Определить налог на прибыль и рассчитать элементы налогообложения, штрафные санкции за нарушение налогового законодательства, составить платежные поручения на перечисление налога, пени, штрафов

Задание

Определить налог на прибыль и рассчитать элементы налогообложения, штрафные санкции за нарушение налогового законодательства, составить платежные поручения на перечисление налога, пени, штрафов. Записать бухгалтерские проводки.

Реквизиты плательщика: ИНН 3804090980, КПП 770501001, ООО «Трнссвязь», филиал Сберегательного банка 2413/103 г. Братск, расчетный счет 40702867650000000065, БИК 044583001, кор.счет 30101855440000004342. Реквизиты получателя: ИНН 38040000540, КПП 77050986, УФК РФ по г. Братску, Промстройбанк г. Братск, расчетный счет 407099665545532000088, БИК 044768321, кор. счет 30101254320000004422. Руководитель предприятия – директор Попов Андрей Иванович, главный бухгалтер – Иванова Анна Петровна.

Платежи за март 2015г. Платежное поручение № 56. Нарушение срока предоставления налоговой декларации по сроку на 10 апреля 2015г.

Вариант	Выручка с НДС	Ставка НДС, %	Материалы	Прочие затраты	Зраб. плата	Страх. взнос, %	Срок уплаты	Дата фактич. платежа	Ананс. платежж	Пени, %%
8	454 321	18	12 867	667	13 245	30	10.04	25.04	33 600	0,35

 

решение

При установленной налоговой ставке 20%, согласно законодательству НК РФ, 2% идет на пополнение федерального бюджета страны, а 18% в региональный. В полном объеме он уходит в федеральную казну от предприятий, добывающих с морских недр углеводородное сырье. Формула следующая:

НП = (ОД — ОР)*СНП/100

Здесь: НП – налог на прибыль; ОД – суммарные доходы; ОР — суммарные расходы; СНП – процентная ставка данного налога.

Найдем ОР = Материалы + Прочие затраты + Заработная плата + Стразовые взносы = 12 867 + 667 + 13 245 + 13245*30% = 30 753 руб.

Делим НДС, который не учитывается при расчете налога на прибыль = 454 321*18/118 = 69 303 руб.

ОД = 454 321 — 69 303 = 385 018 руб.

НП = (385 018 – 30 753)*20% = 70 853 руб.

Так авансовый платеж = 33 600, то заплатить необходимо: 70 853 – 30 600 = 37 253 руб.

Уплачен налог на прибыль: Дт 68 Кт 51 – 37 253 руб.

Пени по налогу на прибыль начисляются не только на сумму исчисленного к уплате налога по итогам налогового периода, но и на авансовые платежи (абз. 2 п. 3 ст. 58 НК РФ). Пеня составит: 37 253 *0,35 = 13 039 руб.

Начислена пеня за неуплату налога на прибыль:

Дт 99 Кт 68 – 13 039 руб.

Оплачена пеня:

Дт 68 Кт 51 — 13 039 руб.

Штраф по налогу на прибыль взимается за допущение нарушений, предусмотренных НК РФ.

Несвоевременная подача декларации (ст. 119 НК РФ). Она грозит наложением на компанию штрафа в размере 5% от налога, отраженного к уплате по декларации. Он начисляется за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). При этом минимальный штраф — 1 000 руб. (даже если начислений нет), а максимальный — 30% от начисленного налога (что равнозначно 6 месяцам срока задержки).

Нарушение способа направления декларации (ст. 119.1 НК РФ). Касается компаний, обязанных сдавать электронную отчетность (п. 3 ст. 80 НК РФ). При направлении декларации налоговикам другим способом компания будет оштрафована. Сумма штрафа составляет 200 руб.

Неуплата или уплата налога не в полном объеме (ст. 122 НК РФ) из-за ошибок в расчете налогооблагаемой базы или из-за неплатежей. В наиболее распространенных случаях штраф составляет 20% от недоплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Неосуществление налоговым агентом удержания и уплаты налога (ст. 123 НК РФ). Это относится к компаниям, выплачивающим, например, дивиденды. Штраф составляет 20% от суммы налога.

В нашем случае сумма штрафа составит 20% от суммы неуплаты: 37 253*20% =7 451 руб.

Начислен штраф за неуплату налога на прибыль:

Дт 99 Кт 68 – 7 451 руб.

Оплачен штраф:

Дт 68 Кт 51 — 7 451 руб.

 

 

 

>

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Скачать