Задание.

По бухгалтерскому балансу фирмы «Аналитик» провести финансовый анализ: составить агрегированный баланс и аналитический баланс и по полученным расчетам каждой таблицы сделать краткие выводы.

Агрегированный баланс фирмы «Аналитик»

АКТИВ На начало года На конец периода ПАССИВ На начало года На конец периода
Имущество всего

(стр. 300)

690 771 962 672

Обязательства всего

(стр. 700)

690 771 962 672
Внеоборотные активы

(итог раздела I)

594 389 686 059 Собственный капитал

(итог раздела III)

608 666 726 420
Текущие активы

(итог раздела II)

96 382 276 613 Заемный капитал

(итог раздела IV + итог раздела V)

82 105 236 252
  • запасы и затраты

(стр. 210 + стр. 220)

21 302 65 869
  • долгосрочные обязательства (стр. 590)
1 867 622
  • дебиторская задолженность (стр. 230 + стр. 240 + стр. 270)
72 645 196 151
  • краткосрочные кредиты и займы (стр. 610 + стр. 630 + стр. 640 + стр. 650)
2 159 720
  • денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр. 250 + стр. 260)
2 435 14 593
  • кредиторская задолженность (стр. 620 + стр. 660)
78 079 234 910

За отчётный период сумма имущества возросла, что может свидетельствовать о позитивном изменении баланса.

Структура совокупных активов улучшилась за счёт увеличения объёма внеоборотных активов и объёма текущих активов.

Соотношения абсолютных величин текущих и внеоборотных активов на начало года и на конец периода меньше единицы. Это говорит о превалировании внеоборотных активов над текущими.

Все составные элементы текущих активов выросли более чем на 100 %. Хотя рост дебиторской задолжённости произошёл медленнее роста других показателей, важно отметить, что в структуре текущих активов доля дебиторской задолжённости наиболее велика по сравнению с долями других показателей вместе взятыми по состоянию и на начало года и на конец периода. Это может говорить о том, что покупатели и заказчики или неплатёжеспособны, или задерживают оплату поставляемой продукции (услуг) из-за высоких цен или плохого качества.

За отчётный период сумма обязательств возросла за счёт увеличения объёма собственного капитала и объёма заёмного капитала.

Соотношения абсолютных величин собственного капитала и заёмного капитала на начало года и на конец периода больше единицы. Значит, собственные средства являются основным источником формирования совокупных активов фирмы «Аналитик».

Уменьшение объёмов долгосрочных обязательств и краткосрочных кредитов и займов говорит о погашении фирмой некоторых долгов. Но большой рост кредиторской задолженности является негативным моментом, который может отрицательно повлиять на деятельность фирмы.

Аналитический актив баланса

Показатели Абсолютные величины % в общей величине активов Изменения
На начало года На конец периода На начало года На конец периода Абсолют-ных величин % в общей вели-чине активов % к изме-нению активов
1 2 3 4 5 6 7 8
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 31 70 0,00 0,01 39 +0,01 +0,01
в том числе: патенты, лицензии, … 31 70 0,00 0,01 +39 +0,01 +0,01
Основные средства 474 168 530 630 68,64 55,12 +56 462 -13,52 +20,77
в том числе:

земельные участки и объекты природопользования

84 166 29 329 12,18 3,05 -54 837 -9,13 -20,17
здания, сооружения, машины и оборудование 390 002 501 301 56,46 52,07 +111 299 -4,39 +40,93
Незавершенное строительство 120 117 155 054 17,39 16,11 +34 937 -1,28 +12,85
Долгосрочные финансовые вложения 73 305 0,01 0,03 +232 +0,02 +0,09
в том числе:

инвестиции в дочерние общества

29 130 0,00 0,01 +101 +0,01 +0,04
инвестиции в другие организации 44 175 0,01 0,02 +131 +0,01 +0,05
ИТОГО по разделу I 594 389 686 059 86,05 71,27 +91 670 -14,78 +33,71
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 19 828 53 966 2,87 5,61 +34 138 +2,74 +12,56
в том числе:

сырье, материалы…

19 325 50 501 2,80 5,25 +31 176 +2,45 +11,47
животные на выращивании и откорме 40 341 0,01 0,04 +301 +0,03 +0,11
затраты в незавершенном производстве 76 253 0,01 0,03 +177 +0,02 +0,07
готовая продукция 309 2 785 0,04 0,29 +2 476 +0,25 +0,91
расходы будущих периодов 78 86 0,01 0,01 +8 0,00 0,00
НДС по приобретенным ценностям 1 474 11 903 0,21 1,24 +10 429 +1,03 +3,84
Дебит.задолж.(более чем через 12 мес.) 108 516 0,02 0,05 +408 +0,03 +0,15
авансы выданные 108 516 0,02 0,05 +408 +0,03 +0,15
Дебит. задолж. (в теч. 12 мес.) 72 536 195 635 10,50 20,32 +123 099 +9,82 +45,27
в том числе:

покупатели и заказчики

62 462 115 282 9,04 11,98 +52 820 +2,94 +19,43
векселя к получению 15 0,00 0,00 +15 0,00 +0,01
авансы выданные 1 246 5 933 0,18 0,62 +4 687 +0,44 +1,72
прочие дебиторы 8 828 74 405 1,28 7,73 +65 577 +6,45 +24,12
Денежные средства 2 435 14 593 0,35 1,52 +12 158 +1,17 +4,47
в том числе:

касса

95 2 188 0,01 0,23 +2 093 +0,22 +0,77
расчетные счета 1 321 9 339 0,19 0,97 +8 018 +0,78 +2,95
валютные счета 31 20 0,00 0,00 -11 0,00 0,00
прочие денежные средства 988 3 046 0,14 0,32 +2 058 +0,18 +0,76
Прочие оборотные активы 1 0,00 0,00 -1 0,00 0,00
ИТОГО по разделу II 96 382 276 613 13,95 28,73 +180 231 +14,78 +66,29
Итого активов 690 771 962 672 100 100 +271 901 0,00 +100

По полученным данным таблицы видно увеличение активов фирмы на 271 901 рублей по абсолютной величине.

За отчетный период почти по всем статьям активов произошло увеличение стоимости. Лишь по статьям «земельные участки и объекты природопользования», «валютные счета» и «прочие оборотные активы» стоимость уменьшилась. Это может означать, что фирма продала часть принадлежащих ей земель и объектов природопользования для погашения долгосрочных обязательств, кредитов и займов, для пополнения расчетного счета, для приобретения какого-либо объекта основных средств «здания, сооружения, машины и оборудование».

Рост объёма дебиторской задолжённости является негативным изменением и может быть вызван проблемами, связанными с оплатой продукции (работ, услуг) фирмы, либо с активным предоставлением потребительского кредита покупателям, то есть отвлечением части текущих активов из производственного процесса.

Аналитический пассив баланса

Показатели Абсолютные величины % в общей величине пассивов Изменения
На начало года На конец периода На начало года На конец периода Абсолют-ных величин % в общей вели-чине пассивов % к изме-нению пассивов
1 2 3 4 5 6 7 8
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 1 133 1 133 0,16 0,12 0 -0,04 +0,00
Добавочный капитал 545 745 549 249 79,01 57,05 +3 504 -21,96 +1,29
Резервный капитал 19 077 10 752 2,76 1,12 -8 325 -1,64 -3,06
в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

1 945 3 223 0,28 0,33 +1 278 +0,05 +0,47
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 17 132 7 529 2,48 0,78 -9 603 -1,70 -3,53
Фонд социальной сферы 1 711 7 200 0,25 0,75 +5 489 +0,50 +2,02
Целевые финансирование и поступления 22 939 67 560 3,32 7,02 +44 621 +3,70 +16,41
Нераспределенная прибыль прошлых лет 18 061 2,61 0,00 -18 061 -2,61 -6,64
Нераспределенная прибыль отчетного года 90 526 0,00 9,40 +90 526 +9,40 +33,29
ИТОГО по разделу III 608 666 726 420 88,11 75,46 +117 754 -12,65 +43,31
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 1 867 622 0,27 0,06 -1 245 -0,21 -0,46
в том числе:

кредиты банков, подлежащие погаш. более чем через 12 мес. после отч.даты

677 105 0,10 0,01 -572 -0,09 -0,21
займы, подлежащие погашению более чем через 12 мес. после отчетной даты 1 190 517 0,17 0,05 -673 -0,12 -0,25
ИТОГО по разделу IV 1 867 622 0,27 0,06 -1 245 -0,21 -0,46
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 2 159 720 0,31 0,07 -1 439 -0,24 -0,53
в том числе:

кредиты банков, подлежащие погаш. в течение 12 мес. после отчетной даты

1 970 631 0,29 0,07 -1 339 -0,22 -0,49
займы, подлежащие погашению в течение 12 мес. после отчетной даты 189 89 0,03 0,01 -100 -0,02 -0,04
Кредиторская задолженность 78 079 234 910 11,30 24,40 +156 831 +13,10 +57,68
в том числе:

поставщики и подрядчики

56 268 152 691 8,15 15,86 +96 423 +7,71 +35,46
задолж-ть перед персоналом организ. 2 952 10 101 0,43 1,05 +7 149 +0,62 +2,63
задолж-ть перед государственными внебюджетными фондами 1 722 7 987 0,25 0,83 +6 265 +0,58 +2,30
задолженность перед бюджетом 13 483 44 398 1,95 4,61 +30 915 +2,66 +11,37
авансы полученные 10 457 0,00 1,09 +10 457 +1,09 +3,85
прочие кредиторы 3 654 9 276 0,53 0,96 +5 622 +0,43 +2,07
ИТОГО по разделу V 80 238 235 630 11,62 24,48 +155 392 +12,86 +57,15
БАЛАНС 690 771 962 672 100,00 100,00 +271 901 0 +100,00

По полученным данным таблицы видно увеличение пассивов фирмы на 271 901 рублей по абсолютной величине.

За отчетный период увеличился объём собственного капитала за счёт увеличения резервов, фондов и нераспределенной прибыли, и уменьшился объём краткосрочных обязательств, – это способствуют благоприятному развитию фирмы.

Но высокая доля кредиторской задолжённости перед бюджетом, внебюджетными фондами, перед поставщиками и подрядчиками, по оплате труда персонала является отрицательным моментом, – это влечёт начисление пеней за задержку соответствующих платежей, введение штрафных санкций.

Таким образом, работу фирмы «Аналитик» в отчётном периоде можно считать удовлетворительной.

 

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Был ли этот материал полезен для Вас?

Комментирование закрыто.