
Оборот | 2165400 | Оборот | 53200 |
Остаток на конец месяца | 2124000 | Остаток на конец месяца | 11800 |
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
12 | 1000 | 11 | 800000 |
13 | 100000 | 12 | 1000 |
Оборот | 101000 | Оборот | 801000 |
Остаток на конец месяца | 700000 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
15 | 920 | 5 | 920 |
22 | 72540 | 14 | 1800 |
24 | 6 | 26 | 240 |
34 | 76500 | 42 | 52800 |
49 | 864 | 56 | 324000 |
66 | 2000 | ||
70 | 135095 | ||
Оборот | 150830 | Оборот | 516855 |
Остаток на конец месяца | 366025 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
15 | 30000 | 5 | 30000 |
40 | 11800 | 25 | 120 |
41 | 158400 | ||
Оборот | 41800 | Оборот | 188520 |
Остаток на конец месяца | 146720 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
5 | 920 | 4 | 100000 |
6 | 2100 | 25 | 400 |
9 | 99080 | 39 | 528000 |
42 | 58900 | 40 | 11800 |
44 | 496900 | ||
45 | 2000 | ||
Оборот | 659900 | Оборот | 640200 |
Остаток на конец месяца | 19700 | Остаток на конец месяца |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
44 | 19200 | 48 | 19200 |
66 | 10000 | 66 | 10000 |
Оборот | 29200 | Оборот | 29200 |
Остаток на конец месяца |
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
10 | 250000 | 42 | 1800 |
38 | 1800 | ||
Оборот | 251800 | Оборот | 1800 |
Остаток на конец месяца | 250000 |
Счет 75 «Расчеты с учредителями»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
1 | 2600000 | 2 | 306000 |
60 | 1000000 | 3 | 2294000 |
62 | 14700 | 61 | 112700 |
Оборот | 3614700 | Оборот | 2712700 |
Остаток на конец месяца | 902000 |
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | Остаток на начало месяца | ||
7 | 100000 | 6 | 2100 |
9 | 2100 | 7 | 100000 |
14 | 1800 | 26 | 60000 |
26 | 60000 | 27 | 110000 |
27 | 110000 | 27 | 5000 |
27 | 5000 | 29 | 70 |
29 | 70 | 42 | 4300 |
64 | 20000 | 45 | 2000 |
Оборот | 298970 | Оборот | 283470 |
Остаток на конец месяца | 21800 | Остаток на конец месяца | 6300 |
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
1 | 2600000 | ||
60 | 1000000 | ||
Оборот | Оборот | 3600000 | |
Остаток на конец месяца | 3600000 |
Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
24 | 6 | ||
Оборот | Оборот | 6 | |
Остаток на конец месяца | 6 |
Счет 82 «Резервный капитал»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
72 | 32288 | ||
Оборот | Оборот | 32288 | |
Остаток на конец месяца | 32288 |
Счет 83 «Добавочный капитал»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
62 | 14700 | ||
Оборот | Оборот | 14700 | |
Остаток на конец месяца | 14700 |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль» (непокрытый убыток)
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
72 | 32288 | 71 | 538140 |
Оборот | 32288 | Оборот | 538140 |
Остаток на конец месяца | 505852 |
Счет 90 «Продажи»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | Остаток на начало месяца | ||
54 | 58050 | 55 | 2124000 |
55 | 850000 | ||
56 | 324000 | ||
58 | 36000 | ||
59 | 312525 | ||
63 | 659525 | ||
Оборот | 2124000 | Оборот | 2124000 |
Остаток на конец месяца | Остаток на конец месяца |
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | Остаток на начало месяца | ||
12 | 1000 | 25 | 2300 |
25 | 720 | 26 | 41400 |
26 | 36000 | 27 | 1500 |
26 | 1200 | 29 | 70 |
65 | 1000 | 42 | 600 |
66 | 10000 | 64 | 20000 |
67 | 15950 | ||
Оборот | 65870 | Оборот | 65870 |
Остаток на конец месяца | Остаток на конец месяца |
Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
37 | 1200 | 38 | 1200 |
Оборот | 1200 | Оборот | 1200 |
Остаток на конец месяца |
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
7 | 100000 | ||
Оборот | 100000 | Оборот | |
Остаток на конец месяца | 100000 |
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | |||
42 | 600 | 38 | 600 |
Оборот | 600 | Оборот | 600 |
Остаток на конец месяца |
Счет 99 «Прибыль и убытки»
Дебет Кредит
№ операции | сумма | № операции | сумма |
Остаток на начало месяца | Остаток на начало месяца | ||
26 | 240 | 63 | 659525 |
66 | 2000 | 67 | 15950 |
70 | 135095 | ||
71 | 538140 | ||
Оборот | 675475 | Оборот | 675475 |
Остаток на конец месяца | Остаток на конец месяца |
Оборотно – сальдовая ведомость
Счет | Название счета | Сальдо
начальное |
Обороты | Сальдо
конечное |
|||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
01 | Основные средства | 706000 | 5000 | 701000 | |||
02 | Амортизация ОС | 4800 | 188200 | 183400 | |||
04 | НМА | 3000 | 3000 | ||||
05 | Амортизация НМА | 25 | 25 | ||||
08 | Вложения во внеоборотные активы | 709000 | 709000 | ||||
10 | Материалы | 391300 | 321700 | 69600 | |||
15 | Заготовление и приобретение | 425000 | 425000 | ||||
16 | Отклонение от учетной цены | 51000 | 32050 | 18950 | |||
19 | НДС | 156384 | 149904 | 6480 | |||
20 | Основное производство | 1056950 | 1056950 | ||||
23 | Вспомогательные производства | 114600 | 114600 | ||||
26 | Общехозяйственные. расходы | 312525 | 312525 | ||||
25 | Общепроизводственные расходы | 432950 | 432950 | ||||
40 | Выпуск продукции | 1041950 | 1041950 | ||||
43 | Готовая продукция | 1100000 | 850000 | 250000 | |||
44 | Коммерческие расходы | 36000 | 36000 | ||||
50 | Касса | 947136 | 879280 | 67856 | |||
51 | Расчетный счет | 3265970 | 2327060 | 938910 | |||
55 | Прочие счета в банке | 7000 | 7000 | ||||
58 | Финансовые вложения | 170000 | 38500 | 131500 | |||
59 | Резерв под обесценение ценных бумаг | 1200 | 1200 | ||||
60 | Расчеты с поставщиками | 977040 | 1020520 | 43480 | |||
62 | Расчеты с покупателями | 2165400 | 53200 | 2124000 | 11800 | ||
66 | Краткосрочные кредиты | 101000 | 801000 | 700000 | |||
68 | Расчеты по налогам и сборам | 150830 | 516855 | 366025 | |||
69 | Расчеты с органами социального страхования | 41800 | 188520 | 146720 | |||
70 | Расчеты по оплате труда | 659900 | 640200 | 19700 | |||
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 29200 | 29200 | ||||
73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 251800 | 1800 | 250000 | |||
75 | Расчеты с учредителями | 3614700 | 2712700 | 902000 | |||
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 298970 | 283470 | 21800 | 6300 | ||
77 | Отложенные налоговые обязательства | 6 | 6 | ||||
80 | Уставный капитал | 3600000 | 3600000 | ||||
82 | Резервный капитал | 32288 | 32288 | ||||
83 | Добавочный капитал | 14700 | 14700 | ||||
84 | Нераспределенная прибыль | 32288 | 538140 | 505852 | |||
90 | Продажи | 2124000 | 2124000 | ||||
91 | Прочие доходы и расходы | 65870 | 65870 | ||||
94 | Недостачи и потери | 1200 | 1200 | ||||
97 | Расходы будущих периодов | 100000 | 100000 | ||||
98 | Доходы будущих периодов | 600 | 600 | ||||
99 | Прибыли и убытки | 675475 | 675475 | ||||
Итого | 22221638 | 22221638 | 5611796 | 5611796 |
Бухгалтерский баланс
на | 31 декабря | 20 | 16 | г. | Коды | ||||||||
Форма по ОКУД | 0710001 | ||||||||||||
Дата (число, месяц, год) | 31 | 12 | 2016 | ||||||||||
Организация | ЗАО «Элегант» | по ОКПО | 05226447 | ||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 6027014530 | |||||||||||
Вид экономической деятельности |
Пошив одежды | по ОКВЭД |
18.22.2 | ||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности | закрытое | ||||||||||||
Акционерное общество / частная | по ОКОПФ/ОКФС | 67 | 16 | ||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||
Местонахождение (адрес) 140411, Россия, Московская область, Мытищи г., Полевая, 1
Пояснения | Наименование показателя | Код | На 31 декабря
2016 г. |
На 31 декабря 201(Х-1) г. | На 31 декабря 201(Х-2) г. |
АКТИВ | |||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
Нематериальные активы | 1110 | 3 | |||
Результаты исследований и разработок | 1120 | – | |||
Нематериальные поисковые активы | 1130 | – | |||
Материальные поисковые активы | 1140 | – | |||
Основные средства | 1150 | 518 | |||
Доходные вложения в материальные ценности | 1160 | – | |||
Финансовые вложения | 1170 | 108 | |||
Отложенные налоговые активы | 1180 | – | |||
Прочие внеоборотные активы | 1190 | – | |||
Итого по разделу I | 1100 | 629 | |||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
Запасы | 1210 | 438 | |||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | 6 | |||
Дебиторская задолженность | 1230 | 3317 | |||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | 23 | |||
Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 1014 | |||
Прочие оборотные активы | 1260 | – | |||
Итого по разделу II | 1200 | 4798 | |||
БАЛАНС | 1600 | 5427 |
Форма 0710001 с. 2
Пояснения | Наименование показателя | Код | На 31 декабря 2016 г. | На 31 декабря 201(Х-1) г. | На 31 декабря 201(Х-2) г. | ||||||
ПАССИВ | |||||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | |||||||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 | 3600 | |||||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | ( | – | ) | ( | ) | ( | ) | |||
Переоценка внеоборотных активов | 1340 | – | |||||||||
Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 | 15 | |||||||||
Резервный капитал | 1360 | 32 | |||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | 506 | |||||||||
Итого по разделу III | 1300 | 4153 | |||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||
Заемные средства | 1410 | – | |||||||||
Отложенные налоговые обязательства | 1420 | – | |||||||||
Оценочные обязательства | 1430 | – | |||||||||
Прочие обязательства | 1450 | – | |||||||||
Итого по разделу IV | 1400 | – | |||||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||
Заемные средства | 1510 | 700 | |||||||||
Кредиторская задолженность | 1520 | 574 | |||||||||
Доходы будущих периодов | 1530 | – | |||||||||
Оценочные обязательства | 1540 | – | |||||||||
Прочие обязательства | 1550 | – | |||||||||
Итого по разделу V | 1500 | 1274 | |||||||||
БАЛАНС | 1700 | 5427 | |||||||||
Руководитель | Петров И.Т. | Главный бухгалтер |
Смирнова А.Д. | ||||
(подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) |
“ | ” | 20 | г. |
Отчет о финансовых результатах
за | Сентябрь – декабрь | 20 | 16 | г. | Коды | ||||||||||||
Форма по ОКУД | 0710002 | ||||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) | 31 | 12 | 2016 | ||||||||||||||
Организация | ЗАО «Элегант» | по ОКПО | 05226447 | ||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 6027014530 | |||||||||||||||
Вид экономической деятельности |
Пошив одежды | по ОКВЭД |
18.22.2 | ||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности | закрытое | ||||||||||||||||
Акционерное общество / частная | по ОКОПФ/ОКФС | 67 | 16 | ||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||||||
За | Сентябрь- декабрь | За | |||||||||||||
Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | 20 | 16 | г.3 | 20 | г.4 | |||||||||
Выручка 5 | 1800 | ||||||||||||||
Себестоимость продаж | ( | 792 | ) | ( | ) | ||||||||||
Валовая прибыль (убыток) | 1008 | ||||||||||||||
Коммерческие расходы | ( | 36 | ) | ( | ) | ||||||||||
Управленческие расходы | ( | 312 | ) | ( | ) | ||||||||||
Прибыль (убыток) от продаж | 660 | ||||||||||||||
Доходы от участия в других организациях | 2 | ||||||||||||||
Проценты к получению | |||||||||||||||
Проценты к уплате | ( | 1 | ) | ( | ) | ||||||||||
Прочие доходы | 64 | ||||||||||||||
Прочие расходы | ( | 50 | ) | ( | ) | ||||||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения | 675 | ||||||||||||||
Текущий налог на прибыль | ( | 137 | ) | ( | ) | ||||||||||
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | 2 | ||||||||||||||
Изменение отложенных налоговых обязательств | |||||||||||||||
Изменение отложенных налоговых активов | |||||||||||||||
Прочее | |||||||||||||||
Чистая прибыль (убыток) | 538 | ||||||||||||||
Отчет о движении денежных средств | |||||||||||||||||||||||||||||
за | Сентябрь – декабрь | 20 | 16 | г. | |||||||||||||||||||||||||
Форма по ОКУД | 0710004 | ||||||||||||||||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) | 31 | 12 | 2016 | ||||||||||||||||||||||||||
Организация | ЗАО «Элегант» | по ОКПО | 05226447 | ||||||||||||||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 6027014530 | |||||||||||||||||||||||||||
Вид экономической деятельности |
Пошив одежды | По ОКВЭД | 18.22.2 | ||||||||||||||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности | закрытое | ||||||||||||||||||||||||||||
Акционерное общество / частная | по ОКОПФ/ОКФС | 67 | 16 | ||||||||||||||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||||||||||||||||||
Наименование показателя | Код | За | Сентябрь – декабрь | За | |||||||||||||||||||||||||
20 | 16 | г.1) | 20 | г.2) | |||||||||||||||||||||||||
Денежные потоки от текущих операций
Поступления – всего |
4110 | 18 | |||||||||||||||||||||||||||
в том числе:
от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
4111 | 12 | |||||||||||||||||||||||||||
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей | 4112 | ||||||||||||||||||||||||||||
от перепродажи финансовых вложений | 4113 | ||||||||||||||||||||||||||||
прочие поступления | 4119 | 6 | |||||||||||||||||||||||||||
Платежи – всего | 4120 | ( | 1736 | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||
в том числе:
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
4121 | ( | 977 | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||
в связи с оплатой труда работников | 4122 | ( | 596 | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||
процентов по долговым обязательствам | 4123 | ( | 1 | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||
налога на прибыль организаций | 4124 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||
прочие платежи | 4129 | ( | 162 | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||
Сальдо денежных потоков от текущих операций | 4100 | ( 1718) | |||||||||||||||||||||||||||
Форма 0710004 с.2
Наименование показателя | Код | За | За | ||||||||||||
20 | г.1) | 20 | г.2) | ||||||||||||
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления – всего |
4210 | 45 | |||||||||||||
в том числе:
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) |
4211 | ||||||||||||||
от продажи акций других организаций (долей участия) | 4212 | 41 | |||||||||||||
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) | 4213 | ||||||||||||||
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях | 4214 | 4 | |||||||||||||
прочие поступления | 4219 | ||||||||||||||
Платежи – всего | 4220 | ( | 420 | ) | ( | ) | |||||||||
в том числе:
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов |
4221 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) | 4222 | ( | 60 | ) | ( | ) | |||||||||
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам | 4223 | ( | 360 | ) | ( | ) | |||||||||
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива | 4224 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
прочие платежи | 4229 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций | 4200 | (375) | |||||||||||||
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления – всего |
4310 | 3207 | |||||||||||||
в том числе:
получение кредитов и займов |
4311 | 800 | |||||||||||||
денежных вкладов собственников (участников) | 4312 | 2294 | |||||||||||||
от выпуска акций, увеличения долей участия | 4313 | 113 | |||||||||||||
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. | 4314 | ||||||||||||||
прочие поступления | 4319 | ||||||||||||||
Форма 0710004 с.3
Наименование показателя | Код | За | За | ||||||||||||
20 | г.1) | 20 | г.2) | ||||||||||||
Платежи – всего | 4320 | ( | 100 | ) | ( | ) | |||||||||
в том числе:
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников |
4321 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) | 4322 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов | 4323 | ( | 100 | ) | ( | ) | |||||||||
прочие платежи | 4329 | ) | ( | ) | |||||||||||
Сальдо денежных потоков от финансовых операций | 4300 | 3107 | |||||||||||||
Сальдо денежных потоков за отчетный период | 4400 | 1014 | |||||||||||||
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода | 4450 | – | |||||||||||||
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода | 4500 | 1014 | |||||||||||||
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | 4490 | ||||||||||||||
Руководитель | Петров И.Т. | Главный бухгалтер | Смирнова А.Д | |||||||||
(подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||
« | « | 20 | г. | |||||||||
Примечания
- Указывается отчетный период.
- Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
Отчет об изменениях капитала
за __________________ 2016__ г.
Форма по ОКУД | 0710001 | ||||||||||||
Дата (число, месяц, год) | 31 | 12 | 2016 | ||||||||||
Организация | ЗАО «Элегант» | по ОКПО | 05226447 | ||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | 6027014530 | ||||||||||||
Вид экономической деятельности | Пошив одежды | по ОКВЭД | 18.22.2 | ||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности | 67 | 16 | |||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ | 384(385) | ||||||||||||
Местонахождение (адрес) | |||||||||||||
- Движение капитала
Уставный
капитал |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | Добавочный
капитал |
Резервный
капитал |
Нераспределнная
прибыль (непокрытый убыток) |
Итого | ||||
Наименование показателя |
код |
||||||||
Остаток на 31 декабря 20ХХ-2 г. | 3100 | ||||||||
За 20ХХ-1 г.
Увеличение капитала – всего: |
3210 | ||||||||
В т.ч. чистая прибыль | 3211 | * | * | * | * | ||||
Переоценка имущества | 3212 | * | * | * | |||||
Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала | 3213 | * | * | * | |||||
дополнительный выпуск акций | 3214 | * | * | * | |||||
увеличение номинальной стоимости акций | 3215 | * | * | ||||||
реорганизации юридического лица | 3216 | ||||||||
Уменьшение капитала –всего: | 3220 | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) | |||
В т.ч. убыток | 3221 | * | * | * | * | ( ) | ( ) | ||
Переоценка имущества | 3222 | * | * | ( ) | * | ( ) | ( ) | ||
расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала | 3223 | * | * | ( ) | * | ( ) | ( ) | ||
уменьшение номинальной стоимости акций | 3224 | ( ) | * | ( ) | |||||
Уменьшение количества акций | 3225 | ( ) | * | ( ) | |||||
реорганизации юридического лица | 3226 | ( ) | |||||||
Дивиденды | 3227 | * | * | * | * | ( ) | ( ) | ||
Изменение добавочного капитала | 3230 | * | * | * | |||||
Изменение резервного капитала | 3240 | * | * | * | * | ||||
Величина капитала на 31.12. 20ХХ-1г. | 3200 | ( ) | |||||||
За 2016г. | |||||||||
Увеличение капитала -всего: | 3310 | 3600 | 15 | 32 | 538 | 4185 | |||
В т.ч. чистая прибыль | 3311 | * | * | * | * | 538 | 538 | ||
Переоценка имущества | 3312 | * | * | * | |||||
Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала | 3313 | * | * | 15 | 32 | 47 | |||
дополнительный выпуск акций | 3314 | * | * | * | |||||
увеличение номинальной стоимости акций | 3315 | 3600 | * | * | 3600 | ||||
реорганизации юридического лица | 3316 | ||||||||
Уменьшение капитала –всего: | 3320 | ( ) | ( ) | ( ) | ( 32 ) | ( 32 ) | |||
В т.ч. убыток | 3321 | * | * | * | * | ( ) | ( ) | ||
Переоценка имущества | 3322 | * | * | ( ) | * | ( ) | ( ) | ||
расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала | 3323 | * | * | ( ) | * | ( ) | ( ) | ||
уменьшение номинальной стоимости акций | 3324 | ( ) | * | ( ) | |||||
Уменьшение количества акций | 3325 | ( ) | * | ( ) | |||||
реорганизации юридического лица | 3326 | ( ) | |||||||
Дивиденды | 3327 | * | * | * | * | ( ) | ( ) | ||
Изменение добавочного капитала | 3330 | * | * | * | |||||
Изменение резервного капитала | 3340 | * | * | * | * | ||||
Величина капитала на 31.12. 2016г. | 3400 | 3600 | ( ) | 15 | 32 | 506 | 4153 | ||
2.Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок
Наименование показателя | Код | На 31 декабря
20ХХг. |
Изменение капитала за 20ХХ-1г. | |
За счет чистой прибыли | За счет иных факторов | |||
Капитал- всего
до корректировок корректировки в связи с : изменением учетной политики исправлением ошибок после корректировок, |
3400 | |||
3410 | ||||
3420 | ||||
3500 | ||||
В т.ч. нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):
до корректировок корректировки в связи с: изменением учетной политики исправлением ошибок после корректировок |
||||
3401 | ||||
3411 | ||||
3421 | ||||
3501 | ||||
Другие статьи капитала, по которым осуществлены корректировок (по статьям)
до корректировок корректировки в связи с: изменением учетной политики исправлением ошибок после корректировок |
||||
3402 | ||||
3412 | ||||
3422 | ||||
3502 |
3.Чистые активы | ии | ||||||||||||
Наименование показателя | На 31 декабря
2016г. |
На 31 декабря
20ХХ-1г |
На 31 декабря
20ХХ-2г
|
|
На 31 декабря 201Х-2г | ||||||||
код | |||||||||||||
Чистые активы | 3600 | 4153 |
|
||||||||||
Руководитель ________ __ Петров И.Т._____________ Главный бухгалтер __ Смирнова А.Д _______________..
Подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка |
подписи) подписи)
« _____________»____________________206Хг
УТВЕРЖДАЮ
_______директор______
должность
__________ Петров
подпись расшифровка
27.11 2016_г.
АКТ № ___14____
на списание основных средств
Коды | |||
Форма по ОКУД | 0306004 | ||
Организация | ЗАО «Элегант» | по ОКПО | 05226447 |
Дата
составления |
Код вида
операции |
Код лица, ответственного за сохранность основных средств |
25.11.2016 |
Структурное подразделение | Вид деятельности | Дебет | Кредит | Первоначальная (балансовая) стоимость, руб. коп. | Сумма начисленной амортизации, руб. коп. | Номер | |||
счет,
субсчет |
код аналитического учета | счет,
субсчет |
код аналитического учета | Инвентарный | заводской | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Цех №1 | производство | 5000,00 | 4800.00 | 10002 | |||||
Сумма износа, руб. коп. | 4800,00 |
приказом
Комиссия, назначенная от « 25 » _____ноября_____ 2016 г. № _1_________
распоряжением
произвела осмотр гладильной установки
наименование объекта
В результате осмотра комиссия установила:
- Поступил в организацию 2016 г. 2. Масса объекта по паспорту _______________
- Сведения о наличии драгоценных материалов (металлов, камней)
Приспособления и принадлежности | Содержание драгоценных материалов (металлов, камней) | ||||||
Наименование | код | Количество | наименование драгоценных материалов | номенклатурный номер | единица измерения | Количество (масса) | |
наименование | код | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|
Код
- Причина списания моральный износ
- Техническое состояние _________________________________________________________________
Объект (оборудование) | Год выпуска (постройки) | Дата ввода в эксплуатацию | |
вид | код | ||
9 | 10 | 11 | 12 |
1996 | 2016 |
Заключение комиссии: списать гладильную установку
Приложение. Перечень прилагаемых документов __________________________________
Председатель комиссии __инженер_ _____________ _____________Воробьев С.Д.._______________
должность подпись расшифровка подписи
Члены комиссии: __начальник цеха_ _____________ ______Голубев_______
должность подпись расшифровка подписи
М.П. ___менеджер__ _____________ _______АнтоновА.А.______
должность подпись расшифровка подписи
Оборотная сторона формы № ОС-4а
Справка о затратах, связанных со списанием основных средств,
и о поступлении материальных ценностей от их списания
Затраты на списание | Поступило от списания | |||||||
вид
работ |
номер
документа |
статья
затрат |
сумма, руб. коп. | Номер
документа |
ценности | Количество | сумма, руб. коп. | |
наименование | код (номенклатурный номер) | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
ликвидация | №1 | з/пл | 400,00 | №7 | запчасти | 2300,00 | ||
соцстрах | 120,00 | |||||||
Итого | 520,00 | Итого | 2300,00 |
Результаты списания :прибыль 1580 руб.__________________________________________
Выручка от реализации ____________________________ руб. ____ коп. ____________________
сумма прописью номер и дата документа
В карточке (книге) учета основных средств выбытие отмечено.
Главный бухгалтер (бухгалтер) ______________ Смирнова А. Д.
подпись расшифровка подписи
« 27 » ноябряя 2016 г.
Код | |||||
Форма по ОКУД | 0310002 | ||||
ЗАО «Элегант» | по ОКПО | ||||
(организация) | |||||
(структурное подразделение) | |||||
Номер документа | Дата составления | ||||
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | 2 | 01.10.2016 | |||
Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. |
Код целевого назначения | ||||
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета |
|||||
73 | 50 | 250000,00 |
Выдать Борисову Н.П.
(фамилия, имя, отчество)
Основание заем на приобретение жилья
Сумма Двести пятьдесят тысяч руб.
(прописью)
руб. | коп. |
Приложение заявление
Руководитель организации | директор | Петров Т.П. | |||||||
(должность) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||
Главный бухгалтер | Смирнова А.П.. | ||||||||
(подпись) | (расшифровка подписи) | ||||||||
Получил Двести пятьдесят тысяч руб.
(сумма прописью)
руб. | коп. |
“ | 01 | ” | 10 | 2016 | г. | Подпись |
(наименование, номер, дата и место выдачи документа,
Паспорт 5803 258369
удостоверяющего личность получателя)
Выдал кассир | Иванова | ||
(подпись) | (расшифровка подписи) |
Доступа нет, контент закрыт
Доступ закрыт
Полный текст и возможность скачивания доступны только для пользователей с Премиум подпиской.
Если вы уже имеете Премиум подписку, то авторизируйтесь для доступа к полному тексту и возможности его скачать.
ВЫБЕРИТЕ ВАШ ТАРИФ
-
- PREMIUM_30
-
599
-
- PREMIUM_60
-
999
-
- PREMIUM_90
-
1599
Доступ закрыт
Полный текст и возможность скачивания доступны только для пользователей с Премиум подпиской.
Если вы уже имеете Премиум подписку, то авторизируйтесь для доступа к полному тексту и возможности его скачать.
ВЫБЕРИТЕ ВАШ ТАРИФ
-
- PREMIUM_30
-
599
-
- PREMIUM_60
-
999
-
- PREMIUM_90
-
1599
Доступ закрыт
Полный текст и возможность скачивания доступны только для пользователей с Премиум подпиской.
Если вы уже имеете Премиум подписку, то авторизируйтесь для доступа к полному тексту и возможности его скачать.
ВЫБЕРИТЕ ВАШ ТАРИФ
-
- PREMIUM_30
-
599
-
- PREMIUM_60
-
999
-
- PREMIUM_90
-
1599