Технология составления бухгалтерской отчетности. Практическая часть выполняется на основании условных данных ОАО «Гарант»

К работе необходимо составить:

• бухгалтерский баланс на начало года по данным остатков синтетических счетов дополнительных данных (таблица 4.1);
• бухгалтерский баланс на конец отчётного года на основании совершенных хозяйственных операций отчётного года;
• заполнить формы годовой отчётности №1, №2, №3, №4, №5.

Хозяйственные операции, представленные в таблице 5.3, отразить в журнале хозяйственных операций, составляемом студентом самостоятельно по следующей форме (таблица 5.1).

Практическая часть выполняется на основании условных данных ОАО «Гарант». Основным видом деятельности ОАО «Гарант» является производство промышленного оборудования. Уставный капитал ОАО «Гарант» сформирован полностью.

При выполнении практической части курсовой работы на основании данных, приведённых в условии, необходимо определить себестоимость отгруженной (реализованной) продукции; себестоимость выпуска продукции, себестоимость оплаченной продукции; финансовые результаты от реализации и от финансово-хозяйственной деятельности. Расчёт фактической производственной себестоимости отгруженной  и оплаченной продукции необходимо производить в таблицах по предоставленным формам (таблицы 5.10, 5.11).

Затраты на производство отражаются на счетах 20, 23, 25. Учёт материальных ценностей ведётся с применением счетов 10, 15, 16. общехозяйственные расходы организацией ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы (Д сч. 90). Готовая продукция приходуется по фактической себестоимости. Незавершённое производство оценивается по фактической себестоимости. Продукция считается проданной по её отгрузке и предъявления счетов покупателям.

Форма бухгалтерской отчётности составляются в тысячах рублях без десятичных знаков.

Условия для выполнения практической части даны с учётом ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль». В соответствии с ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль» необходимо:

1. На основании операции № 25 произвести расчёт постоянного налогового обязательства и учесть при расчёте текущего налога на прибыль. Оформить расчёт справкой-расчётом бухгалтерии. Отразить постоянное налоговое обязательство в Ф-2.
2. На основании операции №28 произвести расчёт отложенного налогового актива, который необходимо использовать при расчёте текущего налога на прибыль и отразить в форме №1 «Бухгалтерский баланс» и форме №2 «Отчёт по прибылям и убыткам». Оформить расчёт справкой-расчётом бухгалтерии.
3. На основании операции 31 произвести расчёт отложенного налогового обязательства. Данный показатель необходимо использовать при расчёте текущего налога на прибыль и отразить в Ф-1 «Бухгалтерский баланс» и ф-2 «Отчёт о прибылях и убытках». Оформить расчёт справкой-расчётом бухгалтерии.

Таблица 5.1 – Журнал регистрации хозяйственных операций отчётного года

ОАО «Гарант»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РЕШЕНИЕ:

Журнал хозяйственных операций за 2008 год

№ опер.	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дт	Кт
1	Счёт, накладная, счёт-фактура № 31 Приобретено производственное оборудование у механического завода:
	Отпускная цена	40000	08	60
	Сумма НДС	7200	19	60
	Итого	47200
2	Акт приёмки-передачи основных средств № 149.
	Принято в эксплуатацию производственное оборудование	40000	01	08
3	Акт на списание основных средств № 41. Списано производственное оборудование со 100 % износом:
	Амортизация на дату выбытия	60000	02	01
	Начислена заработная плата за демонтаж оборудования	10000	91	70
	Начислены страховые взносы (30,2 %)	3000	91	69
	Оприходованы материалы от демонтажа оборудования	1100	10	91
	Определен финансовый результат от списания оборудования	11900	99	91
4	Акт приёмки-передачи основных средств №35. Продано малому предпринимателю «Парус» производственное оборудование:
	Стоимость продаж (с НДС)	118000	62	91
	Сумма НДС	18000	91	68
	Сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования	1600	02	01
	Остаточная стоимость	78400	91	01
	Финансовый результат от продажи	21600	91	99
5	Счёт поставщика, счёт-фактура №25 ООО «Интеллект».
	Приобретён компьютер:
	Отпускная цена	30000	08	60
	Сумма НДС	5400	19	60
	Итого	35400
6	Акт приёмки-передачи №150 основных средств. Принят в эксплуатацию компьютер	30000	01	08
7	Акт приёмки-передачи нематериальных активов, договор купли продажи № 9. Продано ООО «Вектор» исключительное право патентообладателя на изобретение.
	Счёт-фактура №118.
	Стоимость продажи (с НДС)	106900	62	91
	Сумма НДС	16200	91	68
	Сумма амортизации на дату продажи	34225	05	04
	Остаточная стоимость	52945	91	04
	Финансовый результат от продажи	37755	91	99
8	Выписка банка.
	Списано с расчётного счёта:
	Механическому заводу за оборудование	47200	60	51
	ООО «Интеллект» за компьютер	35400	60	51
	Итого	82600
9	Выписка банка.
	Поступило на расчётный счёт:
	От МП «Парус» за производственное оборудование	118000	51	62
	От ООО «Вектор» за исключительное право на изобретение	106900	51	62
	Итого	224900
10	Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные. Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы.
	Счёт 1041. АО «Продмаш»
	Покупная стоимость	400000	15	60
	Сумма НДС	72000	19	60
	Итого	472000
	Счёт 196 АО «Техника»
	Покупная стоимость	250000	15	60
	Сумма НДС	45000	19	60
	Итого	295000
11	Приходные ордера. Оприходованы материалы на складе по учетной стоимости
	От ОАО «Продмаш»	400000	10	15
	От ОАО «Техника»	250000	10	15
	Итого	650 000
12	Авансовый отчет № 28 оплачены подотчетными лицами доставка приобретённых материалов	52 000	15	71
13	Расчёт бухгалтерии.
	Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учётных цен	52000	16	15
14	Выписка банка.
	Перечислено с расчётного счёта
	АО «Продмаш» за материалы	295000	60	51
	АО «Техника» за материалы	472000	60	51
	Итого	767000
15	Лимитно-заборные карты, требования – накладные. Отпущено со склада по учетной стоимости материалов.
	Цех № 1 на производство	470 360	20	10
	Ремонтному цеху	116290	23	10
	На текущее обслуживание оборудования	42850	25	10
	Заводоуправлению	12 300	26	10
	Итого	641 800
16	Справка бухгалтерии.
	Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным:
	Цеху № 1 для производства	18 518	20	16
	Ремонтному цеху	1814	23	16
	На текущее обслуживание оборудования	1 642	25	16
	Заводоуправлению	615	26	16
	Итого	22 589
17	Требования-накладные.
	Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности:
	В цех № 1	6 300	20	10
	В ремонтный цех	5600	23	10
	Итого	11 900
18	Разработочная таблица № 6.
	Начислена амортизация основных средств:
	Производственного оборудования:
	Цеха № 1	123 350	20	02
	Ремонтного цеха	38100	23	02
	Зданий и хозяйственного инвентаря:			02
	цеха № 1	31 750	20	02
	ремонтного цеха	22500	23	02
	зданий и оборудования офиса	9 430	26	02
	Итого	225 130
19	Счёт-фактура №116 от ОАО «Энергосбыт».
	Согласно полученным счетам-фактурам начислены затраты за использование электроэнергии, воды, пара в процессе:
	Обслуживания цеха №1	106 400	20	60
	Обслуживания ремонтного цеха	91100	23	60
	Заводоуправления	42 300	26	60
	НДС по приобретенным услугам	43164	19	60
	Итого	282964
20	Наряды, расчётные ведомости.
	Начислена заработная плата:
	Рабочим цеха №1	415 400	20	70
	Рабочим ремонтного цеха	122000	23	70
	Рабочим обслуживающим оборудование	124600	25	70
	Персоналу заводоуправления	275 539	26	70
	Итого	937539
21	Листки временной нетрудоспособности.
	Начислены пособия по временной нетрудоспособности	114000	69	70
22	Расчёт страховых взносов
	Начислены страховые взносы (30,2 %) от заработной платы
	Рабочих цеха №1	125 451	20	69
	Рабочих ремонтного цеха	36 844	23	69
	Рабочих обслуживающим оборудование	37 629	25	69
	Персоналу заводоуправления	83 213	26	69
	Итого	283137
23	Счёт-фактура №28 от ОАО «Знание».
	Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре:
	Отражена задолженность перед ООО «Знание»	5 000	26	60
	Учтён НДС	900	19	60
	Итого	5 900
24	Требование-накладная.
	Оприходованы на складе возвратные отходы из основного производства	10300	10	20
25	Авансовые отчёты.
	Списаны командировочные расходы главного бухгалтера Колесовой Н.М. (срок командировки 10 дней, норма по суточным 700 руб. в сутки, приказом по предприятию размер суточных установлен 900 руб. в сутки).
	оплата проживания 35400/1,18	30000	26	71
	расходы на проезд 28320/1,18	24000	26	71
	НДС (35400+28320)/118*18	8237	19	71
	Суточные в сумме фактических затрат	9 000	26	71
	В пределах норм( 9000-7000)*20%	400	99	68
26	Отражены и списаны представительские расходы:
	В сумме фактических затрат	68420	26	71
	В пределах норм, установленных в налоговом кодексе 37502 (68420-37502) *20%	6 184	09	68
27	Справка ресчёт-бухгалтерии, погашен отложенный налоговый актив	17 300	68	09
28	Справка расчёт-бухгалтерии погашено отложенное налоговое обязательство	19 500	77	68
29	В декабре 2007 г. было принято к учёту производственное оборудование в цех № 1. В бухгалтерском и налоговом учёте первоначальная стоимость оборудования одинакова и составляет 150 000 руб.
	В бухгалтерском учёте срок полезного использования установлен 24 месяца, в налоговом учёте – 60 месяцев. Таким образом, за 2008 г. амортизация была начислена по оборудованию в целях:
	бухгалтерского учёта 75000	75 000	20	02
	налогового учёта (75000 — 30000)*20%	9000	09	68
30	В январе 2003 г. была куплена компьютерная программа для бухгалтерии у ООО «Свема»
	Стоимость программы	12000	08	60
	НДС	2160	19	60
31	Выписка банка.
	Перечислено с расчётного счёта за компьютерную программу ООО «Свема»	14160	60	51
32	Программа введена в эксплуатацию с 1 января 2008 г. приказом руководителя установлено списать её стоимость на расходы в бухгалтерском учёте равномерно в течение 3 лет. А в налоговом учёте вся стоимость программы была включена в расходы в январе 2008 г. Таким образом, в состав расходов было включено:	12000	04	08
	в бухгалтерском учёте	4 000	26	05
	в налоговом учёте (12000-4000) * 20%	1600	68	77
33	Разработочная таблица.
	Списана себестоимость общепроизводственных расходов на затраты основного производства	206 721	20	25
34	Разработочная таблица.
	Списана себестоимость выполненных работ ремонтных работ на затраты основного производства	434 248	20	23
35	Расчёт бухгалтерии.
	Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции	563 817	90	26
36	Ведомость выпуска готовой продукции.
	Выпущена готовая продукция по фактической производственной себестоимости.	1 946 038	43	20
	Незавершённое производство на конец года составило	132880
	Фактическая себестоимость готовой продукции
37	Счёт-фактура №40 ООО «Стандарт».
	Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции	10000	44	60
	Сумма НДС	1800	19	60
	Итого	11800
38	Счёт-фактура АО «Крона».
	Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке в транспортные средства	37400	44	60
	Сумма НДС	6730	19	60
	Итого	44130
39	Выписка банка.
	Списано с расчётного счёта:
	АО «Крома» за транспортные и погрузочные работы	44130	60	51
	ООО «Стандарт» за рекламу готовой продукции	11800	60	51
	АО «Знание» за участие в семинаре	5900	60	51
	АО «Энергосбыт»	282 964	60	51
	Итого	344794
40	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц	138 000	70	68
41	Выписка банка
	Получено в кассу с расчётного счета на выплату заработной платы	973 539	50	51
42	Платёжная ведомость. Расходный кассовый ордер
	Выдана из кассы заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности	973 539	70	50
43	Выписка банка
	Перечислены средства на депозитный отчёт в банке	50 000	55	51
44	Выписка банка
	Зачислены на расчетный счёт проценты по депозитному вкладу	9000	51	91
	Оплачена покупателями проданная продукция	277000	51	62
	Итого	286000
45	Приказы, накладные на отпуск, счета-фактуры
	Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО «Прогресс»
	Фактическая себестоимость	2 234 169	90	43
	Продажная стоимость, включая НДС	2973789	62	90
46	Расчёт бухгалтерии, книга продаж Начислен НДС с выручки проданной продукции	453629	90	68
47	Расчёты бухгалтера
	Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции	47 400	90	44
48	Начислен налог на имущество	21 300	91	68
49	Расчёт бухгалтерии
	Списаны финансовые результаты от продажи готовой продукции	325 225	99	90
50	Расчёт бухгалтерии
	Списано сальдо прочих доходов и расходов	12 300	99	91
51	Расчёт бухгалтерии.
	Начислен условный расход по налогу на прибыль	0
52	Начислена пеня по налогу на прибыль	45 500	99	68
53	Расчёт бухгалтерии.
	Определён текущий налог на прибыль	16 184	99	68
54	Расчёт бухгалтерии.
	Списана чистая прибыль отчётного года	335 970	84	99
55	Договор, счёт-фактура ООО «Феникс».
	Приобретён финансовый вексель по номинальной стоимости	90000	58	76
56	Выписка банка.
	Списано с расчётного года:
	ООО «Феникс» за финансовый вексель	90000	76	51
	Налог на доходы физических лиц	50974	68	51
	Страховые взносы	124585	69	51
	Текущий налог на прибыль	91 984	68	51
	Погашение кредита	70000	66	51
57	Справка-расчёт бухгалтерии.
	Списан НДС в зачёт из бюджета НДС по приобретённым материальным ценностям и услугам	200 480	68	19
58	Выписка банка.
	Списан с расчётного счёта налог на добавленную стоимость	66 181	68	51
59	Удержан и перечислен НДФЛ со сверхнормативных суточных (9000-7000)*13%	260	70	68
	ИТОГО:	19374317

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Синтетические счета бухгалтерского учета

Счет 01
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо	1 046 150
	40 000		60 000
	30 000		80 000
Оборот	70 000	Оборот	140 000
Сальдо	1 116 150
Счет 02
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо			480 340
	60 000		225 130
	1 600		75 000
Оборот	61 600	Оборот	300 130
Сальдо			780 470
Счет 04
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо	87 200
	12 000		87 170
Оборот	12 000	Оборот	87 170
Сальдо	87 200
Счет 05
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо			34 255
	34 225		4 000
Оборот	34 225	Оборот	4 000
Сальдо			34 255
Счет 08
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо
	40 000		40 000
	30 000		30 000
	12 000		12 000
Оборот	82 000	Оборот	82 000
Сальдо
Счет 09
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо	35 000
	6 184		17 300
	9 000
Оборот	15 184	Оборот	17 300
Сальдо	35 000
Счет 10
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо	256 150
	1 100		641 800
	650 000		11 900
	10 300
Оборот	661 400	Оборот	653 700
Сальдо	263 850
Счет 15
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо
	400 000		650 000
	250 000		52 000
	52 000
Оборот	702 000	Оборот	702 000
Сальдо
Счет 16
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо	60 000
	52 000		22 589
Оборот	52 000	Оборот	22 589
Сальдо	60 000
Счет 19
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо	148 680
	7 200		200 480
	5 400
	72 000
	45 000
	43 164
	900
	8 237
	2 160
	1 800
	6 730
Оборот	192 591	Оборот	200 480
Сальдо	140 791
Счет 20
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо	75 720
	470 360		10 300
	18 518		1 946 038
	6 300
	155 100
	106 400
	415 400
	125 451
	75 000
	206 721
	434 248
Оборот	2 013 498	Оборот	1 956 338
Сальдо	132 880
Счет 23
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо
	116 290		434 248
	1 814
	5 600
	60 600
	91 100
	122 000
	36 844
Оборот	434 248	Оборот	434 248
Сальдо
Счет 25
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо
	42 850		206 721
	1 642
	124 600
	37 629
Оборот	206 721	Оборот	206 721
Сальдо
Счет 26
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо
	12 300		563 817
	615
	9 430
	42 300
	275 539
	83 213
	5 000
	30 000
	24 000
	9 000
	68 420
	4 000
Оборот	563 817	Оборот	563 817
Сальдо
Счет 43
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо	50 700
	1 946 038		2 234 169
Оборот	1 946 038	Оборот	2 234 169
Сальдо	-237 431
Счет 44
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо
	10 000		47 400
	37 400
Оборот	47 400	Оборот	47 400
Сальдо
Счет 50
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо
	973 539		973 539
Оборот	973 539	Оборот	973 539
Сальдо
Счет 51
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо	2 300 000
	224 900		82 600
	286 000		767 000
			14 160
			344 794
			973 539
			50 000
			427 543
			66 181
Оборот	510 900	Оборот	2 725 817
Сальдо	85 083
Счет 55
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо
	50 000
Оборот	50 000	Оборот
Сальдо	50 000
Счет 58
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо	110 000
	90 000
Оборот	90 000	Оборот
Сальдо	200 000
Счет 60
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо			252 900
	82 600		47 200
	767 000		35 400
	14 160		472 000
	344 794		295 000
			282 964
			5 900
			11 800
			44 130
Оборот	1 208 554	Оборот	1 194 394
Сальдо			238 740
Счет 62
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо	277 000
	118 000		224 900
	106 900		277 000
	2 973 789
Оборот	3 198 689	Оборот	501 900
Сальдо	2 973 789
Счет 66
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо			700 000
	70 000
Оборот	70 000	Оборот
Сальдо			630 000
Счет 68
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо			19 800
			18 000
	1 600		16 200
	142 958		14 160
	200 480		400
	66 181		9 000
	17 300		138 000
			453 629
			21 300
			45 500
			6 184
			19 500
			260
Оборот	428 519	Оборот	742 132
Сальдо			333 413
Счет 69
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо			14 200
	114 000		3 000
	124 585		283 137
Оборот	238 585	Оборот	286 137
Сальдо			61 752
Счет 70
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо			69 900
	138 000		10 000
	973 539		937 539
	260		114 000
Оборот	1 111 799	Оборот	1 061 539
Сальдо			19 640
Счет 71
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо	6 200
			52 000
			30 000
			24 000
			8 237
			9 000
			68 420
Оборот		Оборот	191 657
Сальдо			185 457
Счет 76
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо
	90 000		90 000
Оборот	90 000	Оборот	90 000
Сальдо
Счет 77
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо			41 600
	19 500		1 600
Оборот	19 500	Оборот	1 600
Сальдо			41 600
Счет 80
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо			1 524 800
Оборот		Оборот
Сальдо			1 524 800
Счет 84
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо			303 381
	335 970
Оборот	335 970	Оборот
Сальдо	32 589
Счет 90
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо
	2 234 169		2 973 789
	453 629		325 225
	563 817
	47 400
Оборот	3 299 014	Оборот	3 299 014
Сальдо
Счет 91
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо
	10 000		1 100
	3 000		11 900
	18 000		118 000
	78 400		106 900
	21 600
	16 200		9 000
	52 945		12 300
	37 755
	21 300
Оборот	259 200	Оборот	259 200
Сальдо
Счет 99
ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо
	400		21 600
	11 900		37 755
	12 300		335 970
	325 225
	45 500
Оборот	395 325	Оборот	395 325
Сальдо

 

Данные для расчёта фактической производственной себестоимости отгруженной и оплаченной продукции

Показатели	Сумма, руб.
Остаток готовой продукции на складе на начало года (счёт 43)
—   по фактической себестоимости	50700
—   по договорной цене (цене реализации)	76050
Выпущено из производства готовой продукции в отчётном году:
—   по фактической себестоимости	1 946 038
—   по договорным ценам	2581707
Дебиторская задолженность покупателей на начало года по поставленной им готовой продукции (сч. 62)
—   по фактической себестоимости	184000
—   по договорным ценам	277000
Отгружено покупателям продукции (возникли обязательства) в отчётном году:
—   по фактической себестоимости
—   по договорным ценам, в т.ч. НДС	2973789
Оплачена покупателями готовая продукция в отчётном году (погашены обязательства):
—   по фактической себестоимости	184000
—   по договорным ценам	277000
Остатки готовой продукции на конец года:
—     по фактической себестоимости	-237 431
—     по договорным ценам	-316 032
Дебиторская задолженность покупателей на конец года:
—      по фактической себестоимости	2 212 116
—     по договорным ценам	2 973 789

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчёт фактической производственной себестоимости отгруженной покупателям продукции в отчётном году

 

Показатели	В ценах реализации (договорные)	Фактическая производственная себестоимость
Готовая продукция на складе на начало года (таблица 5)	76050	50700
Выпущено из производства готовой продукции в отчётном году	2581707	1 946 038
Итого выпущено готовой продукции с учётом остатков ГП на начало года	2657757	1996738
Процентное отношение фактической себестоимости ГП к её стоимости по договорным ценам		75,13
Отгружено в отчётном году покупателям готовой продукции	2 973 789	2 234 169
Готовая продукция на складе на конец года	-316 032	-237 431

 

 

Расчёт фактической производственной себестоимости оплаченной покупателями в отчётном году отгруженной им продукции
Показатели	В ценах реализации (договорные)	Фактическая производственная себестоимость
Дебиторская задолженность покупателей по неоплаченной ими продукции на начало года (сч. 62)	277 000	184000
Отгружено покупателям ГП в отчётном периоде	2 973 789	2234169
Итого отгружено продукции с учётом с учётом остатков дебиторской задолженности на начало года	3 250 789	2418169
Процентное отношение фактической себестоимости отгруженной продукции с учётом остатков к её стоимости по договорным ценам		74,39
Дебиторская задолженность покупателей на конец года	2 973 789	2212116

 

Оборотно- сальдовая ведомость за 2008 год

Номер счета	Сальдо начальное		Оборот		Сальдо конечное
	ДЕБЕТ	КРЕДИТ	ДЕБЕТ	КРЕДИТ	ДЕБЕТ	КРЕДИТ
01	1 046 150		70 000	140 000	976 150
02		480 340	61 600	300 130		718 870
04	87 200		12 000	87 170	12 030
05		34 255	34 225	4 000		4 030
08			82 000	82 000
09	35 000		15 184	17 300	32 884
10	256 150		661 400	653 700	263 850
15			702 000	702 000
16	60 000		52 000	22 589	89 411
19	148 680		192 591	200 480	140 791
20	75 720		2 013 498	1 956 338	132 880
23			434 248	434 248
25			206 721	206 721
26			563 817	563 817
43	50 700		1 946 038	2 234 169	-237 431
44			47 400	47 400
50			973 539	973 539
51	2 300 000		510 900	2 725 817	85 083
55			50 000		50 000
58	110 000		90 000		200 000
60		252 900	1 208 554	1 194 394		238 740
62	277 000		3 198 689	501 900	2 973 789
66		700 000	70 000			630 000
68		19 800	428 519	742 132		333 413
69		14 200	238 585	286 137		61 752
70		69 900	1 111 799	1 061 539		19 640
71	6 200			191 657		185 457
76			90 000	90 000
77		41 600	19 500	1 600		23 700
80		1 524 800				1 524 800
82		92 700				92 700
83		918 924				918 924
84		303 381	335 970		32 589
90			3 299 014	3 299 014
91			259 200	259 200
99			395 325	395 325
ИТОГО	4 452 800	4 452 800	19 374 317	19 374 317	4 752 026	4 752 026
	4 452 800		19 374 317		4 752 026

 

Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказов Минфина России
от 06.03.2018 № 41н)

Бухгалтерский баланс

на

01 января

20

09

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

31

12

2008

Организация

ОАО «Гарант»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

 

Пояснения1	Наименование показателя 2	Код	На 31 декабря	На 31 декабря	На 31 декабря
			20 08 г. 3	20 07 г. 4	2006 г. 5
	г	1110	8	53
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы
	Результаты исследований и разработок	1120
	Нематериальные поисковые активы	1130
	Материальные поисковые активы	1140
	Основные средства	1150	257	566
	Доходные вложения в материальные ценности	1160
	Финансовые вложения	1170
	Отложенные налоговые активы	1180	33	35
	Прочие внеоборотные активы	1190
	Итого по разделу I	1100	298	654
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	1210
	Запасы		249	443
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	141	149
	Дебиторская задолженность	1230	2 974	283
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	200	110
	Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	135	2 300
	Прочие оборотные активы	1260
	Итого по разделу II	1200	3 698	3 284
	БАЛАНС	1600	3 997	3 938

 

 

 

 

 

 

Пояснения1	Наименование показателя 2	Код	На 31 декабря	На 31 декабря	На 31 декабря
			20 08 г. 3	20 07 г. 4	2006 г. 5
	ПАССИВ	1310
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)		1 525	1 525
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320
	Переоценка внеоборотных активов	1340
	Добавочный капитал (без переоценки)	1350	919	919
	Резервный капитал	1360	92	92
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	(33)	303
	Итого по разделу III	1300	2 504	2 840
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	1410
	Заемные средства
	Отложенные налоговые обязательства	1420
	Оценочные обязательства	1430	24	42
	Прочие обязательства	1450
	Итого по разделу IV	1400	24	42
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	1510
	Заемные средства		630	700
	Кредиторская задолженность	1520	839	357
	Доходы будущих периодов	1530
	Оценочные обязательства	1540
	Прочие обязательства	1550
	Итого по разделу V	1500	1 469	1 057
	БАЛАНС	1700	3 997	3 938

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(в ред. Приказов Минфина России
от 06.04.2015 № 57н,
от 06.03.2018 № 41н)

Отчет о финансовых результатах

за

год

20

08

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

31

12

2008

Организация

ОАО «Гарант»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

 

		За	год		За	год
Пояснения	Наименование показателя 2	20	2008	г.3	20		г.4
	Выручка	2520
	Себестоимость продаж	(	2234	)
	Валовая прибыль (убыток)	286
	Коммерческие расходы	(	47	)
	Управленческие расходы	(	564	)
	Прибыль (убыток) от продаж	(325)
	Доходы от участия в других организациях
	Проценты к получению	9
	Проценты к уплате	(		)
	Прочие доходы	192
	Прочие расходы	(	166	)
	Прибыль (убыток) до налогообложения	(290)
	Текущий налог на прибыль	(	16	)
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
	Изменение отложенных налоговых обязательств	18
	Изменение отложенных налоговых активов	2
	Прочее	46
	Чистая прибыль (убыток)	(336)

 

 

		За	год			За
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20	08		г.3	20			г.4
	Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Совокупный финансовый результат периода 6	(336)
	Справочно Базовая прибыль (убыток) на акцию
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию

 

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

за год   2008 г.

	Коды
Форма № 4 по ОКУД	0710004
Дата (год, месяц, число)	31	12	08
Организация  ОАО «Гарант»                                                                     по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика                                                                         ИНН Вид деятельности ___________________________________________________________________ по             ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности____________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть)                                       ______________________________________________________________по ОКЕИ	384/385

 

Наименование показателя	Код	За	год
			2008	г.
Денежные потоки от текущих операций	4110	277
Поступления — всего
в том числе:	4111	277
от продажи продукции, товаров, работ и услуг
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей	4112
от перепродажи финансовых вложений	4113
прочие поступления	4119
Платежи — всего	4120	(	2 419	)
в том числе:	4121	(	1 112	)
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги
в связи с оплатой труда работников	4122	(	1 149	)
процентов по долговым обязательствам	4123	(		)
налога на прибыль организаций	4124	(	92	)
прочие платежи	4129	(	66	)
Сальдо денежных потоков от текущих операций	4100	(2 142 )

 

 

 

 

 

 

Наименование показателя	Код	За	год
			2008	г.
Денежные потоки от инвестиционных операций	4210	225
Поступления — всего
в том числе:	4211	225
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)
от продажи акций других организаций (долей участия)	4212
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)	4213
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях	4214
прочие поступления	4219
Платежи — всего	4220	(	97	)
в том числе:	4221	(	97	)
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)	4222	(		)
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам	4223	(		)
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива	4224	(		)
прочие платежи	4229	(		)
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций	4200	128
Денежные потоки от финансовых операций	4310	9
Поступления — всего
в том числе:	4311
получение кредитов и займов
денежных вкладов собственников (участников)	4312
от выпуска акций, увеличения долей участия	4313
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.	4314
прочие поступления	4319	9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Наименование показателя	Код	За	год
			2008	г.
Платежи — всего	4320	(	160	)
в том числе:	4321	(		)
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)	4322	(		)
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов	4323	(	160	)
прочие платежи	4329	(		)
Сальдо денежных потоков от финансовых операций	4300	(     151     )
Сальдо денежных потоков за отчетный период	4400	(    2 165   )
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода	4450	(   2 300   )
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода	4500	(     135     )
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	4490

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отчет об изменении капитала за 2008 год

Наименование показателя	Код стро-ки	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспреде-ленная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
Величина капитала на 31 декабря 2006 г.	3100
За 2007 г.
Увеличение капитала – всего:	3210
в том числе чистая прибыль	3211	Х	Х	Х
Уменьшение капитала – всего:	3220
в том числе дивиденды	3227	Х	Х	Х
Величина капитала на 31 декабря 2007 г.	3300	1 525	919	93	303	2 840
За 2008 г.
Увеличение капитала – всего:	3210
в том числе чистая прибыль	3211	Х	Х	Х
Уменьшение капитала – всего:	3220				336	336
в том числе дивиденды	3227	Х	Х	Х
Величина капитала на 31 декабря 2008 г.	3300	1525	919	93	(   33  )	(2 504)

 

 

2. Чистые активы
Наименование показателя	Код строки	На 31 декабря 2006 г.	На 31 декабря 2007 г.	На 31 декабря 2008 г.
Чистые активы	3600		2 840	2 504

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Федеральный закон от 06 декабря 2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от от 26.07.2019)
2. План счетов               бухгалтерского          учета  финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н–
3. Все Положения по      бухгалтерскому   учету (ПБУ)
4. Касьянова Г.Ю. Бухгалтерский учет. Просто о сложном – М.: АБАК, 2018 г.
5. Богатая И.Н. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / И.Н. Богатая, Н.Н. Хахонова. — Москва : КноРус, 2016. — 580 с.
6. Бодяко А.В. Бухгалтерский учет. Задачи и тесты: учебное пособие / А.В. Бодяко, Н.Н. Балашова, С.И. Ахманова, Т.А. Чекрыгина, Т.М. Рогуленко, С.В. Пономарева, В.М. Мироненко. Москва: КноРус, 2017. 360 с
7. Булгакова С.В. Теория бухгалтерского учета : учебное пособие / С.В. Булгакова, Н.Г. Сапожникова. — Москва: КноРус, 2016. — 192 сКондраков Н.П. Бухгалтерский учёт: Учебник / Н. П. Кондраков. — 4-е изд.; перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2017.-681 с.
8. Керимов В.Э Бухгалтерский финансовый учет / Керимов В.Э., — 6-е изд. — М.: Дашков и К, 2018. — 688 с.
9. Муравицкая Н.К. Бухгалтерский учет. Задачи. Тесты : учебник / Н.К. Муравицкая. — Москва : КноРус, 2016. — 225 с.
10. Сорокина Е.М. Бухгалтерская финансовая отчетность : учебное пособие / Е.М. Сорокина. — Москва: КноРус, 2016. — 160 с.
11. Чая, В. Т. Бухгалтерский учет / В.Т. Чая, О.В. Латыпова. — М.: КноРус, 2016. — 520 c.

>

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Скачать