Содержимое

Введение

В последнее десятилетие ХХ в. произошла кардинальная переориентация взглядов экономистов на систему расчетов: от инфраструктуры, выполняющей чисто технические (механические) функции, до базового элемента экономики. Как следствие, вопросы организации системы расчетов стали предметом оживленной дискуссии во всех странах, в том числе в России, где происходят преобразования в этой сфере в направлении приближения к мировым стандартам. Во всем мире общепризнанным стал факт, что организация системы расчетов должна возводиться в ранг государственной политики. Это вытекает из характерных (сущностных) черт данной системы, последствий ее функционирования и необходимости обеспечения эффективности организации расчетов.

Термин «система расчетов» в опубликованном Комитетом по платежным и расчетным системам глоссарии трактуется как система, где осуществляются операции (транзакции), в результате которых выполняется перевод денежных средств или финансовых инструментов между двумя и более участниками системы расчетов. В развитых странах безналичные расчеты охватывают свыше 90% экономического оборота. Состояние расчетов во многом определяет устойчивость функционирования денежной, финансовой и кредитной систем, а также рынков – товарного, денежного, валютного, фондового, драгоценных металлов. Вот почему во всех странах большое внимание уделяется таким основным элементам системы, как: субъекты, объекты, принципы организации, формы расчетов и способы платежа, платежные инструменты, виды обработки платежной информации, коммуникации перевода денег, риска в расчетах.

Главный организатор системы расчетов – банковская система, которая выступает и посредником в осуществлении безналичных расчетов между различными хозяйствующими субъектами. Причем роль отдельных звеньев банковской системы в этом процессе неодинакова.

Банки, генерирующие преобладающую часть платежных средств в народном хозяйстве , а именно безналичные деньги и, в существенной доле, – квазиденьги (срочные и сберегательные вклады), организуют и проводят расчеты в нефинансовом секторе как самом массовом и обширном, а также расчеты по поручению друг друга.

Система безналичных расчетов играет важную роль в экономической жизни общества. Объединяя в себе коммерческие, потребительские и бюджетные расчеты и опосредуя движение денежных средств, она воздействует на многие сферы экономики.

Система безналичных расчетов применяется при:

– исполнении подавляющего большинства денежных обязательств, вытекающих из предпринимательских сделок;

– сборе, распределении и перераспределении бюджетных средств и средств внебюджетных фондов;

– оплате коммунальных платежей, услуг связи, а также при покупке товаров и оплате услуг с применением банковских карт.

В гражданском обороте, одним из принципов которого является возмездность, безналичный расчет сегодня наиболее важный инструмент исполнения денежных обязательств. Поэтому любые негативные процессы в системе безналичных расчетов тормозят, а зачастую и полностью блокируют дальнейшее исполнение предпринимательских сделок. Роль же безналичных расчетов на финансовом и фондовом рынке еще более велика.

1. Система безналичных расчетов в РФ

1.1. Элементы системы безналичных расчетов и банковское кредитование

Многочисленны и разнообразны участники безналичных расчетов. Прямо или косвенно система расчетов вовлекает в свою орбиту все население страны, все предприятия, организации, учреждения. Число субъектов расчетов достигает десятков миллионов, а в международных масштабах – миллиардов. К примеру, поданным банка России, к началу 2001 г. кредитными организациями нашей страны было открыто клиентам 244 млн счетов, из них юридическим лицам – 3 млн (1,4% общего числа) и физическим лицам – 241 млн (98,6%). Количество банковских счетов, открытых клиентам в расчете на одного жителя России, составляло 1,7, а в развитых странах колебалось от 1 до 2,5. Поэтому для улучшения техники расчетов становится необходимой в рамках всей страны идентификация участников расчетов в виде идентификационных номеров налогоплательщиков (ИНН), банковских идентификационных кодов (БИКов) и т.п. Единообразная система идентификации и индексации адресатов бумажных документов или направляемых по электронным каналам связи сообщений является важным условием сокращения количества ошибок и задержек в их обработке. Весьма актуально разрабатывать стратегию и маркетинг в сфере оказания расчетных услуг, учитывающих особенности различных групп клиентов. В банковской практике это находит выражение в специфике расчетно-кассового обслуживания особо важных (VIP) клиентов, крупнейших корпораций, средних и мелких фирм, частных лиц с последующей классификацией их деятельности по отраслям, регионам и т.д. В то же время для обеспечения надежности системы, защиты интересов всех групп участников расчетов требуется надзор со стороны государственного органа, которым является центральный банк.

Разнообразие состава участников безналичных расчетов обусловливает организацию одноуровневых и двухуровневых систем межбанковских расчетов.

Одноуровневые системы состоят из институтов посредников, выполняющих функции расчетного агента, т.е. осуществления расчетов; институтов пользователей, напрямую связанных с расчетным агентом и имеющих в нем расчетный счет. Важные задачи расчетного агента – обеспечение ликвидности в системе расчетов, гарантирование своевременного их проведения. Центральный банк, зачастую выступая в качестве расчетного агента , является гарантом окончательного завершения расчетов в системе – расчетным агентом последней инстанции.

В двухуровневых системах, помимо прямых пользователей (1-й уровень), которыми могут быть только банки, присутствуют не прямые (ассоциированные) участники (2-ой уровень). Последние ведут расчеты только при посредничестве первых, открывая у них счета. Ввиду ограничения числа прямых участников эти системы считаются более безопасными.

В России преобладают одноуровневые системы расчетов .

Обслуживая экономические взаимосвязи, современный денежный оборот по своим размерам достиг небывалых масштабов, что выдвигает требование автоматизации проведения расчетов. Все технические нововведения в банковском деле, как правило, прежде всего ориентированы на совершенствование системы платежей. С обработки платежной информации началась автоматизация и компьютеризация банковской деятельности , которые обусловили необходимость стандартизации на государственном уровне расчетных операций, включая используемые форматы расчетных документов , средства обработки, передачи и защиты расчетной информации.

В современных условиях российские банки активно внедряют с учетом накопленного опыта интернет – услуги, в общем объеме которых основную долю занимают расчетные услуги. Это и управление счетом через Интернет, получение информации о движении средств, система удаленных клиентских сервисов для владельцев платежных карт, системы, предназначенные для ускоренной подготовки и передачи в банк платежных документов. Среди отечественных банков интернет – технологии развиваются ГУТА-банком, БИН-банком, НОМАС-банком, КБ «Экспобанк» и т.д.[1].

Усиление «технологичности» расчетов находит свое отражение в том, что их проведение как исконно традиционная банковская услуга все в большей мере начинает осуществляться небанковскими кредитными организациями, а также компьютерными и телекоммуникационными фирмами, обеспечивающими организацию электронных расчетов. Конкуренция с ними в этой области выдвигает новые требования к организации деятельности самих банков. С другой стороны, внедрение новых и более совершенных технологий, создание дорогостоящих систем дублирования для обеспечения надлежащей надежности и непрерывного функционирования расчетов чрезвычайно капиталоемко, что под силу лишь крупным банкам или банковским формированиям: ассоциациям, союзам, объединениям и др. Современные технологии, способствуя совершенствованию расчетов, расширяют и способы получения информации о состоянии платежеспособности участников расчетов , например, посредством сайтов компаний и банков в международной компьютерной сети Интернет.

Характерной особенностью работы банков, в отличие от деятельности других организаций, является повседневная, ежечасная их зависимость друг от друга, что вызвано выполнением ими, главным образом, расчетных операций как в рамках страны, так и за ее пределами. В данной связи экономический эффект от совершенствования расчетных технологий, требующего колоссальных затрат, обеспечивается на основе повсеместного внедрения новых технологий, а не только в отдельных банках и регионах. В условиях глобализации экономики это является главным фактором интеграции банковских систем, управляемых центральными банками.

Из указанных особенностей объективно вытекает возможность возникновения различных рисков в расчетах и небывалое повышение их потенциальных уровней в современных условиях: правового, риска неликвидности, кредитного, системного, межсистемного, временного, морального (дискриминации по отношению к отдельным (национальным мелким и иностранным) банкам в отношении получения доступа к расчетным услугам или кредиту в рамках этих услуг) операционного, риска мошенничества. Размеры индивидуальных рисков неликвидности и кредитных рисков, принимаемых на себя банками при оказании расчетных услуг, обычно во много раз превосходят величину собственного капитала банков. Поэтому при осуществлении ими расчетов высока вероятность возникновения системного риска – цепочки неплатежей из-за невыполнения обязательств одним или несколькими банками. В целом система расчетов может выступать идеальным «передатчиком» кризисных потрясений от одних рынков, сфер экономики, регионов – другим и, наконец, – «динамитом» всей экономики на страновом и мировом уровнях. В силу указанных обстоятельств система расчетов относится к «критически важным» сферам бизнеса.

Последствия материализации рисков, с учетом всеобъемлющего характера расчетов, как показывает исторический опыт, в ряде случаев могут быть катастрофическими по масштабам потерь и сложностям их преодоления. Пример из отечественной практики: 30 сентября 1996 г. произошел технический сбой в платежах ряда крупных московских банков. Из-за сбоя в Мостбанк не поступили 100 млрд руб.от Банка Москвы по обязательствам последнего. В связи с небольшой емкостью рынка межбанковских кредитов, «просевшего» после кризиса (1995 г.), это могло бы вызвать системный кризис по принципу «домино». Очередной «черный вторник» удалось предотвратить усилиями Банка России, распорядившегося заново провести все банковские операции в Московском регионе («перерешать» операционный день). Таким образом, для предотвращения рисков требуется надзор со стороны государства, а также на межгосударственном уровне, что, как правило, является компетенцией центральных банков.

За рубежом выработаны многообразные элементы системы расчетов, вкупе способствующие предотвращению рисков именно благодаря ведущей роли центрального банка в организации этих элементов. Большое значение имеет использование и понятия – «окончательного расчета», под которым подразумевается необратимый и безусловный перевод средств и, как результат, окончательное погашение платежных обязательств участников путем дебетования и кредитования их счетов в расчетной организации. В экономическом аспекте расчет считается завершенным, когда обязательства погашаются окончательно за счет безрисковых средств, каковыми и являются средства на счетах в центральном банке. В этой связи в зарубежной банковской практике разграничиваются виды расчетной информации, поступающие на обработку, и типы обмена ею между участниками для завершения расчетов через счета в центральном банке (без учета информационных потоков, сопровождающих клиринговые процедуры).

Характерными чертами безналичных расчетов являются их комплексность и универсальность. Более всего это присуще расчетам проводимым банками, , объектом деятельности которых являются деньги. В состав расчетных услуг банков входят услуги по открытию, ведению в национальной и иностранной валюте счетов в различных режимах, в зависимости от потребностей клиентов и банков корреспондентов; переводу денежных средств в различных валютах; инкассации чеков, векселей и других расчетных документов; их обработке и зачислению средств на счета клиентов и банков – корреспондентов; проведению клиринга; комплексному информационному обеспечению деятельности клиентов посредством оперативных сообщений о состоянии счетов и всех операций по ним, взимаемых тарифах с предоставлением сопроводительной информации; консультированию клиентов по различным видам межбанковского сотрудничества. Каждая из услуг включает в себя ряд полностью автоматизированных действий , направленных на ее выполнение .

Операции по безналичному расчету как самый массовый вид операций банков опосредует практически все другие виды операций , классифицируемые по различным критериям: депозитные , ссудные, валютные, фондовые операции на межбанковском рынке и др. Проведение большинства из них предполагает наличие соответствующих счетов в банке, услуга по открытию и ведению которых является одним из видов расчетных услуг.

Именно на базе «скрещивания» указанных и расчетных операций создаются новые банковские продукты (например: управление денежной наличностью клиента, НАУ-счета, депозитные счета денежного рынка, АТС-счета) или происходит сращивание банков и промышленных компаний в виде сложных конгломератов различных типов. Указанное переплетение расчетных и других банковских- операций, их взаимосвязь обуславливают тот фактор, что эффективное проведение каждой из операций способствует соответствующей результативности других и наоборот

Многие участники экономического оборота, действующие в реальном и финансовом секторах (включая банки), сталкиваются с неопределенностью в синхронизации поступающих и исходящих платежей, обуславливаемой рядом объективных факторов, например, различиями в часовых поясах и во времени функционирования национальных систем расчетов. Операционными сбоями и др. Значимость этой неопределенности резко возросла в современных условиях гигантских объемов платежей, когда временный разрыв между поступлениями и расходованием средств одного крупного участника расчетов имеет серьезные последствия для других.

Функционирование большинства платежных систем сопряжено с предоставлением кредита в явной или скрытой форме, которая (скрытая форма), в частности существует в межбанковской системе взаимозачетов, предусматривающей выполнение окончательного расчета в конце дня. Возникающая в течение дня потребность в ликвидных средствах удовлетворяется за счет фактического взаимного кредитования участников системы , т.е. своего рода «молчаливого» предоставления кредитов банками – получателями, знающими, что им не перечислят причитающиеся средства до завершения клирингового периода. По результатам клиринга взаимных обязательств каждый член клиринговой палаты либо уплачивает одну чистую денежную сумму, означающую многостороннее чистое сальдо, подлежащее выплате всем остальным членам или получению от них.

Вместе с тем среди различных юридических, экономических и технологических превентивных мер для покрытия указанных разрывов и поддержания дееспособности системы расчетов большая роль отводится именно банковскому кредитованию хозяйствующих субъектов. За рубежом предоставление ликвидных средств в виде внутредневных и однодневных кредитов стало составной частью процесса расчетов и рассматривается в качестве прямого дополнения («естественного» продолжения) расчетных услуг, обеспечивающего важнейший принцип обязательного завершения расчетов. Спрос на подобные кредиты, имеющие одну и туже природу – восполнения краткосрочного оборотного капитала, характерен как для фирм, так и для коммерческих банков. Большая , сложная и сориентированная на рыночные отношения экономика не смогла бы эффективно работать, не имея определенного объема внутредневных и однодневных ликвидных средств на покрытие разрывов, возникающих из-за трудностей в синхронизации во времени операций по переводу крупных сумм платежей. Отсюда возникает необходимость функционирования межбанковского кредитного рынка с неотъемлемым участием центрального банка, ибо сложная цепь платежных операций соединяет экономику, завершается окончательным расчетом между банками путем перечисления остатков средств на их счетах в центральном банке.

Овердрафт в виде однодневного кредита превратился в важный элемент управления банковскими операциями. Срабатывает эффект взаимодополнения под названием «синергизм», когда благодаря одновременному оказанию расчетных и кредитных услуг достигается экономия издержек по сравнению с затратами при их отдельном предоставлении.

Другой стороной кредитных отношений при осуществлении безналичных расчетов является вынужденная иммобилизация определенной группы участников расчетов своих средств в процессе проведения платежей. Эти средства, в свою очередь, бесплатно используются другой группой участников, т.е. по сути, превращаются в беспроцентные краткосрочные ссуды. Данная ситуация возникает также в связи с несовпадением, только не платежей и поступлений средств у каждого участника расчетов, а сроков исполнения одного и того же платежа по обе стороны (плательщика и получателя средств), -он исполняется, как правило, в разное время. В идеальном варианте проведение платежа должно сопровождаться одновременным дебетованием счета плательщика и кредитованием счета получателя.. однако в действительности имеет место асинхронность, когда счет одного участника может быть дебетован (при кредитных переводах) или кредитован (при дебетовых переводах) на несколько дней раньше, чем, соответственно, дебетован (кредитован) счет другого участника. За рубежом средства «зависающие» в расчетах в течение этого периода, получили название «флоут» (от англ. cлова float – плавать)

Цена такого «зависания», «присваиваемая» одними участниками за счет других, может быть исчислена как инвестиционный доход за время нахождения средств в расчетах. Она тем дороже, чем больше рыночная процентная ставка и указанное время.

Основные причины «зависания» средств:

  1. Особенности применения кредитовых и дебетовых платежных инструментов: при первых и, в частности , наиболее распространенном в России переводе средств платежным поручением, списанные деньги со счета клиента и его банка зачисляются другим сторонам (клиенту и банку) спустя некоторое время, а при дебетовых наоборот, зачисляются соответствующим получателям раньше чем списываются с плательщиков.
  2. Необходимость доставки расчетных документов на бумажных носителях.
  3. Задержки платежей из-за невозможности срочной их обработки при недостаточной пропускной способности операционной системы, отсутствии средств у одной из сторон (у клиента средства списаны, а на корреспондентском счет обслуживающего банка они отсутствуют).
  4. Операционные ошибки и сбои в расчетах: засылка документов по неверному адресу ил их потеря и др.
  5. Преднамеренные задержки проведения платежей для получения выгоды. В России они были в начале 1990-х гг., когда при бушевавшей гиперинфляции некоторые банки сознательно «опаздывали» с исполнением порученных им платежей , получая весомый доход путем «прокручивания» средств в расчетах на межбанковском рынке.

Нахождение средств в расчетах затрагивает интересы всех участников платежа: плательщиков, получателей, банков обеих сторон, третьего (коммерческого или центрального) банка при условии вовлечения его в качестве посредника в данной операции. Причем, насколько одни участники получаю выгоды, настолько другие несут издержки, а в итоге получается «игра» с нулевым сальдо. Тем не менее для участников , отвлекающих средства, флоут оборачивается серьезной потерей дохода.

Замораживание средств в расчетах снижает эффективность экономики, искажает сумму доходов хозяйствующих субъектов и управление своими денежными потоками, подрывает доверие к банковской системе, увеличивает потенциальные риски в расчетах, особенно риск неликвидности , кредитный, мошенничества. Временные разрывы между передачей и получением средств представляют главный источник платежных рисков. Наиболее уязвимы в отношении рисков операции в иностранной валюте, в процессе осуществления которых расчеты по двум платежным фазам выполняются в различных временных зонах и притом в условиях потенциальной неустойчивости валютных курсов.

Слабая предсказуемость и значительность колебаний зависших в расчетах средств серьезно осложняют разработку и реализацию денежно-кредитной политики центральным банком. Затрудняется оценка предложения денежных средств, а значит и спроса на них.

Кардинальное решение данной проблемы заключается во внедрении новейших расчетных технологий, практически ликвидирующих задержки платежей. Наибольшую актуальность они имеют для крупных платежей, поскольку сведение до минимума времени их проведения существенно сокращает и средства в расчетах. За рубежом определенное применение нашли и такие способы уменьшения средств в расчетах, как «сглаживание»денежных потоков с помощью специальных операционных процедур, а также применение графиков зачисления средств, синхронизирующих операции по списанию средств по счетам банков, пользующихся услугами центрального банка. Другими словами графики позволяют согласовать время совершения бухгалтерских операций по счетам плательщика и получателя средств. При их составлении учитываются внутри- и межрегиональные платежи, среднее время доставки и обработки документов. Все это усложняет операционную практику, зато дает выигрыш в использовании средств, которого не было при отсутствии графиков. Примерным аналогом подобного способа в России является введение центральным банком в 1998 году в качестве важнейшей составляющей порядка расчетов между банками-корреспондентами так называемой ДПП – даты перечисления платежа – одновременно банком-плательщиком и банком-получателем . однако данное нововведение не распространяется на клиентов банков, по прежнему иммобилизующих средства в расчеты. Слабо разработан и в целом порядок кредитования в процессе проведения безналичных расчетов.

В России до перестройки банковского дела существовала глубокая взаимосвязь между системой расчетов и кредитованием. Кредит сопровождал расчеты в экономике, начиная от нокрольного кредита, предоставлявшегося поставщику (под расчетные документы в пути – своего рода факторинг), и заканчивая платежным кредитом – покупателю для оплаты счетов при недостатке у него средств. С начала 1990–х гг. подобный опыт, хотя и по ряду объективных причин, был утрачен, что привело к дезорганизации расчетов в России. Расчетная система России не обладает механизмом преодоления кратковременных несовпадений между получением средств и моментом оплаты. Этот механизм создается или предоставлением банковских кредитов или векселями. Ни того, ни другого практика расчетов в России пока не имеет.

Значит , остро стоит задача решения данной проблемы. Определенные сдвиги в этом направлении имеются. В конце 1990-х гг. Банк России ввел в практику рефинансирования предоставление кредитным организациям внутредневных и однодневных (овернайтных) кредитов.

1.2. Инструменты безналичных расчетов и правила их применения

Все расчетно-платежные операции в РФ проводятся по единым правилам, установленным в законодательстве PФ. В РФ допускаются безналичные расчеты (платежи) в следующих формах (формы безналичных платежей):

  • платежными поручениями;
  • аккрeдитивами;
  • чеками;
  • по инкассо.

Клиенты могут выбирать любую из указанных форм безналичных платежей исходя из собственных интересов. Банк не вправе препятствовать осуществлению расчетов и платежей в формах, предусмотренных в договорах контрагентов. Платежи проводятся при наличии на счетах клиентов – плательщиков собственных средств, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

При проведении безналичных платежей в названных выше формах используются следующие виды расчетных (платежных) документов:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Платежные требования и инкассовые поручения используются при форме платежей, названной «по инкассо» (посредством инкассо).

Платежное поручение (распоряжение о банковском переводе) – поручение клиента обслуживающему банку перечислить (списать) определенную сумму с его счета и зачислить ее на счет получателя в оплату товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе в порядке предварительной оплаты, либо в счет выполнения его иных финансовых обязательств (например, перед бюджетом).

В платежном поручении на перечисление средств клиент-плательщик указывает: дату составления документа (при необходимости и дату проведения платежа); свое наименование; код и реквизиты банка-плательщика; номер своего счета в банке и свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); сумму (цифрами и прописью); наименование получателя; код и реквизиты банка-получателя; способ отправки документа (почтой, телеграфом и т.д.); номер счета в банке-получателе; ИНН получателя; назначение платежа (со ссылкой на номер и дату счета или другого документа, подтверждающего отпуск товара, выполнение работы или оказание услуги); очередность проведения платежа.

Ответственное лицо клиента самостоятельно заполняет платежное поручение, подписывает его у должностных лиц, имеющих право подписывать такие документы, заверяет оттиском печати и представляет в банк операционисту, ведущему расчетный счет данного клиента. Платежные поручения банк принимает независимо от наличия денег на счете плательщика.

Первый экземпляр надлежаще оформленного платежного поручения используется для списания средств со счета клиента; 2-й экземпляр либо предназначается банку-получателю, если перечисляемая сумма должна быть зачислена на счет в другом банке, либо используется как мемориальный, ордер для зачисления денег на нужный счет, если счет получателя также ведется в данном банке; 3-й экземпляр предназначен полyчателю платежа; 4-й, заверенный оттиском печати и подписью специалиста банка, удостоверяющими прием поручения, возвращается клиенту.

На всех экземплярах платежного поручения операционист проставляет дату и свою подпись, а кроме того на 1-ом экземпляре (а также на 2-ом, когда поручение .служит мемориальным ордером) указывает остаток средств на счете клиента после совершения операции. Сумма поручения записывается в лицевой счет клиента и операционный дневник. Если сумма подлежит зачислению на счет в том же банке, в дневник записывается сумма, списанная с одного счета, и отдельной строкой – сумма, зачисленная на другой счет. Три экземпляра поручения (или 2, если счета плательщика и получателя ведутся в одном банке) направляются в составе отчета в бухгалтерию банка.

Платежные поручения применяются и при финансовых платежах, к которым относятся: платежи страховым органам; перечисления средств в благотворительные фонды; перечисление средств дочерним предприятиям; уплата налогов; уплата паевых взносов, перечисление денег в пенсионный фонд; выплата дивидендов юридическим лицам и др.

Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня, выписки (день выписки в расчет не принимается).

Применение платежных поручений в расчетах наиболее полно отвечает интересам плательщика, так как он оплачивает счет после того, как проверит выполнение продавцом (получателем денег) условий договора поставки.

Статья 864 ГК устанавливает, что форма платежного поручения должна соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

До недавнего времени банковскими правилами допускалась только бумажная форма платежного поручения. Так, Положением о безналичных расчетах в качестве обязательного реквизита расчетного документа назывались подписи уполномоченных должностных лиц юридического лица – владельца счета и оттиск его печати, что указывало на “бумажный” характер этих документов. Единственное исключение – возможность передачи расчетных документов с использованием средств факсимильной связи.

В банковской практике с начала 90-х годов начали широко применяться электронные средства формирования, передачи и обработки расчетных документов, хотя применение расчетных документов в электронной форме не было должным образом легализовано. В статье 847 ГК законодатель предусмотрел возможность осуществления переводов денежных средств с применением расчетных документов в электронной форме и с использованием таких средств удостоверения их подлинности, как электронная цифровая подпись, коды, пароли, ключевые слова и другие формы.

В практике межбанковских расчетов электронные расчетные документы ныне практически вытеснили традиционные бумажные. Эта тенденция нашла отражение и в новом Положении о проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации от 25.11.1997 года N 5-П.

Так, п.2.4 названного Положения установлено, что при проведении платежа по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций, филиалов и счетам межфилиальных расчетов допускается передача расчетных документов от банка отправителя платежа в банк – исполнитель платежа как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При этом передача расчетных документов на бумажных носителях допускается только в случае обеспечения соблюдения сроков перечисления средств, установленных законом и договором.

Таким образом, по законодательству РФ платежное поручение составляется в простой письменной форме, разновидностями которой выступают бумажная и электронная форма

Вместе с тем в банковской практике западных стран допускается устная форма платежного поручения. Например, подобная возможность предусмотрена п.103 ст.4 Единообразного торгового кодекса США.

Аккредитив – форма платежей, при которой банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк – эмитент), обязуется заплатить получателю средств либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) заплатить получателю средств при условии представления им документов, предусмотренных аккредитивом, и при выполнении других условий аккредитива.

Существует несколько видов аккредитивов:

– покрытый (депонированный ) – при открытии которого банк – эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо за счет предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка – эмитента;

– непокрытый (гарантированный) – когда исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка – эмитента (при наличии корреспондентских отношений);

– безотзывный аккредитив – не может быть отменен без согласия получателя средств;

– отзывной аккредитив – может быть изменен или отменен банком – эмитентом без предварительного уведомления получателя средств.

На каждом аккредитиве указывается, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считается отзывным.

Аккредитив может быть предназначен для платежа только в пользу одного получателя средств. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и получателем средств, где приводится: наименование банка – эмитента; вид аккредитива; способ его исполнения; способ извещения получателя средств об открытии аккредитива; полный перечень и точная характеристика документов, представляемых для получения средств по аккредитиву; сроки представления документов после отгрузки товаров и требования к их оформлению.

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку (банку -эмитенту) заявление, в котором плательщик обязан указать: номер договора, по которому открывается аккредитив; срок действия аккредитива (дата закрытия); наименование получателя средств; наименование банка, исполняющего аккредитив; место исполнения аккредитива; полное и точное наименование документов, против которых будут производиться выплаты по аккредитиву; вид аккредитива (с указанием необходимых данных о нем), под какую сделку он открывается; срок совершения сделки (отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг); сумма аккредитива; способ реализации аккредитива.

При выплате по аккредитиву банк получателя средств (исполняющий банк), обязан проверить соблюдение получателем средств всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств на нем заявленным образцам.

Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Объем налично-денежного обращения в последние годы значительно сократился. Наряду с наличными деньгами в расчетных отношениях используются документы, функционально не заменяющие собой денежные знаки, но в огромной степени содействующие осуществлению нерегулярных платежей. Речь идет о чеках, особых дебетовых банковских документах в форме письменного распоряжения выплатить определенную сумму по требованию в момент предъявления документа банку-плательщику. Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку заплатить указанную в нем сумму предъявителю чека (чекодержателю).

В последнее время чеки стали все чаще фигурировать в расчетах на территории нашей страны. Согласно действующему российскому законодательству расчеты чеками имеют некоторую специфику в силу того, что, во-первых, они определяются как одна из форм безналичных расчетов и, следовательно, сами по себе являются расчетными документами. Во-вторых, чеки традиционно признаются ценными бумагами, а значит, обладают такими присущими им качествами, как публичная достоверность, формальность и абстрактность.

Публичная достоверность чека выражается в том, что владелец его предполагается добросовестным чекодержателем. Он не должен доказывать свою добросовестность иными документами, на основании которых выписан чек, например, наличием счета в банке.

Формальность чека выражается в том, что он включается в текст обязательных реквизитов, установленных ГК РФ. Как и раньше, сейчас разрешаются так называемые допустимые добавления в чеке (согласно терминологии Положения о безналичных расчетах – “дополнительные реквизиты”). К ним можно отнести проставление на чеке надписи “расчетный” и кроссирование чека (общее или специальное). При этом сама форма чека может определяться банками самостоятельно

Для безналичных платежей могут применяться чеки, выпускаемые банками. Такие чеки могут использоваться: клиентами данного банка (на основании договоров банка с клиентами); в межбанковских расчетах и платежах в рамках корреспондентских отношений (на основании договоров банка с клиентами и межбанковских соглашений). Чеки банков не применяются для расчетов подразделения расчетной сети Банка России.

Работа с чеками имеет ряд особенностей:

  • в качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков,
  • не допускается отзыв чека до истечения срока, в течение которого он может быть предъявлен к оплате;
  • выдача чека не погашает денежное обязательство, во исполнение которого он выдан;
  • чек оплачивается за счет средств чекодателя;
  • чек подлежит оплате при условии предъявления его к оплате в срок, установленный в законе;
  • плательщик обязан удостовериться всеми доступными способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным на то лицом;
  • лицо, оплатившее чек, вправе потребовать, чтобы чек ему передали с распиской в получении платежа;
  • предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо считается предъявлением чека к платежу;
  • средства по инкассированному чеку зачисляются на счет предъявителя чека после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено в договоре между чекодержателем и банком.

Непременным условием использования в расчетах чеков является то, что чекодатель должен вручить чек поставщику в момент получения товаров (выполнения работ, оказания услуг). Чек как никакой другой инструмент расчетов дает покупателю возможность проверить выполнение поставщиком условий договора, обеспечивает поставщику платеж за счет задепонированных для этой цели средств покупателя или гарантий банка.

Расчеты по инкассо. Роль, которую играет то или иное государство в мировой торговле, во многом определяет его авторитет как члена мирового сообщества. Поэтому каждое государство стремится создать надлежащие условия для участия во внешнеэкономических отношениях субъектам предпринимательской деятельности. Одним из наиболее эффективных путей достижения этой цели является активное участие в мероприятиях мирового уровня по созданию наиболее благоприятного правового режима в международном экономическом обороте.

При заключении контракта стороны должны как можно более подробно регламентировать все аспекты своих взаимоотношений. При этом важно выбрать оптимально удобную для сторон форму расчетов. Расчеты по инкассо являются одной из наиболее сбалансированных форм расчетов как для покупателя, так и для поставщика.

Суть данной операции состоит в том, что банк принимает у своего клиента-поставщика при его инкассовом поручении расчетные, товарораспорядительные и отгрузочные документы и пересылает их при своем поручении банку покупателя для вручения ему этих документов против уплаты обусловленной суммы, которая зачисляется затем поставщику.

К сожалению, эта форма безналичных расчетов редко применяется на территории нашей страны, не говоря уже о применении в расчетах с иностранными партнерами. Игнорирование явных преимуществ расчетов по инкассо происходит вследствие запутанности и несовершенства российского законодательства, регулирующего данные отношения, а также низкой правовой культуры российских предпринимателей как в сфере международного, так и российского законодательства.

Расчеты по инкассо – форма отношений, при которой банк обязуется по поручению и за счет клиента осуществлять необходимые действия, чтобы получить платеж (или акцепт платежа) от плательщика – лица, имеющего долг перед клиентом. Для выполнен данного поручения банк может привлечь другой (исполняющий) банк. Если указанные действия не приводят к необходимому результату, банк обязан немедленно известить об этом клиента, проинформировав его о причинах неплатежа или отказа от акцепта, и запросить у него указания относительно дальнейших действий. Принципиальная схема отношений при этом следующая.

1. Покупатель и поставщик заключают договор, в котором определяют порядок и форму расчетов (инкассо), а также перечень отгрузочных и товаро-распорядительных документов, которые должен будет представить поставщик для получения платежа.

2. Поставщик готовит комплект документов, указанных в договоре (включая счета-фактуры и т.п.). Вместе с расчетными документами этот комплект поставщик представляет в свой банк, которому поручает операцию инкассирования.

3. Банк поставщика, проверив наличие всех реквизитов и идентичность заполнения всех экземпляров расчетных документов; направляет их вместе с отгрузочными и товаро-распорядительными документами в банк покупателя с инструкциями в отношении перевода средств, полученных от покупателя.

4. Банк покупателя, получив указанные документы, направляет покупателю извещение о том, что документы получены, и просит акцептовать и/или оплатить их.

5. Покупатель акцептует и/или оплачивает представленные расчетные документы.

6. После оплаты банк покупателя выдает ему отгрузочные и товаро-распорядительные документы и покупатель вступает во владение товаром.

7. Полученные от покупателя средства банк покупателя переводит в банк поставщика.

8. Банк поставщика зачисляет полученную из банка покупателя сумму на счет поставщика.

Зачастую проблемы в выборе форм расчетов возникают из-за незнания нормативной базы. Между тем на сегодняшний день действуют Унифицированные правила по инкассо (Публикация Международной торговой палаты N 522, вступили в силу в новой редакции 1 января 1996 года) – основной международный нормативный документ, регулирующий эту форму расчетов.

Однако , ряд положений Унифицированных правил существенно отличается от соответствующих положений российского права. При применении на практике Унифицированных правил можно столкнуться с понятиями и концепциями, которые отсутствуют в российском праве, а иногда и прямо противоположны содержанию правовых норм, подлежащих применению к расчетам, осуществляемым на внутреннем российском рынке.

Поэтому для получения более четкого и полного представления о расчетах по инкассо, применяемых во внешнеторговых сделках, необходим, сравнительный анализ норм международного права и российского законодательства, регулирующих эти отношения.

Согласно Унифицированным правилам инкассо является расчетной банковской операцией, при которой банк-ремитент, действующий строго в соответствии с инструкциями своего клиента (доверителя), принимает на себя обязательство осуществить операции с представленными доверителем документами в целях получения от плательщика платежа и (или) акцепта платежа, либо выдачи коммерческих документов против акцепта и (или) платежа, либо выдачи документов на иных условиях.

Коммерческими документами являются: счета-фактуры, транспортные, товарораспорядительные и другие документы. Финансовыми документами являются: векселя, чеки, платежные поручения и другие документы, используемые для получения денежного платежа.

Унифицированные правила дают следующее определение сторон в расчетах по инкассо:

– банк-ремитент – банк, которому доверитель поручил обработку инкассо;

– доверитель – сторона, поручающая банку обработку инкассо;

– инкассирующий банк – банк, участвующий в обработке инкассо;

– представляющий банк – инкассирующий банк, делающий представление плательщику;

– плательщик – лицо, которому должно быть сделано представление в соответствии с инкассовым поручением.

Любые документы, отсылаемые на инкассо, должны сопровождаться инкассовым поручением, содержащим полные и точные инструкции.

К сожалению, российское законодательство не столь последовательно в определении инкассо и документов, на основании которых осуществляют расчеты по инкассо. Гражданский кодекс РФ определяет инкассо как действия банка-эмитента по поручению и за счет клиента, направленные на получение от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Законодатель не упоминает о документах (финансовых или коммерческих), необходимых при осуществлении расчетов по инкассо. Подзаконные нормативные акты также не вносят ясности в этот вопрос.

На территории Российской Федерации расчеты по инкассо в смысле их определения Унифицированными правилами осуществляются платежными требованиями-поручениями, которые представляют собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. В этой ситуации поставщик привлекает для обработки инкассо банк-ремитент, который может привлечь для оформления и пересылки плательщику этих документов и получения платежа и (или) акцепта платежа представляющий банк. Причем выставление платежного требования-поручения необходимо производить только через банк-ремитент. В противном случае, во-первых, это будет нарушением законодательства, а, во-вторых, могут возникнуть определенные трудности с оформлением и пересылкой финансовых и коммерческих документов.

Таким образом, операции по инкассо, то есть действия банка по поручению клиента, направленные на получение платежа и (или) акцепта платежа, согласно российскому законодательству осуществляются с помощью инкассовых поручений, платежных требований-поручений, платежных требований.

Правила выделяют следующие виды инкассо:

– чистое инкассо означает инкассо финансовых документов, не сопровождаемых коммерческими документами;

– документарное инкассо означает инкассо: финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами; коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми документами.

Сравнивая положения Унифицированных правил с положениями российских нормативных актов, можно сделать вывод, что чистое инкассо представлено в нашем законодательстве платежными требованиями и инкассовыми поручениями, а документарное инкассо (финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами) осуществляется на основании выставленного к счету плательщика платежного требования-поручения.

К сожалению, в банковской практике инкассовые поручения часто выставляются вместо платежных требований, платежные требования вместо платежных требований-поручений и т.д. Этой неразберихи можно было бы избежать, если бы законодатель установил четкий и единообразный порядок расчетов по инкассо, которые осуществлялись бы обязательным представлением инкассового поручения в дополнение к остальным (в каждом случае различным) документам.

Наиболее удобный вид расчетов по инкассо как для поставщика, так и для покупателя – документарное инкассо.

Для раскрытия расхождений между нормами международного права и российского законодательства, что в случае их незнания может привести к негативным результатам, рассмотрим следующие существенные моменты.

Во-первых, в соответствии Унифицированными правилами их применение является факультативным. Они будут применимы только если стороны по внешнеторговой сделке согласятся на подчинение конкретной инкассовой операции этим Правилам и в самом инкассовом поручении будет сделана специальная оговорка. Правила обязательны для всех сторон, “если только специально не оговорено иное”, что дает возможность путем прямого исключения определенных положений Правил в инкассовом поручении или инструкциях к нему ограничить сферу их действия в отношении конкретной сделки.

Поэтому в случае расхождения между нормами Правил и нормами национального права, применимого к расчетам по инкассо, превалируют положения последнего. Это следует иметь в виду, учитывая, что в некоторых странах Правила не могут быть полностью применены: например, безакцептное списание денежных средств путем выставления инкассового поручения на основании исполнительного или приравненного к нему документа в нашей стране является законодательно закрепленной практикой, чего нельзя сказать, например, об американском законодательстве.

Во-вторых, согласно Унифицированным правилам банки не обязаны выполнять инкассо либо какие-либо инкассовые поручения или последующие связанные с ними поручения. И если банк по какой-либо причине решает не выполнять инкассо, он обязан без задержек уведомить об этом сторону, от которой оно получено. Вводя такую императивную норму, Правила, вероятно, исходят из того, что при исполнении инкассо банк-ремитент является представителем доверителя, так как он от имени клиента совершает действия по получению платежа и (или) акцепта платежа или выдаче документов против платежа и (или) акцепта.

Положение представляющего банка имеет двойственную природу. С одной стороны, предъявляя своему клиенту (плательщику) документы с требованием платежа и (или) акцепта платежа и направляя полученные суммы банку-ремитенту, он выступает как представитель получателя средств. С другой стороны, производя списание денежных средств со счета своего клиента на основании акцептованных им документов, он выступает как представитель плательщика. В этой ситуации налицо двойное представительство. Тем не менее и в первом и во втором случае, представительство возникает на договорной основе и является добровольным: оно не порождает у представителя каких-либо обязательств до тех пор, пока он своими действиями добровольно не примет на себя эти обязательства.

В российском законодательстве ситуация полностью противоположная. Отношения представительства между получателем средств и представляющим банком возникают на основании закона [2] и факта получения банком инкассового поручения. Такое представительство обязательно и возникает независимо от воли представителя, поэтому за неисполнение или ненадлежащее исполнение банки будут нести ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Данное расхождение в оценке ответственности банков при выполнении указаний клиента следует учитывать, заключая контракт с иностранным партнером.

В-третьих, если к оплате и (или) акцепту представляют векселя, банк обязан проследить, чтобы акцепт переводного векселя был полным и правильным по форме, но не несет ответственности за подлинность какой-либо подписи или полномочий лица, учинившего такую подпись.

Если инкассовое поручение не содержит инструкций по протесту (или другому юридическому действию) в случае неплатежа или неакцепта, банки не обязаны производить какие-либо юридические действия (ст.22-24 Правил).

В соответствии с указанными статьями банк не несет ответственности за непротест векселя и последующую за ним потерю права предъявления иска к индоссанту, векселедателю и другим обязанным лицам, если в инкассовом поручении не будет четких инструкций о протесте векселя.

Процедура инкассирования векселя по российскому законодательству отлична от порядка, оговоренного в Правилах. Отличие состоит в следующем. Операция по инкассированию векселя заключается в том, что банк обязуется в указанный срок предъявить вексель плательщику и получить причитающийся по нему платеж. Банк берет на себя ответственность по предъявлению векселей в срок плательщику и получению причитающихся по нему платежей. Если платеж поступит, вексель возвращается должнику. В случае неполучения платежа по векселям банк обязан предъявить их к протесту, если должник не даст иного распоряжения.

Право банка предъявить вексель, переданный ему на инкассо, к протесту возникает на основании препоручительного индоссамента, который в соответствии с Положением о переводном и простом векселе, позволяет векселедержателю (инкассирующему банку) осуществлять все права, вытекающие из переводного векселя, в том числе и по протесту векселей.

Обязанность банка предъявить вексель, переданный ему на инкассо, вытекает из природы инкассовых операций, определенной гражданским законодательством, которая предполагает обязательное, независимо от волеизъявления банка, представительство банка-ремитента и инкассирующего банка перед доверителем. Из этого следует, что в случае непредъявления векселя к протесту в неакцепте или неоплате инкассирующий банк будет отвечать перед индоссантами и векселедателем-доверителем как не выполнивший свои обязательства в размере всей суммы векселя.

Таким образом, приняв вексель на инкассо, банк обязан получить по нему платеж и оплатить его в указанный срок. И если в инкассо не будет прямого запрета, банк обязан предъявить вексель к протесту и возвратить вексель кредитору. В противном случае банк отвечает за последствия, возникшие вследствие упущения протеста, а также за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента[3].

Согласно Правилам банк обязан опротестовывать векселя в неоплате (неакцепте) лишь при наличии прямого указания об этом в инкассо или инструкциях к нему. Если их нет, банк не обязан производить какие-либо юридические действия.

Стоит отметить, что расчеты по инкассо, осуществляемые согласно Унифицированным правилам, выгодны как для банков, так и для сторон по сделке. У банков при выполнении распоряжений клиента не возникает необходимости открывать дополнительный счет или аккумулировать денежные средства иным путем (например, аккредитив). Покупатель может быть уверен, что после оплаты расчетных документов он получит право на товар, а также отгрузочные и товарораспорядительные документы. А поставщик будет уверен, что до момента получения денег его товар будет находиться в его распоряжении.

Требование кредитора к плательщику оплатить стоимость продукции (работ, услуг) – платежное требование. Если в течение 3 дней со дня поступления требования плательщику от него не получен ответ с отказом от платежа, то требование считается акцептованным и подлежит оплате плательщиком.. условие о применении такой формы расчетов может быть включено в договор , но лишь при согласии банков, обслуживающих участников договора, проводить расчетные операции в данной форме. При применении платежного требования, оплачиваемого без акцепта плательщика (безакцептное списание) следует иметь в виду что средства могут списываться только при наличии письменного распоряжения должника обслуживающему банку об исполнении выставляемых получателем требований; давая кредитору возможность списывать средства со своего счета без акцепта, должник подвергается большому риску необоснованного списания средств недобросовестным кредитором.

Из практики работы отечественных банков известно, что наиболее «горячая» проблема, связанная со списанием средств со счета клиента, – проблема безакцептного и бесспорного списания средств. Иногда названные варианты списания средств со счетов клиентов рассматривают как тождественные, но это неправильно.

Под безакцептным списанием средств с банковского счета следует понимать такое их списание, которое проводится на основании:

а) норм закона и/или не противоречащих законодательству специальных нормативных правовых актов (Указов, Постановлений Правительства, нормативных актов Центрального банка и т.п.);

6) специальной нормы, по обоюдному согласию сторон включенной в договор банковского счета, о том, что банк имеет право в определенных случаях списывать со счета клиента необходимые суммы в свою пользу или в пользу иного получателя, не испрашивая дополнительно каждый раз акцепта владельца счета;

в) специальной нормы, включенной в договор банковского счета, о том, что такое право получают третьи лица, определенные владельцем счета. Клиент может дать банку распоряжение о списании денег со счета по требованию таких лиц. При этом не требуется обязательного сообщения банку об основаниях списания средств. Банк должен принять такое распоряжение при условии, если указаны необходимые данные, позволяющие однозначно определить, имеет ли лицо, предъявившее требование, на то право.

Под бесспорным списанием средств с банковского счета следует понимать такое их списание, которое также не нуждается в акцептовании плательщиком платежного документа, однако проводится на основании:

а) норм законов и иных нормативных правовых актов;

6) вступившего в силу исполнительного документа, подлежащего принудительному исполнению, в котором содержится требование судебного акта и/или акта другого уполномоченного органа о взыскании денег.

В соответствии с законом и значительным числом ведомственных нормативных правовых актов бесспорно списывают со счетов, в частности:

– налоговые инспекции – недоимки юридических лиц по налогам и другим обязательным платежам, суммы штрафов и иных санкций, предусмотренных налоговым законодательством;

– таможенные органы – долги по таможенным платежам лиц (юридических и физических), перемещающих товары через таможенную границу РФ с коммерческой целью.

Исполнительными документами являются:

1) исполнительные листы, выдаваемые судами на основании: принимаемых ими судебных актов; решений Международного коммерческого арбитража и иных третейских судов; решений иностранных судов и арбитражей; решений межгосударственных органов по защите прав и свобод человека;

2) судебные приказы;

3) нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов;

4) удостоверения комиссии по трудовым спорам, выдаваемые на основании ее решений;

5) оформленные в установленном порядке требования органов, осуществляющих контрольные функции, о взыскании денег с отметкой банка или иной кредитной организации о полном или частичном неисполнении взыскания в связи с отсутствием на счетах должника средств, достаточных для удовлетворения требований взыскателя, если в законодательстве РФ не установлен иной порядок исполнения указанных исполнительных документов;

6) постановления органов (должностных лиц), уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях;

7) постановления судебного пристава – исполнителя;

8) постановления иных органов в случаях, предусмотренных законодательством.

В процессе осуществления расчетных операций банк обязан соблюдать очередность платежей. В настоящее время действует календарная очередность платежей. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований списание осуществляется в очередности, предусмотренной ст. 855 Гражданского кодекса .

В первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов.

Во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, по выплате вознаграждений по авторскому договору.

В третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды.

В четвертую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований.

В пятую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. При этом списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производятся в порядке календарной очередности поступления документов.

Взаимные претензии по расчетам между плательщиков и получателем средств рассматриваются без участия кредитной организации через суд.

2. Анализ системы безналичных расчетов Брянского ОСБ

2.1. Экономическая характеристика банка

В Российской Федерации создание и функционирование банка основывается на Законе РФ «О банках и банковской деятельности» В соответствии с законом Брянское отделение сберегательного банка 8605 действует, как универсальная кредитная организация, совершающая широкий круг операций на финансовом рынке: предоставления различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады.

Стабилизация социально-экономической ситуации и действия объективных причин способствовали Брянскому отделению 8605 Сбербанка России обеспечит стабильный прилив денежных средств граждан на счета по вкладам в рублях и иностранной валюте.

По итогам работы учреждений Сбербанка России, расположенных на территории Брянской области за 2003 год чистый прилив средств на рублевых счетах физических лиц составил свыше 580,4 млн. рублей, на валютных – более 9,9 млн. долларов США, темп увеличения чистого прилива вкладов по сравнению с итогами 2002 года составил 147,7%, и 174,5% соответственно. Остатки вкладов на 1 января 2004 составили более 2924,3 млн. рублей и 27,8 млн. долларов США, увеличившись за 2003 год 138,1 % и 153,1% соответственно. Общий остаток вкладов на 01.01.2004 года составляет 3808,9 млн. рублей. Достигнутые отделениями Сбербанка России расположенные на территории Брянской области позитивные результаты по привлечению средств населения во вклады, позволили успешно выполнить установленное Среднерусским банком Сбербанка России плановое задание на 01.01.2004 года – по остаткам рублевых вкладов на 107,6% , валютных на 120,8%.

Рост вложений средств в депозиты со сроками хранения более одного года позволил ввести новые виды вкладов: в рублях – «Пополняемый депозит на 1 год и 1 месяц»» Особый номерной на 2 года» и пятилетний «Универсальный»; в иностранной валюте «Юбилейная рента на 1 год и 1 месяц», «Особый номерной на 2 года», пятилетний» Универсальный».

Учитывая приоритеты процентной политики Сбербанка России на увеличение доли долгосрочных вкладов, в 2003 году учреждения Сбербанка России, расположенные на территории Брянской области, прежде всего, ориентировались на распространение новых видов вкладов с длительными сроками хранения (1 год и более) доля которых на 01.01.2004 года составила 40,5%- по рублевым вкладам и 29,9% – по валютным, увеличившись за 2003 год на 7 и 17,8% соответственно.

В условиях замедления темпов инфляции, сокращения сумм задолженности по выплате заработной платы и пенсий, вкладчики отдают предпочтение вкладам с длительными сроками хранения и фиксированной повышенной ставкой неизменной на весь период хранения вклада и гарантирующей получения стабильного дохода вне зависимости от изменения конъюктуры финансового рынка.

Качества обслуживания юридических лиц, являются важнейшим приоритетом развития Сбербанка, так как с каждым днем требования клиентов растут и в связи с этим остро стоит вопрос сокращения времени на обработку документов и принятия решений. Индивидуальный подход к каждому клиенту позволил не только закрепить качественное обслуживание юридических лиц, но и привлечь новых клиентов. Средства, привлеченные от юридических лиц, возросли за год 6,7 млн. рублей. Основной прирост средств юридических лиц был сформирован за счет остатков на текущих, расчетных и бюджетных счетах, которые увеличились за год на 9,7%, а их доля в привлеченных средствах корпоративных клиентов возросла с 68% до 71,5%. Средства привлеченные в депозиты возросли на 26,1%, в депозитные сертификаты – более чем в 2 раза; удельный вес средств, привлеченных в указанные финансовые инструменты, в совокупном остатке привлеченных средств юридических лиц вырос с 9,8% до 12,7%.

Осуществленная перестройка в конце 2000 года системы управления Сберегательным банком, укрупнение территориальных банков, передача ряда полномочий при усилении контроля их деятельности, создали основу для качественно новых возможностей роста, обеспечили повышение эффективности и качество работы. Эта перестройка была своевременна и необходима: темпы развития Сберегательного банка ускорились, уровень рисков снизился, качество работы улучшилось.

Брянское отделение N8605 Сберегательного банка РФ подтвердил свои позиции на денежном и валютном рынке. Он один из крупнейших операторов на валютном рынке и проводит все виды валютных операций: открытие и ведение валютных счетов, а так же занимает лидирующее положение по операциям с валютами стран СНГ. Брянское отделение N 8605 имеет 21 отделение и 219 филиалов, из которых в 42 филиалах осуществляются валютно-обменные операции. Это позволяет банку эффективно работать на рынке наличной иностранной валюты.

Сбербанк N8605 РФ работает по развитию операций по банковским картам и созданию сети их обслуживания. Сегодня пластиковые карты стали массовым банковским продуктом. Клиенты обращаются в банк с просьбой открыть карточный счет. Все больше предприятий отказываются от выдачи зарплаты через кассу и переходят к их безналичному зачислению. Возможности для расширения обслуживания населения с использованием банковских карт значительны. Исчезает необходимость в инкассации и кроме того банковская карта- это конфиденциальность доходов. Банковские карты к оплате принимают многие магазины, рестораны, гостиницы.

Изучена деятельность Брянского отделения Сберегательного банка N8605 с ценными бумагами. К ценным бумагам относятся: бумаги, выпускаемые самим банком (акции, облигации, сберегательные и депозитные сертификаты ,векселя), и ценные бумаги, которые банк либо принимает на хранение, либо размещает (облигации Российского внутреннего выигрышного займа 1992 г. облигации. Внутреннего государственного валютного займа). Операции с ценными бумагами в отделении производятся путем размещения собственных ценных бумаг, посреднических и брокерских операций по покупке-продаже ценных бумаг, выплаты дивидентов по ценным бумагам и их погашению, хранению и других услуг. Вексельный рынок состоит из банковских векселей и корпоративных векселей. Объемы вексельного рынка в 2003 году достигли более 500 млн. рублей. Доля векселей Сбербанка на Российском рынке составляет 3% от вексельного рынка. Сбербанку удается сохранить лидирующее положение на рынке банковских векселей, несмотря на усиление конкуренции, улучшение платежной дисциплины и сокращения надежной формы расчетов между предприятиями и изменения в налоговом законодательстве.

Объем депозитных сертификатов незначителен, он находится в стадии развития. Хотя он – альтернативное средство получения дохода. Выпуск депозитных сертификатов пока не носит массового характера. Они выпускаются, как правило, с более высоким номиналом и на большой срок, чем векселя. Депозитный сертификат может быть принят в залог в обеспечение по кредитным договорам в рублях. На 1 января 2003 года было оплачено депозитных сертификатов на сумму 15.500 тысяч рублей. Брянское отделение Сберегательного банка N8605 принимают депозитные сертификаты на хранение.

Спрос на ценные бумаги Сберегательного банка увеличивается. За 200J год спрос на векселя увеличился на 10%, по сертификатам 3,4 раза. Вследствие спроса рост остатка средств, привлеченных в векселя на отчетную дату, снизился(при сохранении остатков, привлеченных в депозитные сертификаты). Доля долговых обязательств и банковских сертификатов в платных пассивах за 2003 год снизилась на 2,5% и составила 4,4% на 01.01.04 года. Причиной снижения остатка средств является: стабилизация денежных расчетов, отказ крупных клиентов от работы с векселями, вытеснение векселей из расчетов за коммунальные услуги.

Главным приоритетом кредитной политики Брянского отделения Сберегательного банка N8605 является увеличение объема кредитного портфеля. Это достигается путем наращивания объемов кредитования клиентов, кредитования физических лиц. В прошлом году было выдано кредитов юридическим и физическим лицам на сумму 615 млн. рублей.

Активно развиваются операции по кредитованию жилищного строительства. А кредитование региональных органов исполнительной власти концентрируется на участии в инвестиционных программах.

Роль кредита измеряется активностью его воздействия на хозяйственную жизнь. Предоставляя ссуду Сберегательный банк уверен, что кредитный ресурс будет использован эффективно и возвращен в срок. Вся система кредитования базируется на законодательстве РФ.

В соответствии с Федеральным законом РФ»0 бухгалтерском учете» и на основании Правил бухгалтерского учета установленные Банком России, кредитная организация разрабатывает правила документооборота и технологию обработки учетной информации.

В бухгалтерии ведется синтетический и аналитический учет. Документами аналитического учета являются лицевые счета, синтетического учета являются:

ежедневная оборотная ведомость.

ежедневный баланс.

Суммы, отраженные по счетам аналитического учета должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета. Предусмотрен внутрибанковский контроль, обеспечивающий надежность проводимых бухгалтерских операций.

По результатам работы 2003 года в отделении сложился положительный финансовый результат с учетом условных доходов, расходов после уплаты налогов.

Рассматривая доходные статьи баланса, все службы отделения приложили максимум усилий для выполнения установленного задания по выполнению бизнес-план 2003 года. Наибольшая для получения доходов приходится от кредитования, от валютных операций, от операций по коммунальным платежам, от расчетно-кассовых операций.

Для улучшения финансового результата есть неиспользованные резервы. Необходимо улучшить работу по привлечение к сотрудничеству в плане кредитованию юридических и физических лиц, используя средства массовой информации. Есть резервы получения дополнительных доходов от услуг, предлагаемых физическим лицам. Это осуществление переводов наличных денег, срочных переводов. Продажа ценных бумаг, предложение новых услуг, таких как безналичная форма оплаты коммунальных услуг. Увеличение доходов прямо зависит от снижения расходов. Это снижение процентной ставки по привлеченным ресурсам, снижение сметных расходов.

В сложной экономической ситуации уложившийся в нашей стране, Сбербанк 8605 сохранил и упрочил репутацию надежного, доступного и привлекательного для клиентов банка-партнера.

Причины очевидны:

  • во-первых, государственные гарантии по вкладам населения
  • во-вторых, огромная филиальная сеть
  • в-третьих, полный комплекс банковских услуг.

2.2. Порядок осуществления безналичных расчетов

Действующее российское законодательство, регулирующее порядок осуществления безналичных расчетов, не в полной мере отвечает современным требованиям. Основным законодательным подходом регулирования прав и обязанностей участников денежных переводов является описание конкретных действий и сроков осуществления проводок по счетам. Таким образом, фактически регулируется порядок бухгалтерского учета операций по переводу средств и именно с отражением по счетам бухгалтерского учета связывает содержание обязательств по переводу средств, что представляется неверным. Основная функция бухгалтерских проводок – учет возникновения, изменения и прекращения прав и обязанностей субъекта учета. Учет операций по переводу выполняет лишь вспомогательную функцию. Таким образом, за рамками регулирования остается непосредственное содержание обязательства по переводу средств. Вместо этого реальные права и обязанности сторон фактически подменяются обязанностями, связанными с учетом операций по переводу, то есть вторичная, зависимая функция поставлена на первое место.

Данный подход к регулированию безналичных переводов возник в 30-е годы и отражал свойственные плановой социалистической экономике административные методы регулирования. В условиях существования единого государственного банка, который осуществлял и контрольные функции, регулирование переводов сводилось лишь к описанию порядка осуществления и сроков проводок по счетам учета, а нормативные акты имели преимущественно форму инструкций для операционных работников. Впоследствии эти принципы были частично трансформированы, приспособлены к условиям кардинально изменившейся экономической реальности, в чем усматривается существенная заслуга правоприменительной практики. Однако базовое содержание принципов осталось прежним. В таком виде они отражены и в Положении о безналичных расчетах, и в Гражданском кодексе РФ.

В силу специфики и особой роли безналичных денежных переводов связанные с ними обязательства следует объединить и рассматривать как самостоятельную группу обязательств. Данная группа обязательств – предмет особого внимания. Отсутствие серьезных разработок, учитывающих западный опыт в данной области, тормозит внедрение и развитие новых форм и инструментов безналичных переводов в России.

Существует два основных подхода к определению понятия «денежный перевод».

1. Перевод как «движение» либо «доставка» средств от плательщика получателю.

Банковским переводом называется договор, по которому кредитное учреждение обязуется уплатить в другом месте через свой филиал или через своего корреспондента, за счет своего контрагента, последнему или другому лицу определенную сумму денег.

В правовом руководстве ЮНСИТРАЛ по электронному переводу средств он определен как «движение средств между плательщиком и получателем».

2. Перевод как «движение» средств со счета на счет. Как и любая другая хозяйственная операция, перевод средств отражается по счетам бухгалтерского учета его участников. Определения данной группы связывают денежный перевод с последовательностью записей по банковским счетам участников перевода.

Данный подход используется Гражданским кодексом. Так, при осуществлении перевода банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Внешне перевод выглядит как «доставка» средств от плательщика получателю. Безналичность подобной «доставки» согласно сложившемуся мнению в том, что сумма «перетекает» через несколько счетов на счет получателя. Между тем реальное содержание перевода состоит в обязанности банка уплатить сумму перевода получателю и «движении» этой обязанности от одного участника перевода к другому (если получателя не обслуживает тот же банк, что и плательщика).

Суть перевода в том, что плательщик возлагает на банк обязанность уплатить определенную сумму получателю. Банк исполняет эту обязанность либо самостоятельно, если получатель – клиент данного банка или если банк берет на себя дополнительные обязательства по розыску и уведомлению получателя, либо путем возложения подобной обязанности на другой банк (банк получателя либо банк-посредник). Плательщик же, в свою очередь, обязуется покрыть расходы банка по осуществлению перевода (суммы перевода, почтовых, телеграфных и иных расходов) и уплатить банку вознаграждение, если таковое предусмотрено. Из вышеизложенного видно, что денежный перевод – это опосредующая движение безналичных денежных средств от плательщика к получателю через банковскую систему сделка (совокупность сделок), содержанием которой является уплата (или обеспечение уплаты) определенной суммы денежных средств получателю.

Участник перевода – сторона любой из сделок, совершаемых в целях обеспечения осуществления перевода. Особенность сделок по переводу средств в том, что исполняющими участниками в них могут быть только банки и иные кредитные организации. К участникам перевода отнесены: плательщик; получатель (бенефициар); банк плательщика; банк получателя (бенефициара); банк-посредник.

Существует несколько схем (маршрутов) перевода, под которыми понимается тот или иной выбор состава и последовательности участников перевода.

1. Перевод средств внутри одного банка – наиболее простая форма (маршрут) безналичного денежного перевода – происходит тогда, когда и плательщик, и получатель имеют банковские счета в одном банке. В данной ситуации банк плательщика одновременно является и банком получателя. Банк производит зачисление суммы перевода на счет получателя в соответствии с платежным поручением плательщика и погашает свои расходы путем зачета, уменьшив размер собственных обязательств перед плательщиком, отражаемых на счете плательщика, на сумму произведенного перевода.

Данная схема переводов не получила широкого распространения. Это связано с тем, что и получатель, и плательщик довольно редко обслуживаются в одном банке. Как правило, эта схема применяется, когда:

– банк входит в крупную финансово-промышленную группу и обслуживает других ее участников;

– два и более юридических лица или гражданина в целях сокращения сроков и обеспечения гарантированности переводов договорились об открытии счетов в одном банке для осуществления регулярных взаимных переводов;

– для осуществления межбанковских переводов (тех переводов, когда и получатель, и плательщик – банки либо иные кредитные организации, имеющие право устанавливать корреспондентские отношения и открывать корреспондентские счета в других банках и иных кредитных организациях) через систему РКЦ Центробанка РФ либо через иную расчетную систему.

Нужно отметить, что данная схема наиболее безопасна и обеспечивает максимальную оперативность осуществления переводов, поскольку сегодня очевиден процесс разорения коммерческих банков, следствием которого, прежде всего, становится приостановление операций по переводам. Следует уделить больше внимания именно переводам в рамках одного банка без привлечения банков-посредников. Для банков это переводы через систему РКЦ, для юридических лиц и граждан – через крупный устойчивый банк с разветвленной сетью филиалов и отделений.

2. Более сложная форма перевода – это перевод средств с участием двух банков – банка плательщика и банка получателя. Обязательное условие такого перевода – наличие между двумя банками прямых корреспондентских отношений.

Безналичный перевод в данной ситуации происходит следующим образом: так как исполнение платежного поручения плательщика непосредственно банком плательщика невозможно, банк плательщика от своего имени дает поручение банку получателя передать сумму перевода в распоряжение получателя. В большинстве случаев это поручение о зачислении суммы перевода на банковский счет получателя средств. В данном случае перевод состоит из двух сделок:

– первоначальной – между плательщиком и банком плательщика;

– вторичной – между банком плательщика и банком получателя.

Указанная схема перевода в настоящее время реже используется в связи с тем, что банки устанавливают прямые корреспондентские отношения для обеспечения переводов своих клиентов тогда, когда имеются регулярные крупные платежные потоки между клиентами этих банков. В остальных случаях, как правило, установление корреспондентских отношений обеспечивает участие банка в крупной расчетной системе РКЦ либо крупного банка. Причем в данном случае банк, принимающий на себя функции расчетной системы, действует как банк-посредник, а переводы рассматриваемой группы носят случайный характер.

3. Наиболее распространен перевод с участием банка-посредника – это случаи, когда банк получателя и банк плательщика не совпадают в одном лице и между ними нет прямых корреспондентских отношений. От рассмотренной выше формы перевода эти переводы отличаются тем, что в них принимает участие третий банк банк-посредник.

Акцептовав платежное поручение плательщика, банк плательщика в исполнение своих обязательств по сделке от своего имени дает поручение банку-посреднику осуществить перевод средств в пользу получателя. Банк-посредник, акцептовав платежное поручение банка плательщика, обязан исполнить его, направив от своего имени поручение о передаче суммы перевода в распоряжение получателя банку получателя, если между банком-посредником и банком получателя установлены прямые корреспондентские отношения, либо направив поручение о переводе средств в пользу получателя другому банку-посреднику, если корреспондентские отношения между банком-посредником и банком получателя отсутствуют. Данная группа переводов получила довольно широкое распространение. Установление банками прямых корреспондентских отношений друг с другом возможно лишь при наличии крупных встречных платежных потоков – в иных случаях подобные отношения неэкономичны. Для переводов стороны используют услуги, предоставляемые третьим банком, взявшим на себя функции расчетной системы. Наиболее безопасной из них сегодня является система РКЦ Банка России.

В безналичных денежных переводах могут принимать участие клиринговые палаты . Клиринг в общем виде – это система безналичных расчетов, основанная на зачете взаимных требований и обязательств. При клиринге возможно использование элементов новации обязательств.

Клиринг может быть:

– двусторонний – когда два банка имеют большое количество встречных переводов и договариваются о зачете встречных обязательств по покрытию расходов при осуществлении этих переводов и погашении с определенной периодичностью получаемой разницы обязательств;

– многосторонний – когда в систему взаимозачета вовлечены более двух участников.

Если в первом случае клиринг осуществляется исключительно на основе двустороннего соглашения самими банками – участниками перевода средств, то во втором участником перевода становится еще одно лицо – оператор клиринговой системы (клиринговая палата). В зависимости от правил работы конкретной клиринговой палаты возможны следующие модели взаимоотношений участников клиринговой системы с ее оператором:

– при нетто-нетто-клиринге оператор принимает на себя обязательства участников клиринга: перед получателем – обязанность уплатить сумму перевода, перед отправителем право требования уплаты этой суммы. Это позволяет ему произвести многосторонний взаимозачет, на основе которого выявляется итоговая сумма задолженности оператора по отношению к участникам с кредитовым сальдо и участников с дебетовым сальдо – по отношению к оператору.

– при нетто-клиринге оператор в отношении поступающих от участников платежных поручений выполняет роль коммутационного центра, то есть обеспечивает лишь сортировку и направление поручений другим участникам и определение чистого сальдо по парам участников.

Клиринг по платежным поручениям может осуществляться на местном, региональном или национальном уровне.

В банковской практике существует несколько разновидностей соглашений, предусматривающих осуществление безналичных денежных переводов.

1. Договор банковского счета между банком и клиентом, предусматривающий открытие, определяющий порядок ведения и регламентирующий перечень и условия осуществления операций по переводу средств.

Следует отметить, что на практике договор об открытии и ведении банковского счета и договор об осуществлении операций по переводу средств (расчетных операций) различий не имеют. Договор банковского счета носит комплексный характер и содержит условия, касающиеся как вопросов открытия и ведения счета клиента, по которому отражаются принадлежащие клиенту права требования к банку, так и порядка осуществления операций по безналичному переводу средств. Этим договором обычно определяются и условия кассового обслуживания клиента.

Факт наличия банковского счета является свидетельством возникновения между банком и владельцем счета договорных отношений. В силу закона банк обязан в этом случае осуществлять все операции, предусмотренные законом либо банковскими правилами для конкретного вида банковских счетов. Несмотря на то, что гипотетически банк может предоставлять исключительно услуги по ведению счета без осуществления расчетных и кассовых операций, российское законодательство неразрывно связывает ведение счета с кассовым и расчетным обслуживанием его владельца. Так, по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Разновидность договора банковского счета – договор о корреспондентских отношениях между участниками перевода средств, являющимися банками. Этот договор подобно договору банковского счета также, с одной стороны, регламентирует условия открытия и ведения банковского (корреспондентского) счета, а с другой – порядок и условия предоставления банком услуг по переводу средств. Факт открытия корреспондентского счета нельзя по аналогии с открытием иных банковских счетов признать доказательством заключения договора о корреспондентских отношениях в части осуществления «расчетных» операций, так как Положением о порядке осуществления межбанковских расчетов на территории РФ и Положением о проведении безналичных расчетов кредитными организациями в РФ установлено, что режим функционирования корреспондентского счета должен быть определен договором. Это одна из специфических черт договора о корреспондентских отношениях.

2. Договор между клиентом и банком о «расчетном» обслуживании без открытия банковского счета.

Предметом этих соглашений может быть: единичный перевод; порядок проведения ряда заранее определенных переводов плательщика; порядок осуществления любых заранее не определенных переводов по поручению плательщика.

Данные договоры можно заключать в виде подписания отдельного соглашения, в форме обмена письмами, телеграммами, а также путем акцепта публичной оферты банка, предлагающего услуги по переводу. Акцептом оферты банка здесь выступает факт направления клиентом банку платежного поручения об осуществлении перевода на объявленных банком условиях.

Не получил распространения в России, хотя достаточно широко применяется в мировой банковской практике договор о корреспондентских отношениях между банками без открытия корреспондентского счета.

В данном случае стороны также предусматривают возможность исполнения поручений друг друга о переводе средств, но расчеты по этим операциям производятся между ними не по счетам друг друга, а иным способом. Чаще через счета третьего банка, открытые в банках-корреспондентах, реже – через счета банков-корреспондентов в третьем банке, еще реже – путем внесения наличных денежных средств или иными способами.

В российской банковской практике единственной разновидностью договоров о расчетном обслуживании без открытия банковского счета являются, договоры, заключаемые в каждом конкретном случае между банком и физическими лицами при осуществлении последними денежных переводов с внесением покрытия по переводу наличными деньгами (например, коммунальные платежи, оплата госпошлины и т. п.).

2.3. Анализ динамики и структуры безналичных расчетов

Рассмотрим динамику и структуру безналичных расчетов, используя данные Брянского ОСБ №8605 филиала №1038.

Таблица №1

Динамика безналичных расчетов за 2001-2003 гг.

Виды 2001 2002 2003 Абсолютное изменение

(тыс. руб)

Темп роста, %
2002 2003 2002 2003
Платежное поручение 2320201,4 2669353,8 3247631,6 349152,4 578277,8 115 122
Аккредитив 3115,5 5325,4 10702,5 2209,9 5377,1 171 200
Вексель 6910,0 8262,0 10970,9 1352,0 2708,9 119 133
Чек 10,0 15,0 18,0 5,0 3,0 150 120

Проанализировав данные таблицы №1 можно сделать следующие выводы: при осуществлении безналичных расчетов с использованием платежных поручений их объем увеличился на 349152,4 тыс. руб. или на 15%, в 203 году увеличился на 578277,8 тыс. руб. или на 22%. Осуществляющиеся безналичные расчеты аккредитивной формы в 2002 году возросли на 2209,9 тыс. руб. или на 71% в 2003 году возросли на 5377,1 тыс. руб., что составило 100%

Вексельная форма расчетов выросла в 2002 году на 1352,0 тыс. руб. или на 19%, в 2003 году на 2708,9 тыс. руб. или на 33%.

При использовании чековой формы расчетов объем увеличился на 5,0 тыс. руб., т.е. 50%, в 2003 году на 3,0 тыс. руб. или 20%.

Таблица №2

Структура безналичных расчетов за 2001 – 2003 г.

Виды 2001 2002 2003
Абсолютное изменение

тыс. руб.

Струк-тура

%

Абсолютное изменение

тыс. руб.

Струк-тура

%

Абсолютное изменение

тыс. руб.

Струк-тура

%

Платежное поручение 2320201,4 99,56 2669353,8 99,49 3247631,6 99,4
Аккредитивы 3115,5 0,13 5325,4 0,19 10702,5 0,31
Векселя 6910,0 0,3 8262,0 0,3 10970,9 0,31
Чеки 10,0 0,01 15,0 0,02 18,0 0,01
Итого 2330236,9 100 2682956,2 100 3269323,0 100

Данные для заполнения таблицы №2 берем из таблицы №1. «Динамика безналичных расчетов». Анализируя таблицу №2 наблюдаем следующее:

Наиболее используемой формой безналичных расчетов являются платежные поручения, их доля в общей структуре безналичных расчетов составила в 2001 году – 99,56%, в 2002 году – 99,49%, в 2003 – 99,40%;

наблюдается незначительное увеличение при осуществлении вексельной формы расчетов в 0,3% в 2001 году до 0,31% в 2003 году;

также произошел небольшой рост доли аккредитивной формы расчетов с 0,13%в 2001 году до 0,19% в 2002 году и 0,31% в 2003 году.;

самой малоиспользуемой формой расчетов является чековая форма расчетов в общей структуре безналичных расчетов, ее доля составила в 2001 году – 0,01%, в 2002 году – 0,02%, в 2003 году – 0,01%.

3. Совершенствование системы безналичных расчетов

3.1. Пути совершенствования системы безналичных расчетов

Чтобы составить конкурентоспособность другим коммерческим банкам и привлечь на обслуживание клиентов, Сберегательный банк РФ стремится повысить свою роль в проведении безналичных расчетов. Это достигается путем совершенствования системы безналичных расчетов, повышения качества обслуживания, предоставления широкого спектра банковских услуг. Внедряются новые виды обслуживания клиентов. Происходят существенные изменения и в структуре платежей. В связи с введением электронного документооборота значительно снижается объем почтовых и телеграфных платежей и возрастает оборот по электронным платежам. В отличии от системы наличного расчета эффективное функционирование системы безналичного оборота возможно только при автоматизации и обеспечении безопасности выполнения безналичных операций.. повышение надежности и безопасности осуществления платежей обеспечивается за счет внедрения новых видов безналичных расчетов, таких как пластиковые карточки.

В системе автоматизированных межбанковских расчетов микропроцессорные карточки применяются в качестве элементов, практически полностью исключающих возможность подделки платежных документов. Использование системы автоматизированных межбанковских расчетов подразумевают

Заключение

В современном экономическом обороте ежедневно заключается огромное количество различных по своей юридической природе сделок. Сделки, совершаемые в сфере предпринимательской деятельности, изначально предполагаются и фактически являются возмездными. Поэтому все участники экономических отношений неизбежно сталкиваются с проблемой эффективного осуществления расчетов по заключенным сделкам. Система расчетов (будь то мелкие денежные переводы или переводы крупных сумм платежей) представляет собой необходимое связующее звено между всеми субъектами хозяйственной деятельности, у которых имеется достаточно широкий выбор платежных инструментов.

Сейчас во всем мире наблюдается тенденция к переходу от наличных к безналичным формам платежей.

Безналичный расчеты характеризуются постоянством их проведения. Ни один вид других банковских услуг не оказывается столь постоянно, как расчетные: платежи совершаются, по сути, круглосуточно – ведь каждый хозяйствующий субъект инициирует и получает платежи. С другой стороны, расчеты отличаются большим разнообразием, во-первых, участвующих в них субъектов, во-вторых, – объектов расчетов, в третьих, – используемых платежных средств, в четвертых, – сумм платежей.

Постоянный характер предоставления расчетных услуг и обширная география платежей обусловливают необходимость соблюдения их надежности, безопасности, точности, своевременности, относительно невысокой стоимости, большой степени доверия между сторонами, участвующими в расчетах. Соблюдение многих из этих требований достигается посредством создания широкой сети банков-корреспондентов на страновом и межстрановом уровнях. Поскольку все банки имеют счета в центральном банке, нередко становится экономичнее проводить расчеты именно через него, нежели расширять корреспондентскую сеть и рассредоточивать в последней свои ликвидные средства. Стабильность осуществления расчетов открывает большие возможности для моделирования систем, отвечающих потребностям разнообразных участников, а также для стандартизации системы, типизации и развития так называемых стандартизированных расчетных услуг.

Разнообразие, широкие масштабы объектов безналичных расчетов упорядочиваются посредством организации самостоятельных рынков (товарного, валютного, денежного, фондового, драгоценных металлов) и соответствующего разделения внутри них. Для обслуживания этих рынков, как правило, создаются определенные системы расчетов, тесно взаимосвязанные между собой. Особенно характерна специализация для расчетов на рынках: валютном, фондовом, драгоценных металлов. Специализированные системы расчетов, предназначенные для обслуживания сделок, заключаемых на этих рынках, именуются за рубежом как «системы расчетов по обмену активами» В свою очередь наличие отдельных расчетных систем может вызвать межсистемный риск, означающий вероятность распространения риска между взаимосвязанными расчетными системами. Предотвращение риска или – при его наступлении – преодоление должно обеспечиваться с помощью целого ряда гарантийных мер. Которые под силу только государственному органу, как правило, в лице центрального банка.

Литература

  1. Аверченко В.А., Сильвестров С.Н., Пузановский А.Г., Макаров В.Л., Шенаев В.Н., Морозов С.Л., Иванов Л.А., Сарафанов М.А. К вопросу о безналичном денежном обращении в России. // Банковское дело , №4-5, 2002.
  2. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело. // СПб; Питер, 2001.
  3. Балабанов И.Т. Деньги и финансовые институты. // СПб; Питер, 2000.
  4. Березина М.П. Концептуальные вопросы организации безналичных расчетов. // Банковское дело №12, 2001.
  5. Березина М.П. Система расчетов и Центральный Банк. //Банковское дело №1, 2002.
  6. Гришин С. Ответственность банков за нарушение правил безналичных расчетов. // Российская юстиция, N 4, апрель 2002 г.
  7. Кролевецкая Л.П. Белоглазова Г.Н. Банковское дело.// М., Финансы и статистика, 2000.
  8. Лаврушина О.И. Деньги. Кредит. Банки.// М., Финансы и Статистика, 2001.
  9. Тавасиев А.М. Эриашвили Н.Д. Банковское дело. // М., Единство, 2001

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ

  1. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
  2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ
  3. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности»
  4. Инструкция Сбербанка РФ от 30.06.1992 N 1-р «О порядке совершения учреждениями сберегательного банка Российской Федерации операций по вкладам населения»
  5. Инструкция Внешторгбанка СССР от 25.12.1985 N 1 «О порядке совершения банковских операций по международным расчетам»
  6. Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 01.04.2003 N 222-П)
  7. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П (ред. от 03.03.2003)
  8. Письмо ЦБ РФ от 04.01.2003 N 17-44/1 «О переводах денежных средств по поручению физических лиц бех открытия банковских счетов»
  9. Информационное письмо ЦБ РФ от 27.06.2003 N 24 «Обобщение практики применения нормативных актов Банка России»
  10. «Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» утв. ЦБ РФ 01.04.2003 N 222-П
  11. «Положение о порядке расчета и взимания платы за расчетные услуги Банка России» утв. ЦБ РФ 07.10.2002 N 198-П
  1. Березина М.П. Концептуальные вопросы организации безналичных расчетов.// Банковское дело. №12,2001.,
  2. ст.874 ГК РФ
  3. п.3 ст.874 ГК РФ.

 

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Был ли этот материал полезен для Вас?

Комментирование закрыто.