К работе необходимо составить:

  • бухгалтерский баланс на начало года по данным остатков синтетических счетов дополнительных данных (таблица 4.1);
  • бухгалтерский баланс на конец отчётного года на основании совершенных хозяйственных операций отчётного года;
  • заполнить формы годовой отчётности №1, №2, №3, №4, №5.

Хозяйственные операции, представленные в таблице 5.3, отразить в журнале хозяйственных операций, составляемом студентом самостоятельно по следующей форме (таблица 5.1).

Практическая часть выполняется на основании условных данных ОАО «Гарант». Основным видом деятельности ОАО «Гарант» является производство промышленного оборудования. Уставный капитал ОАО «Гарант» сформирован полностью.

При выполнении практической части курсовой работы на основании данных, приведённых в условии, необходимо определить себестоимость отгруженной (реализованной) продукции; себестоимость выпуска продукции, себестоимость оплаченной продукции; финансовые результаты от реализации и от финансово-хозяйственной деятельности. Расчёт фактической производственной себестоимости отгруженной  и оплаченной продукции необходимо производить в таблицах по предоставленным формам (таблицы 5.10, 5.11).

Затраты на производство отражаются на счетах 20, 23, 25. Учёт материальных ценностей ведётся с применением счетов 10, 15, 16. общехозяйственные расходы организацией ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы (Д сч. 90). Готовая продукция приходуется по фактической себестоимости. Незавершённое производство оценивается по фактической себестоимости. Продукция считается проданной по её отгрузке и предъявления счетов покупателям.

Форма бухгалтерской отчётности составляются в тысячах рублях без десятичных знаков.

Условия для выполнения практической части даны с учётом ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль». В соответствии с ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль» необходимо:

  1. На основании операции № 25 произвести расчёт постоянного налогового обязательства и учесть при расчёте текущего налога на прибыль. Оформить расчёт справкой-расчётом бухгалтерии. Отразить постоянное налоговое обязательство в Ф-2.
  2. На основании операции №28 произвести расчёт отложенного налогового актива, который необходимо использовать при расчёте текущего налога на прибыль и отразить в форме №1 «Бухгалтерский баланс» и форме №2 «Отчёт по прибылям и убыткам». Оформить расчёт справкой-расчётом бухгалтерии.
  3. На основании операции 31 произвести расчёт отложенного налогового обязательства. Данный показатель необходимо использовать при расчёте текущего налога на прибыль и отразить в Ф-1 «Бухгалтерский баланс» и ф-2 «Отчёт о прибылях и убытках». Оформить расчёт справкой-расчётом бухгалтерии.

Таблица 5.1 – Журнал регистрации хозяйственных операций отчётного года

ОАО «Гарант»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РЕШЕНИЕ:

Журнал хозяйственных операций за 2008 год

№ опер.

 

Содержание хозяйственной операции

 

Сумма, руб.

 

Корреспонденция счетов
Дт Кт
1 Счёт, накладная, счёт-фактура № 31 Приобретено производственное оборудование у механического завода:
Отпускная цена 40000 08 60
Сумма НДС 7200 19 60
Итого 47200
2 Акт приёмки-передачи основных средств № 149.
Принято в эксплуатацию производственное оборудование 40000 01 08
3 Акт на списание основных средств № 41. Списано производственное оборудование со 100 % износом:
Амортизация на дату выбытия 60000 02 01
Начислена заработная плата за демонтаж оборудования 10000 91 70
Начислены страховые взносы (30,2 %) 3000 91 69
Оприходованы материалы от демонтажа оборудования 1100 10 91
Определен финансовый результат от списания оборудования 11900 99 91
4 Акт приёмки-передачи основных средств №35. Продано малому предпринимателю «Парус» производственное оборудование:
Стоимость продаж (с НДС) 118000 62 91
Сумма НДС 18000 91 68
Сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования 1600 02 01
Остаточная стоимость 78400 91 01
Финансовый результат от продажи 21600 91 99
5 Счёт поставщика, счёт-фактура №25 ООО «Интеллект».
Приобретён компьютер:
Отпускная цена 30000 08 60
Сумма НДС 5400 19 60
Итого 35400
6 Акт приёмки-передачи №150 основных средств. Принят в эксплуатацию компьютер 30000 01 08
7 Акт приёмки-передачи нематериальных активов, договор купли продажи № 9. Продано ООО «Вектор» исключительное право патентообладателя на изобретение.
Счёт-фактура №118.
Стоимость продажи (с НДС) 106900 62 91
Сумма НДС 16200 91 68
Сумма амортизации на дату продажи 34225 05 04
Остаточная стоимость 52945 91 04
Финансовый результат от продажи 37755 91 99
8 Выписка банка.
Списано с расчётного счёта:
Механическому заводу за оборудование 47200 60 51
ООО «Интеллект» за компьютер 35400 60 51
Итого 82600
9 Выписка банка.
Поступило на расчётный счёт:
От МП «Парус» за производственное оборудование 118000 51 62
От ООО «Вектор» за исключительное право на изобретение 106900 51 62
Итого 224900
10 Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные. Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы.
Счёт 1041. АО «Продмаш»
Покупная стоимость 400000 15 60
Сумма НДС 72000 19 60
Итого 472000
Счёт 196 АО «Техника»
Покупная стоимость 250000 15 60
Сумма НДС 45000 19 60
Итого 295000
11 Приходные ордера. Оприходованы материалы на складе по учетной стоимости
От ОАО «Продмаш» 400000 10 15
От ОАО «Техника» 250000 10 15
Итого 650 000
12 Авансовый отчет № 28 оплачены подотчетными лицами доставка приобретённых материалов 52 000 15 71
13 Расчёт бухгалтерии.
Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учётных цен 52000 16 15
14 Выписка банка.
Перечислено с расчётного счёта
АО «Продмаш» за материалы 295000 60 51
АО «Техника» за материалы 472000 60 51
Итого 767000
15 Лимитно-заборные карты, требования – накладные. Отпущено со склада по учетной стоимости материалов.
Цех № 1 на производство 470 360 20 10
Ремонтному цеху 116290 23 10
На текущее обслуживание оборудования 42850 25 10
Заводоуправлению 12 300 26 10
Итого 641 800
16 Справка бухгалтерии.
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным:
Цеху № 1 для производства 18 518 20 16
Ремонтному цеху 1814 23 16
На текущее обслуживание оборудования 1 642 25 16
Заводоуправлению 615 26 16
Итого 22 589
17 Требования-накладные.
Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности:
В цех № 1 6 300 20 10
В ремонтный цех 5600 23 10
Итого 11 900
18 Разработочная таблица № 6.
Начислена амортизация основных средств:
Производственного оборудования:
Цеха № 1 123 350 20 02
Ремонтного цеха 38100 23 02
Зданий и хозяйственного инвентаря: 02
цеха № 1 31 750 20 02
ремонтного цеха 22500 23 02
зданий и оборудования офиса 9 430 26 02
Итого 225 130
19 Счёт-фактура №116 от ОАО «Энергосбыт».
Согласно полученным счетам-фактурам начислены затраты за использование электроэнергии, воды, пара в процессе:
Обслуживания цеха №1 106 400 20 60
Обслуживания ремонтного цеха 91100 23 60
Заводоуправления 42 300 26 60
НДС по приобретенным услугам 43164 19 60
Итого 282964
20 Наряды, расчётные ведомости.
Начислена заработная плата:
Рабочим цеха №1 415 400 20 70
Рабочим ремонтного цеха 122000 23 70
Рабочим обслуживающим оборудование 124600 25 70
Персоналу заводоуправления 275 539 26 70
Итого 937539
21 Листки временной нетрудоспособности.
Начислены пособия по временной нетрудоспособности 114000 69 70
22 Расчёт страховых взносов
Начислены страховые взносы (30,2 %) от заработной платы
Рабочих цеха №1 125 451 20 69
Рабочих ремонтного цеха 36 844 23 69
Рабочих обслуживающим оборудование 37 629 25 69
Персоналу заводоуправления 83 213 26 69
Итого 283137
23 Счёт-фактура №28 от ОАО «Знание».
Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре:
Отражена задолженность перед ООО «Знание» 5 000 26 60
Учтён НДС 900 19 60
Итого 5 900
24 Требование-накладная.
Оприходованы на складе возвратные отходы из основного производства 10300 10 20
25 Авансовые отчёты.
Списаны командировочные расходы главного бухгалтера Колесовой Н.М. (срок командировки 10 дней, норма по суточным 700 руб. в сутки, приказом по предприятию размер суточных установлен 900 руб. в сутки).
оплата проживания 35400/1,18 30000 26 71
расходы на проезд 28320/1,18 24000 26 71
НДС (35400+28320)/118*18 8237 19 71
Суточные в сумме фактических затрат 9 000 26 71
В пределах норм( 9000-7000)*20% 400 99 68
26 Отражены и списаны представительские расходы:
В сумме фактических затрат 68420 26 71
В пределах норм, установленных в налоговом кодексе 37502 (68420-37502) *20% 6 184 09 68
27 Справка ресчёт-бухгалтерии, погашен отложенный налоговый актив 17 300 68 09
28 Справка расчёт-бухгалтерии погашено отложенное налоговое обязательство 19 500 77 68
29 В декабре 2007 г. было принято к учёту производственное оборудование в цех № 1. В бухгалтерском и налоговом учёте первоначальная стоимость оборудования одинакова и составляет 150 000 руб.
В бухгалтерском учёте срок полезного использования установлен 24 месяца, в налоговом учёте – 60 месяцев. Таким образом, за 2008 г. амортизация была начислена по оборудованию в целях:
бухгалтерского учёта 75000 75 000 20 02
налогового учёта (75000 – 30000)*20% 9000 09 68
30 В январе 2003 г. была куплена компьютерная программа для бухгалтерии у ООО «Свема»
Стоимость программы 12000 08 60
НДС 2160 19 60
31 Выписка банка.
Перечислено с расчётного счёта за компьютерную программу ООО «Свема» 14160 60 51
32 Программа введена в эксплуатацию с 1 января 2008 г. приказом руководителя установлено списать её стоимость на расходы в бухгалтерском учёте равномерно в течение 3 лет. А в налоговом учёте вся стоимость программы была включена в расходы в январе 2008 г. Таким образом, в состав расходов было включено: 12000 04 08
в бухгалтерском учёте 4 000 26 05
в налоговом учёте (12000-4000) * 20% 1600 68 77
33 Разработочная таблица.
Списана себестоимость общепроизводственных расходов на затраты основного производства 206 721 20 25
34 Разработочная таблица.
Списана себестоимость выполненных работ ремонтных работ на затраты основного производства 434 248 20 23
35 Расчёт бухгалтерии.
Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции 563 817 90 26
36 Ведомость выпуска готовой продукции.
Выпущена готовая продукция по фактической производственной себестоимости. 1 946 038 43 20
Незавершённое производство на конец года составило 132880
Фактическая себестоимость готовой продукции
37 Счёт-фактура №40 ООО «Стандарт».
Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции 10000 44 60
Сумма НДС 1800 19 60
Итого 11800
38 Счёт-фактура АО «Крона».
Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке в транспортные средства 37400 44 60
Сумма НДС 6730 19 60
Итого 44130
39 Выписка банка.
Списано с расчётного счёта:
АО «Крома» за транспортные и погрузочные работы 44130 60 51
ООО «Стандарт» за рекламу готовой продукции 11800 60 51
АО «Знание» за участие в семинаре 5900 60 51
АО «Энергосбыт» 282 964 60 51
Итого 344794
40 Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц 138 000 70 68
41 Выписка банка
Получено в кассу с расчётного счета на выплату заработной платы 973 539 50 51
42 Платёжная ведомость. Расходный кассовый ордер
Выдана из кассы заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности 973 539 70 50
43 Выписка банка
Перечислены средства на депозитный отчёт в банке 50 000 55 51
44 Выписка банка
Зачислены на расчетный счёт проценты по депозитному вкладу 9000 51 91
Оплачена покупателями проданная продукция 277000 51 62
Итого 286000
45 Приказы, накладные на отпуск, счета-фактуры
Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО «Прогресс»
Фактическая себестоимость 2 234 169 90 43
Продажная стоимость, включая НДС 2973789 62 90
46 Расчёт бухгалтерии, книга продаж Начислен НДС с выручки проданной продукции 453629 90 68
47 Расчёты бухгалтера
Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции 47 400 90 44
48 Начислен налог на имущество 21 300 91 68
49 Расчёт бухгалтерии
Списаны финансовые результаты от продажи готовой продукции 325 225 99 90
50 Расчёт бухгалтерии
Списано сальдо прочих доходов и расходов 12 300 99 91
51 Расчёт бухгалтерии.
Начислен условный расход по налогу на прибыль 0
52 Начислена пеня по налогу на прибыль 45 500 99 68
53 Расчёт бухгалтерии.
Определён текущий налог на прибыль 16 184 99 68
54 Расчёт бухгалтерии.
Списана чистая прибыль отчётного года 335 970 84 99
55 Договор, счёт-фактура ООО «Феникс».
Приобретён финансовый вексель по номинальной стоимости 90000 58 76
56 Выписка банка.
Списано с расчётного года:
ООО «Феникс» за финансовый вексель 90000 76 51
Налог на доходы физических лиц 50974 68 51
Страховые взносы 124585 69 51
Текущий налог на прибыль 91 984 68 51
Погашение кредита 70000 66 51
57 Справка-расчёт бухгалтерии.
Списан НДС в зачёт из бюджета НДС по приобретённым материальным ценностям и услугам 200 480 68 19
58 Выписка банка.
Списан с расчётного счёта налог на добавленную стоимость 66 181 68 51
59 Удержан и перечислен НДФЛ со сверхнормативных суточных (9000-7000)*13% 260 70 68
ИТОГО: 19374317

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Синтетические счета бухгалтерского учета

Счет 01
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо 1 046 150
40 000 60 000
30 000 80 000
Оборот 70 000 Оборот 140 000
Сальдо 1 116 150
                Счет 02
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо 480 340
60 000 225 130
1 600 75 000
Оборот 61 600 Оборот 300 130
Сальдо 780 470
Счет 04
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо 87 200
12 000 87 170
Оборот 12 000 Оборот 87 170
Сальдо 87 200
Счет 05
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо 34 255
34 225 4 000
Оборот 34 225 Оборот 4 000
Сальдо 34 255
Счет 08
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо
40 000 40 000
30 000 30 000
12 000 12 000
Оборот 82 000 Оборот 82 000
Сальдо
Счет 09
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо 35 000
6 184 17 300
9 000
Оборот 15 184 Оборот 17 300
Сальдо 35 000
       Счет 10
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо 256 150
1 100 641 800
650 000 11 900
10 300
Оборот 661 400 Оборот 653 700
Сальдо 263 850
                  Счет 15
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо
400 000 650 000
250 000 52 000
52 000
Оборот 702 000 Оборот 702 000
Сальдо
                  Счет 16
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо 60 000
52 000 22 589
Оборот 52 000 Оборот 22 589
Сальдо 60 000
                  Счет 19
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо 148 680
7 200 200 480
5 400
72 000
45 000
43 164
900
8 237
2 160
1 800
6 730
Оборот 192 591 Оборот 200 480
Сальдо 140 791
                  Счет 20
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо 75 720
470 360 10 300
18 518 1 946 038
6 300
155 100
106 400
415 400
125 451
75 000
206 721
434 248
Оборот 2 013 498 Оборот 1 956 338
Сальдо 132 880
Счет 23
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо
116 290 434 248
1 814
5 600
60 600
91 100
122 000
36 844
Оборот 434 248 Оборот 434 248
Сальдо
Счет 25
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо
42 850 206 721
1 642
124 600
37 629
Оборот 206 721 Оборот 206 721
Сальдо
Счет 26
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо
12 300 563 817
615
9 430
42 300
275 539
83 213
5 000
30 000
24 000
9 000
68 420
4 000
Оборот 563 817 Оборот 563 817
Сальдо
Счет 43
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо 50 700
1 946 038 2 234 169
Оборот 1 946 038 Оборот 2 234 169
Сальдо -237 431
Счет 44
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо
10 000 47 400
37 400
Оборот 47 400 Оборот 47 400
Сальдо
                          Счет 50
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо
973 539 973 539
Оборот 973 539 Оборот 973 539
Сальдо
                          Счет 51
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо 2 300 000
224 900 82 600
286 000 767 000
14 160
344 794
973 539
50 000
427 543
66 181
Оборот 510 900 Оборот 2 725 817
Сальдо 85 083
                          Счет 55
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо
50 000
Оборот 50 000 Оборот
Сальдо 50 000
                          Счет 58
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо 110 000
90 000
Оборот 90 000 Оборот
Сальдо 200 000
Счет 60
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо 252 900
82 600 47 200
767 000 35 400
14 160 472 000
344 794 295 000
282 964
5 900
11 800
44 130
Оборот 1 208 554 Оборот 1 194 394
Сальдо 238 740
Счет 62
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо 277 000
118 000 224 900
106 900 277 000
2 973 789
Оборот 3 198 689 Оборот 501 900
Сальдо 2 973 789
              Счет 66
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо 700 000
70 000
Оборот 70 000 Оборот
Сальдо 630 000
              Счет 68
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо 19 800
18 000
1 600 16 200
142 958 14 160
200 480 400
66 181 9 000
17 300 138 000
453 629
21 300
45 500
6 184
19 500
260
Оборот 428 519 Оборот 742 132
Сальдо 333 413
                                                
Счет 69
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо 14 200
114 000 3 000
124 585 283 137
Оборот 238 585 Оборот 286 137
Сальдо 61 752
Счет 70
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо 69 900
138 000 10 000
973 539 937 539
260 114 000
Оборот 1 111 799 Оборот 1 061 539
Сальдо 19 640
Счет 71
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо 6 200
52 000
30 000
24 000
8 237
9 000
68 420
Оборот Оборот 191 657
Сальдо 185 457
Счет 76
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо
90 000 90 000
Оборот 90 000 Оборот 90 000
Сальдо
Счет 77
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо 41 600
19 500 1 600
Оборот 19 500 Оборот 1 600
Сальдо 41 600
                   Счет 80
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо 1 524 800
Оборот Оборот
Сальдо 1 524 800
Счет 84
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо 303 381
335 970
Оборот 335 970 Оборот
Сальдо 32 589
                   Счет 90
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо
2 234 169 2 973 789
453 629 325 225
563 817
47 400
Оборот 3 299 014 Оборот 3 299 014
Сальдо
                     Счет 91
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо
10 000 1 100
3 000 11 900
18 000 118 000
78 400 106 900
21 600
16 200 9 000
52 945 12 300
37 755
21 300
Оборот 259 200 Оборот 259 200
Сальдо
                  Счет 99
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо
400 21 600
11 900 37 755
12 300 335 970
325 225
45 500
Оборот 395 325 Оборот 395 325
Сальдо

 

Данные для расчёта фактической производственной себестоимости отгруженной и оплаченной продукции

Показатели Сумма, руб.
Остаток готовой продукции на складе на начало года (счёт 43)
–   по фактической себестоимости 50700
–   по договорной цене (цене реализации) 76050
Выпущено из производства готовой продукции в отчётном году:
–   по фактической себестоимости 1 946 038
–   по договорным ценам 2581707
Дебиторская задолженность покупателей на начало года по поставленной им готовой продукции (сч. 62)
–   по фактической себестоимости 184000
–   по договорным ценам 277000
Отгружено покупателям продукции (возникли обязательства) в отчётном году:
–   по фактической себестоимости
–   по договорным ценам, в т.ч. НДС 2973789
Оплачена покупателями готовая продукция в отчётном году (погашены обязательства):
–   по фактической себестоимости 184000
–   по договорным ценам 277000
Остатки готовой продукции на конец года:
–     по фактической себестоимости -237 431
–     по договорным ценам -316 032
Дебиторская задолженность покупателей на конец года:
–      по фактической себестоимости 2 212 116
–     по договорным ценам 2 973 789

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчёт фактической производственной себестоимости отгруженной покупателям продукции в отчётном году

 

Показатели В ценах реализации (договорные) Фактическая производственная себестоимость
Готовая продукция на складе на начало года (таблица 5) 76050 50700
Выпущено из производства готовой продукции в отчётном году 2581707 1 946 038
Итого выпущено готовой продукции с учётом остатков ГП на начало года 2657757 1996738
Процентное отношение фактической себестоимости ГП к её стоимости по договорным ценам 75,13
Отгружено в отчётном году покупателям готовой продукции 2 973 789 2 234 169
Готовая продукция на складе на конец года -316 032 -237 431

 

 

Расчёт фактической производственной себестоимости оплаченной покупателями в отчётном году отгруженной им продукции
Показатели В ценах реализации (договорные) Фактическая производственная себестоимость
Дебиторская задолженность покупателей по неоплаченной ими продукции на начало года (сч. 62) 277 000 184000
Отгружено покупателям ГП в отчётном периоде 2 973 789 2234169
Итого отгружено продукции с учётом с учётом остатков дебиторской задолженности на начало года 3 250 789 2418169
Процентное отношение фактической себестоимости отгруженной продукции с учётом остатков к её стоимости по договорным ценам 74,39
Дебиторская задолженность покупателей на конец года 2 973 789 2212116

 

Оборотно- сальдовая ведомость за 2008 год

Номер счета Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
ДЕБЕТ КРЕДИТ ДЕБЕТ КРЕДИТ ДЕБЕТ КРЕДИТ
01 1 046 150 70 000 140 000 976 150
02 480 340 61 600 300 130 718 870
04 87 200 12 000 87 170 12 030
05 34 255 34 225 4 000 4 030
08 82 000 82 000
09 35 000 15 184 17 300 32 884
10 256 150 661 400 653 700 263 850
15 702 000 702 000
16 60 000 52 000 22 589 89 411
19 148 680 192 591 200 480 140 791
20 75 720 2 013 498 1 956 338 132 880
23 434 248 434 248
25 206 721 206 721
26 563 817 563 817
43 50 700 1 946 038 2 234 169 -237 431
44 47 400 47 400
50 973 539 973 539
51 2 300 000 510 900 2 725 817 85 083
55 50 000 50 000
58 110 000 90 000 200 000
60 252 900 1 208 554 1 194 394 238 740
62 277 000 3 198 689 501 900 2 973 789
66 700 000 70 000 630 000
68 19 800 428 519 742 132 333 413
69 14 200 238 585 286 137 61 752
70 69 900 1 111 799 1 061 539 19 640
71 6 200 191 657 185 457
76 90 000 90 000
77 41 600 19 500 1 600 23 700
80 1 524 800 1 524 800
82 92 700 92 700
83 918 924 918 924
84 303 381 335 970 32 589
90 3 299 014 3 299 014
91 259 200 259 200
99 395 325 395 325
ИТОГО 4 452 800 4 452 800 19 374 317 19 374 317 4 752 026 4 752 026
4 452 800 19 374 317 4 752 026

 

Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказов Минфина России
от 06.03.2018 № 41н)

Бухгалтерский баланс

на 01 января 20 09 г. Коды
Форма по ОКУД 0710001
Дата (число, месяц, год) 31 12 2008
Организация ОАО «Гарант» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической
деятельности
по
ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ 384 (385)

Местонахождение (адрес)

 

Пояснения1 Наименование показателя 2 Код На 31 декабря На 31 декабря На 31 декабря
20 08 г. 3 20 07 г. 4 2006 г. 5
г 1110 8 53
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок 1120
Нематериальные поисковые активы 1130
Материальные поисковые активы 1140
Основные средства 1150 257 566
Доходные вложения в материальные ценности 1160
Финансовые вложения 1170
Отложенные налоговые активы 1180 33 35
Прочие внеоборотные активы 1190
Итого по разделу I 1100 298 654
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 1210
Запасы 249 443
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 141 149
Дебиторская задолженность 1230 2 974 283
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 200 110
Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 135 2 300
Прочие оборотные активы 1260
Итого по разделу II 1200 3 698 3 284
БАЛАНС 1600 3 997 3 938

 

 

 

 

 

 

Пояснения1 Наименование показателя 2 Код На 31 декабря На 31 декабря На 31 декабря
20 08 г. 3 20 07 г. 4 2006 г. 5
ПАССИВ 1310
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1 525 1 525
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320
Переоценка внеоборотных активов 1340
Добавочный капитал (без переоценки) 1350 919 919
Резервный капитал 1360 92 92
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 (33) 303
Итого по разделу III 1300 2 504 2 840
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 1410
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства 1420
Оценочные обязательства 1430 24 42
Прочие обязательства 1450
Итого по разделу IV 1400 24 42
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 1510
Заемные средства 630 700
Кредиторская задолженность 1520 839 357
Доходы будущих периодов 1530
Оценочные обязательства 1540
Прочие обязательства 1550
Итого по разделу V 1500 1 469 1 057
БАЛАНС 1700 3 997 3 938

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(в ред. Приказов Минфина России
от 06.04.2015 № 57н,
от 06.03.2018 № 41н)

Отчет о финансовых результатах

за год 20 08 г. Коды
Форма по ОКУД 0710002
Дата (число, месяц, год) 31 12 2008
Организация ОАО «Гарант» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической
деятельности
по
ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ 384 (385)

 

За год За год
Пояснения Наименование показателя 2 20 2008 г.3 20 г.4
Выручка 2520
Себестоимость продаж ( 2234 )
Валовая прибыль (убыток) 286
Коммерческие расходы ( 47 )
Управленческие расходы ( 564 )
Прибыль (убыток) от продаж (325)
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению 9
Проценты к уплате ( )
Прочие доходы 192
Прочие расходы ( 166 )
Прибыль (убыток) до налогообложения (290)
Текущий налог на прибыль ( 16 )
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
Изменение отложенных налоговых обязательств 18
Изменение отложенных налоговых активов 2
Прочее 46
Чистая прибыль (убыток) (336)

 

 

За год За
Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 08 г.3 20 г.4
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
Совокупный финансовый результат периода 6 (336)
Справочно

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

 

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

за год   2008 г.

Коды
Форма № 4 по ОКУД 0710004
Дата (год, месяц, число) 31 12 08
Организация  ОАО «Гарант»                                                                     по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика                                                                         ИНН

Вид деятельности ___________________________________________________________________ по             ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности____________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть)                                       ______________________________________________________________по ОКЕИ 384/385

 

Наименование показателя Код За год
2008 г.
Денежные потоки от
текущих операций
4110 277
Поступления – всего
в том числе: 4111 277
от продажи продукции, товаров, работ и услуг
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти,
комиссионных и иных аналогичных платежей
4112
от перепродажи финансовых вложений 4113
прочие поступления 4119
Платежи – всего 4120 ( 2 419 )
в том числе: 4121 ( 1 112 )
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги
в связи с оплатой труда работников 4122 ( 1 149 )
процентов по долговым обязательствам 4123 ( )
налога на прибыль организаций 4124 ( 92 )
прочие платежи 4129 ( 66 )
Сальдо денежных потоков от текущих операций 4100 (2 142 )

 

 

 

 

 

 

Наименование показателя Код За год
2008 г.
Денежные потоки от
инвестиционных операций
4210 225
Поступления – всего
в том числе: 4211 225
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)
от продажи акций других организаций (долей участия) 4212
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) 4213
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях 4214
прочие поступления 4219
Платежи – всего 4220 ( 97 )
в том числе: 4221 ( 97 )
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) 4222 ( )
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам 4223 ( )
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива 4224 ( )
прочие платежи 4229 ( )
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций 4200 128
Денежные потоки от
финансовых операций
4310 9
Поступления – всего
в том числе: 4311
получение кредитов и займов
денежных вкладов собственников (участников) 4312
от выпуска акций, увеличения долей участия 4313
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. 4314
прочие поступления 4319 9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Наименование показателя Код За год
2008 г.
Платежи – всего 4320 ( 160 )
в том числе: 4321 ( )
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению
прибыли в пользу собственников (участников)
4322 ( )
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов 4323 ( 160 )
прочие платежи 4329 ( )
Сальдо денежных потоков от финансовых операций 4300 (     151     )
Сальдо денежных потоков за отчетный период 4400 (    2 165   )  
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода 4450 (   2 300   )  
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода 4500 (     135     )  
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю 4490

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отчет об изменении капитала за 2008 год

Наименование показателя Код стро-ки Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспреде-ленная прибыль (непокрытый убыток) Итого
Величина капитала на 31 декабря 2006 г. 3100
За 2007 г.
Увеличение капитала – всего: 3210
в том числе чистая прибыль 3211 Х Х Х
Уменьшение капитала – всего: 3220
в том числе дивиденды 3227 Х Х Х
Величина капитала на 31 декабря 2007 г. 3300 1 525 919 93 303 2 840
За 2008 г.
Увеличение капитала – всего: 3210
в том числе чистая прибыль 3211 Х Х Х
Уменьшение капитала – всего: 3220 336 336
в том числе дивиденды 3227 Х Х Х
Величина капитала на 31 декабря 2008 г. 3300 1525 919 93 (   33  ) (2 504)

 

 

2. Чистые активы
Наименование показателя Код строки На 31 декабря 2006 г. На 31 декабря 2007 г. На 31 декабря 2008 г.
Чистые активы 3600 2 840 2 504

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

  1. Федеральный закон от 06 декабря 2011 N 402-ФЗ “О бухгалтерском учете” (ред. от от 26.07.2019)
  2. План счетов               бухгалтерского          учета  финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н–
  3. Все Положения по      бухгалтерскому   учету (ПБУ)
  4. Касьянова Г.Ю. Бухгалтерский учет. Просто о сложном – М.: АБАК, 2018 г.
  5. Богатая И.Н. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / И.Н. Богатая, Н.Н. Хахонова. — Москва : КноРус, 2016. — 580 с.
  6. Бодяко А.В. Бухгалтерский учет. Задачи и тесты: учебное пособие / А.В. Бодяко, Н.Н. Балашова, С.И. Ахманова, Т.А. Чекрыгина, Т.М. Рогуленко, С.В. Пономарева, В.М. Мироненко. Москва: КноРус, 2017. 360 с
  7. Булгакова С.В. Теория бухгалтерского учета : учебное пособие / С.В. Булгакова, Н.Г. Сапожникова. — Москва: КноРус, 2016. — 192 сКондраков Н.П. Бухгалтерский учёт: Учебник / Н. П. Кондраков. – 4-е изд.; перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2017.-681 с.
  8. Керимов В.Э Бухгалтерский финансовый учет / Керимов В.Э., – 6-е изд. – М.: Дашков и К, 2018. – 688 с.
  9. Муравицкая Н.К. Бухгалтерский учет. Задачи. Тесты : учебник / Н.К. Муравицкая. — Москва : КноРус, 2016. — 225 с.
  10. Сорокина Е.М. Бухгалтерская финансовая отчетность : учебное пособие / Е.М. Сорокина. — Москва: КноРус, 2016. — 160 с.
  11. Чая, В. Т. Бухгалтерский учет / В.Т. Чая, О.В. Латыпова. – М.: КноРус2016. – 520 c.

>

Доступа нет, контент закрыт

Тинькофф All Airlines [credit_cards][status_lead]

Доступа нет, контент закрыт



Тинькофф Мобайл - Платящий клиент[sale]

Доступа нет, контент закрыт


Совкомбанк карта рассрочки Халва [cards][sale]



Заказать учебную работу

Данный текст представлен в том виде, в котором добавлен его автором. Используйте данный текст в качестве примера или шаблона для своего научного труда. А лучше закажите уникальную работу с высоким процентом уникальности

Проверить уникальность

Внимание плагиат! Будьте осмотрительны. Все тексты перед защитой проходят проверку на плагиат. Перед использованием скачанного материала обязательно проверьте текст на уникальность и повысьте ее, при необходимости

Был ли этот материал полезен для Вас?

Комментирование закрыто.