Содержимое

 

Введение

 

Современный валютный рынок представляет собой сложную и динамичную экономическую систему, которая функционирует в рамках всего мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно развивался, усложнялся и приспосабливался к новым условиям, прошел путь от локальных центров торговли векселями в иностранных валютах до фактически единственного, подлинного международного рынка, экономическую роль которого трудно переоценить.

В настоящее время даже многие провинциальные банки, имеющие валютные лицензии, оказывают почти весь спектр валютных услуг для своих клиентов. Большое количество банков имеет прямые корреспондентские отношения с иностранными банками. За короткий срок были подготовлены специалисты банков практически по всем видам валютных операций.

Банковская деятельность в области осуществления операций в иностранной валюте неизбежно имеет тенденцию к установлению единообразного диапазона цены на конкретную валюту во всех мировых финансовых центрах. Если в какой-то момент рыночная ставка в одном финансовом центре слишком отклоняется от средней, равновесие восстанавливается посредством арбитража, который представляет собой  процесс извлечения выгоды из различий цены в разных местах. Тем самым валютный бизнес действует как весьма важный регулятор в денежной системе.

Тема работы актуальна тем, что в нашей стране вопросы, связанные с изучением сущности и техники проведения валютных операций приобретают огромное теоретическое и практическое значение. Это переплетается с необходимостью дальнейшего развития внешнеэкономической деятельности нашей страны, со становлением конвертируемости рубля, с бурным развитием банковской системы в стране и появлением новых банков, получивших лицензии на осуществление валютных операций и делающих первые шаги в освоении валютного рынка, создающегося внутри страны, и международного валютного рынка, а также это связано со всем курсом реформ, проводимых в нашей стране.

Знание техники проведения валютных операций на рынке позволяет банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных потерь иностранной валюты, получать дополнительную прибыль на спекулятивной игре и разнице курсов. Все это призвано помочь банкам Российской Федерации в освоении международного валютного рынка.

Объект исследования: деятельность ОАО «Промсвязьбанк» в области валютных операций.

Предметом данной работы является система отношений между банком и клиентом в процессе осуществления валютных операций.

Цель курсовой работы – раскрыть организацию валютных операций коммерческого банка.

Для достижения заданной цели поставлены следующие задачи:

1) изучить понятие, классификацию и  правовые основы валютных операций коммерческих банков;

2) произвести анализ проведения валютных операций на примере ОАО «Промсвязьбанк»;

3) предложить рекомендации по совершенствованию механизма осуществления валютных операций в ОАО «Промсвязьбанк».

В работе использовали следующие методы: расчётно-конструктивный, аналитический, абстрактно-логический, и другие методы исследований экономического анализа.

Источниками информации при написании работы послужили ГК РФ, ФЗ «О банках и банковской деятельности», документы ЦБ РФ, учебная литература по банковскому делу таких авторов, как Белоглазовой Т.Н., Лаврушина О.И. и др., специализированные периодические издания, бухгалтерская отчетность банка.

1. Понятие и правовые основы валютных операций

1.1. Сущность и классификация валютных операций

 

В литературе сложился ряд подходов к определению понятия «валютная операция». Основные из них систематизированы в Приложении 1.

Валютные операции могут осуществляться сторонами не только в рамках сделки, имеющей гражданско-правовую природу, но и в рамках иных правоотношений. Так, по виду правоотношений, в рамках которых осуществляется валютная операция, выделяются следующие виды валютных операций [15, с. 17]:

  • финансово-правовые;
  • административно-правовые;
  • гражданско-правовые;
  • международные частноправовые;
  • международные публично-правовые.

Под валютной операцией в данной работе будет пониматься вид деятельности по купле-продаже, расчетам и предоставлению в ссуду иностранной валюты при посредничестве валютного рынка (сделки банков с клиентурой и межбанковские сделки), а также на биржах.

Рассмотрим  классификацию валютных операций в Приложении 2.

Операции с иностранной валютой подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. Текущие операции совершаются в течение 180 дней и осуществляются без ограничений. Свыше этого срока следуют операции, связанные с движением капитала, которым присущ более высокий риск. Их ограничения имеют целью:

-предотвращение существенного сокращения золотовалютных резервов;

-сглаживание резких колебаний курса валюты России;

-поддержание устойчивости платежного баланса России.

К текущим валютным операциям относятся следующие.

Валютные операции между резидентами:

-расчеты в магазинах беспошлинной торговли;

– расчеты при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

– операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами;

-передача товаров, выполнение работ, оказание услуг;

– передача информации и результатов интеллектуальной деятельности;

– расчеты по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера);

– расчеты по перевозкам вывозимого из России или ввозимого в Россию груза;

– расчеты по транзитной перевозке груза по территории Российской Федерации;

– расчеты по договорам страхования грузов;

– операций с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени Российской Федерации (при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях);

-покупка-продажа валюты;

– операции юридических лиц с внешними ценными бумагами (при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях);

– расчеты в валюте Российской Федерации;

– обязательная продажа части экспортной валютной выручки;

– обязательные платежи (налогов, сборов и других платежей) в федеральный и другие бюджеты;

– переводы за товары и услуги (экспорт, импорт);

– сделки между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет [16, с. 127].

Валютные операции между резидентами и уполномоченными банками связаны:

– с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций;

– с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);

– с банковскими гарантиями и с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

– с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, их предъявлением к платежу, получением платежа, взысканием штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами векселей;

– с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков);

– с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства;

– с приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков) не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

– с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения.

Валютные операции между нерезидентами:

– переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов);

– операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с использованием специального счета при их совершении;

– открытие специальных банковских счетов (банковских вкладов).

Валютные операции, связанные с движением капитала, включают операции между резидентами и нерезидентами:

– расчеты и переводы на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более трех лет при экспорте товаров;

– расчеты и переводы на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более пяти лет за производимые резидентами за пределами территории Российской Федерации строительные и подрядные работы, а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ;

– расчеты и переводы на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности;

– расчеты и переводы при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней;

– расчеты и переводы при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более трех лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров;

– расчеты и переводы при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде (кооператива) юридических лиц;

– внесение резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами;

– открытие и использование специальных счетов резидентами;

– резервирование по всем перечисленным операциям.

Валютные операции по срокам исполнения делятся на кассовые и срочные. К ним относятся операции по покупке и продаже валютных ценностей [18, с. 96]:

– валютно-обменные операции;

– наличные операции (со сроком два дня — сделки спот);

– срочные сделки (сроком один месяц, три месяца, шесть месяцев, один год, свыше одного года) — форвардные фьючерсные контракты на срок;

– операции РЕПО, обратное РЕПО.

По субъектам валютные операции делятся на операции с резидентами и нерезидентами и операции, регламентируемые Банком России и уполномоченными банками.

Уполномоченные банки имеют генеральную лицензию, могут проводить и контролировать следующие операции с иностранной валютой:

– привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

– размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;

– открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

– расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам;

– инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

– купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

– выдача банковских гарантий;

– осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Собственные операции банки осуществляют за свой счет, клиентские операции — по поручению клиентов.

 

 

Таблица 1 – Валютные операции банков

№ п/п Собственные операции Клиентские операции
1 Купля-продажа валюты Открытие и ведение клиентских счетов
2 Кредитные гарантийные операции Кредитные гарантии
3 Открытие и ведение корреспондентских счетов Открытие и ведение корреспондентских счетов
4 Дилерские Брокерские

 

По целевому назначению все виды валютных операций делятся на товарные и нетоварные (неторговые).

К товарным операциям относятся:

– расчеты за товары и услуги;

– покупка и продажа валютных ценностей юридическими лицами и банками (срочные и наличные сделки);

– банковское и коммерческое кредитование экспортно-импортных операций.

К нетоварным (неторговым) операциям относятся все операции и расчеты физических лиц по покупке и продаже наличной валюты, дорожных чеков и аккредитивов, пластиковых карт, не носящие предпринимательский характер.

По характеру валютные операции могут быть активными и пассивными. К активным валютным операциям относят:

– кредитование участников внешнеэкономической деятельности;

– предоставление кредитов банкам;

– конверсионные сделки (своп, спот, форвард);

– валютный арбитраж;

– операции с наличной валютой.

Из пассивных валютных операций можно выделить:

– открытие и ведение текущих счетов в инвалюте;

– привлечение валютных депозитов;

– полученные валютные кредиты;

– выпуск ценных бумаг, номинированных в инвалюте.

По влиянию на открытую валютную позицию (ОВП) различают валютные операции, влияющие и не влияющие на ОВП.

К операциям, влияющим на изменение валютной позиции, следует относить:

– «начисление процентных и получение операционных доходов в иностранных валютах;

– начисление процентных и оплату операционных расходов, а также расходов на приобретение собственных средств в иностранных валютах;

– конверсионные операции с немедленной поставкой средств (не позднее второго рабочего банковского дня от даты сделки) и их поставкой на срок (свыше двух рабочих банковских дней от даты сделки), включая операции с наличной иностранной валютой;

– срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки, сделки своп и др.), по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте вне зависимости от способа и формы проведения расчетов по таким сделкам;

– иные операции в иностранной валюте и сделки с прочими валютными ценностями, кроме сделок с драгоценными металлами;

– операции с производными финансовыми инструментами валютного рынка (в том числе биржевого), если по условиям этих сделок в том или ином виде предусматривается обмен (конверсия) иностранных валют или иных валютных ценностей» [21, с. 88].

К валютным операциям с высоким риском относятся операции, связанные с движением капитала, торговые, кредитные и по погашению дебиторской задолженности. К валютным операциям со средним риском можно причислить гарантийные операции, кредитные с резервированием (50%). Низкий риск несут неторговые операции по привлечению депозитов и вкладов, ведению счетов в иностранной валюте, расчетные операции.

По формам расчетов выделяют в особую группу документарные валютные операции (аккредитивы, инкассо, переводы), используемые при экспортно-импортных операциях.

«Документарный аккредитив — обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе клиента-приказодателя (импортера) производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве. Суть операции: экспортер имеет гарантию своевременного получения экспортной выручки, импортер осуществляет оплату по факту поставки» [15, с. 19].

В расчетах по форме документарное инкассо банк-эмитент принимает на себя обязательство предъявить предоставленные верителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег. Суть операции: проверка документов (инкассового поручения и товарно-расчетных), получение акцепта (предварительного или последующего), оплата траты.

«Банковский перевод — это поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. Экономическое обоснование банковских переводов зависит от того, как оплачиваются товары (услуги, работы, предметы интеллектуальной деятельности): до их поставки (авансовые платежи) или после получения экспортером (расчеты в форме открытого счета)» [25, с. 117].

По итогам вышесказанного составлена обобщающая схема:

 

Рисунок 1. Виды валютных операций коммерческого банка

 

Итак, валютные операции современных коммерческих банков достаточно разнообразны. Далее будут рассмотрены особенности нормативно – правового регулирования валютных операций.

 

 

 

1.2  Нормативно-правовое регулирование осуществления валютных операций коммерческими банками

 

Правовое регулирование валютных операций означает определение государством пределов и порядка деятельности участников валютных отношений. Можно выделить следующие сложившиеся общие принципы правового регулирования валютных операций (рис. 2):

 

Возможность осуществления  валютных операций только через уполномоченные банки или при их непосредственном участии
Жесткий валютный контроль со стороны органов и агентов валютного контроля за соблюдением законодательства при осуществлении  валютных операций
Общие принципы правового регулирования
Возможность участников валютных  отношений совершать без специального разрешения (лицензии) уполномоченного на то государственного органа только те валютные операции, которые прямо и исчерпывающе перечислены в законодательстве

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2. Принципы правового регулирования валютных операций

 

Первый принцип обусловлен экономической ролью уполномоченного банка на валютном рынке и возложением на него законом функций агента валютного контроля. Применительно к самому уполномоченному банку данный принцип имеет специфическое преломление. Поскольку сам уполномоченный банк является уполномоченным субъектом в сфере обращения валютных ценностей, опосредующим валютный рынок для других участников валютных операций, ему нет необходимости осуществлять валютные операции через другой уполномоченный банк [9, с. 89].

Второй принцип указывает на основополагающее правило осуществления валютных операций, выражающее наиболее существенную особенность валютного регулирования. Ему соответствует определенный метод правового регулирования валютных отношений — императивный.

Третий принцип предопределяется потребностью строгого соблюдения запрета на совершение валютных операций в нарушение порядка, установленного действующим законодательством, необходимостью выявления нарушителей валютного законодательства и привлечения их к ответственности.

Эти принципы правового регулирования валютных операций охватывают весь массив валютного законодательства и направлены на реализацию его цели, показывают основные направления нормативного регулирования деятельности участников валютных отношений.

Систематизируем законодательств в области валютных операций в приложении 3.

Валютное законодательство состоит из трех блоков. Первый — специальные законодательные и нормативные документы, по­священные валютному регулированию и контролю.

Во второй блок входят законодательные и нормативные до­кументы, регулирующие внешнеэкономическую деятельность, деятельность институтов, выполняющих функции валютного регулирования и валютного контроля, а также институтов, осу­ществляющих операции с валютными ценностями. К данному блоку относятся законы РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятель­ности», «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности», «О биржах», «О рынке ценных бумаг», «О товар­ных биржах и биржевой торговле», «Об иностранных инвести­циях» [15, с. 29].

К третьему блоку валютного законодательства относятся за­коны всеобщего действия, такие, как Конституция РФ, Граж­данский кодекс РФ.

Валютное законодательство Российской Федерации состоит из Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле в  РФ» №173 – ФЗ от 10 декабря 2003 года и принятых в соответствии с ним федеральных законов

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»  устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (далее также – органы и агенты валютного контроля).

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования [15, с. 75];

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.

Для реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.

Для реализации функций правового регулирования валютных операций Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», таможенные органы и налоговые органы [18, с. 76].

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля, а также осуществляет координацию взаимодействия уполномоченных банков и не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с органами валютного контроля и другими агентами валютного контроля при обмене информацией в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ валютных операций ОАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК»

2.1.  Организационно – экономическая характеристика ОАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК»

 

Полное наименование банка – Открытое акционерное общество «Промсвязьбанк». Юридический адрес организации – г. Москва, ул. Смирновская, д. 10, строение 22.

Промсвязьбанк – один из ведущих российских частных банков с активами 739 млрд руб. и собственными средствами (капиталом) по Базель I 98 млрд руб. по состоянию на 01.01.2017 согласно данным по МСФО, основан в 1995 году. По размеру активов Промсвязьбанк занимает 10-е место среди крупнейших российских банков по версии Интерфакс-ЦЭА по итогам на 01.01.2016 года. В актуальном рейтинге журнала The Banker банк входит в 500 крупнейших банков мира по размеру собственного капитала.

Основной государственный регистрационный номер (ОГРН): 1027739019142 Дата внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц: 26 июля 2002 г.

Региональная сеть Промсвязьбанка насчитывает свыше 300 офисов, более 8500 банкоматов и более 200 терминалов самообслуживания по всей России. Продукты и услуги представлены в подавляющем большинстве регионов, охватывающих порядка 88% населения России. Промсвязьбанк также имеет офис на Кипре и представительства в Китае, Индии, Украине и Казахстане, которые, в первую очередь, осуществляют поддержку российских клиентов.

Промсвязьбанк – универсальный коммерческий банк, основными направлениями деятельности которого являются:

  • Банковские услуги корпоративным клиентам: в том числе кредитование, расчетные операции, факторинг, документарные операции, финансирование с участием ЭКА, проектное финансирование, управление потоками денежных средств и платежами, брокерские услуги на валютных рынках и рынках ценных бумаг, прием депозитов;
  • Банковское обслуживание малого и среднего бизнеса: в том числе коммерческое кредитование, прием депозитов, расчетно-кассовое обслуживание, денежные переводы, предоставление гарантий, а также брокерские услуги на валютных рынках и рынках ценных бумаг;
  • Розничные банковские услуги частным лицам: в том числе розничное кредитование и прием депозитов у физических лиц (текущие счета и срочные вклады), денежные переводы, выпуск банковских карт, расчетно-кассовое обслуживание и валютные операции, управление денежными средствами через удаленные каналы;
  • Инвестиционно-банковские и финансовые услуги: сделки на рынках заемного капитала, в том числе их организация, андеррайтинг муниципальных и корпоративных.

Организационная структура управления банка представлена на рис. 3.

Рисунок 3 Организационная структура ОАО «Промсвязьбанк»

 

Организационная структура управления ОАО «Промсвязьбанк» является линейно-функциональной. Основные преимущества структуры можно охарактеризовать следующим образом:

– высокая компетентность специалистов, отвечающих за осуществление конкретных функций, в данной организации работают специалисты, маркетологи, бухгалтеры и др. высококвалифицированные специалисты;

– освобождение линейных менеджеров от решения многих специальных вопросов и расширение их возможностей по оперативному управлению производством, в компании существуют различные отделы: отдел кадров, бухгалтерия, юридический отдел и др., где специалисты занимаются решением вопросов своей области, к примеру, в отделе кадров решают вопросы о приеме новых сотрудников или увольнении сотрудников;

-создается основа для использования в работе консультаций опытных специалистов, уменьшается потребность в специалистах широкого профиля, в данном случае, к примеру, начальник отдела кадров будет решать вопрос о приеме на работу нового сотрудника, специалист- страховщик проводит подробные качественные консультации с клиентами.

В то же время к числу основных недостатков структуры выделяют:

– трудности поддержания постоянных взаимосвязей между различными функциональными службами, в компании не увеличивается количество продаж по причине проведения плохой маркетинговой кампании и недостаточно хорошей работы страховщиков, качеством работы которых занимается отдел кадров;

– длительная процедура принятия решений, головной офис компании находится в Москве и нововведения в компании доходят в филиал через нескольких руководителей;

– отсутствие взаимопонимания и единства действий между функциональными службами, каждая служба в данной организации работает   на улучшение своих показателей, при этом действия отделов не всегда согласованы.

Рассмотрим организационную структуру регионального филиала ОАО «Промсвязьбанк» (рис. 4)

УПРАВЛЯЮЩИЙ ФИЛИАЛОМ
Заместитель Управляющего Филиалом
Помощник управляющего
Управление финансовых операций и обслуживания Клиентов
Отдел по работе с персоналом

 

Служба внутреннего контроля
Служба безопасности банка
Административно-хозяйственное управление
Управление учета, отчетности и кассовых операций
Главный бухгалтер

Рисунок 4 – Организационная структура филиала ОАО «Промсвязьбанк»

Управляющий Филиалом осуществляет прямое руководство всеми существующими в банке отделами, объединенными в управления и отделы, под его руководством также находится Заместитель, который курирует Клиентский Комитет. Обособленно стоят: Главный бухгалтер, Отдел по работе с персоналом, Служба внутреннего контроля, Служба безопасности банка и Помощник Управляющего. Они тоже находятся под прямым руководством Управляющего Филиала, при этом Главный бухгалтер курирует организацию учёта во всех операционных подразделениях.

Рассмотрим данные бухгалтерского баланса банка в Приложении 4 и финансовые результаты в приложении 5.

В структуре активов наибольшую долю занимает чистая ссудная задолженность 76,6%,  при этом в динамике значение показателя выросло на 11,7%. 80,9% пассивов банка занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, 29,2% – вклады физических лиц.

По результатам отчетного периода чистая прибыль банка существенно выросла : 365 050 тысяч рублей в 2015 году до 1 678 369 тысяч рублей в 2016 году.

Анализ обязательных экономических нормативов представлен в таблице 2.

Таблица 2 – Анализ обязательных экономических нормативов, ОАО «Промсвязьбанк»

Норматив Значение ОАО Промсвязьбанк по состоянию на 01.01.2017, % Допустимое значение, %
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка: Н1 11.7 min 10
Норматив мгновенной ликвидности банка: Н2 40.5 min 15
Норматив текущей ликвидности банка: Н3 73.7 min 50
Норматив долгосрочной ликвидности банка: Н4 53.6 max 120
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков: Н6 10.4 max 25
Максимальный размер крупных кредитных рисков: Н7 99.7 max 800
Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам): Н9.1 2 max 50
Совокупная величина риска по инсайдерам банка:  Н10.1 2.2 max 3
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц:  Н12 0 max 25

 

Таким образом, показатели банка по экономическим нормативам полностью укладываются в установленные ЦБ РФ значения.

 

 

 

2.2  Механизм совершения  валютных операций

 

Организация совершения валютных операций, разработка порядка их инициирования и исполнения, контроль соответствия осуществляемых операций Российскому законодательству возложены в ОАО «Промсвязьбанк» на Блок валютных операций, который осуществляет свою деятельность по трем основным направлениям:

– валютный контроль;

– внешнеэкономическая деятельность;

– неторговые операции.

Блок валютных операций
Отдел валютного контроля
Отдел внешнеэкономической деятельности
Отдел неторговых валютных операций

 

 

 

 

 

Рисунок 5 – Организационная структура Блока валютных операций ОАО «Промсвязьбанк»

В области валютного контроля Блок занимается организацией и методологией деятельности отделения по операциям юридических лиц, осуществляет валютный контроль по паспортам сделок (Приложение 6).

В части совершения неторговых операций – осуществляет организацию и методологию операций отделения с наличной иностранной валютой и драгоценными металлами, организует контроль за неторговыми переводами физических лиц в иностранной валюте, устанавливает курсы покупки – продажи наличной иностранной валюты, производит проверку операционных касс, совершающих валютно-обменные операции.

Работа Блока валютных операций в области внешнеэкономической деятельности заключается в проведении документарных операций клиентов банка, осуществлении банковских переводов по внешнеторговым контрактам, установлении курсов покупки-продажи безналичной иностранной валюты для юридических лиц.

Кроме этого, с целью повышения продаж банковских продуктов и поддержания конкурентоспособности отделения сектор валютных операций проводит работу по выявлению потенциальных клиентов, осуществляет анализ конъюнктуры рынка и разрабатывает ценовую политику банка в части совершения валютных операций.

Совершение всех валютных операций отделения регламентируется внутренними документами: порядками, регламентами, служебными распоряжениями, должностными инструкциями, – которые создаются специалистами отдела на основании законодательных и нормативных актов ЦБ РФ и Правительства.

Валютные операции, предоставляемые физическим лицам в офисах Промсвязьбанка:

  1. Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.
  2. Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.
  3. Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы иностранных государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы иностранных государств) (конверсия).
  4. Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета физических лиц с использованием платежных карт.
  5. Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов физических лиц с использованием платежных карт;
  6. Прием наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств из Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.
  7. Выдача наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств в Российскую Федерацию без открытия банковских счетов в пользу физических лиц.
  8. Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в иностранной валюте.
  9. Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов, счетов по вкладу физических лиц в иностранной валюте.
  10. Безналичная конвертация валюты РФ в иностранную валюту, иностранной валюты в валюту РФ.
  11. Переводы в иностранной валюте с использованием банковского счета.

Валютные операции юридических лиц:

  • покупка-продажа иностранной валюты;
  • комплексный валютный контроль;
  • проведение международных расчетов через систему корсчетов;
  • расчеты в рублях РФ со странами СНГ;
  • документарные операции;
  • оформление паспорта сделки экспортным и импортным контрактам;
  • информирование об изменениях в области валютного регулирования [37]

 

2.3 Условия совершения валютных операций в ОАО Промсвязьбанк и сравнение с другими банками

 

Проведем сравнение условий проведения валютных операций «Промсвязьбанка» и других банков – конкурентов (Приложение 7).

Итак, сравнение тарифов за проведение валютных операций показало, что по большинству установленных комиссий комиссия ОАО «Промсвязьбанка» выше комиссии, установленной в ПАО НБ «Траст» и АО «Россельхозбанк». При этом ОАО «Промсвязьбанк» взимает комиссию за операции, проведение которых в двух других банках для клиента осуществляется бесплатно. К таким операциям, например, можно отнести предоставление ведомости банковского контроля и прием корректирующих справок о валютных операциях, справок о подтверждающих документах. В то же время есть ряд операций, проведение которых в ОАО «Промсвязьбанк» обойдется клиентам дешевле: оформление банком паспорта сделки,  предоставление копий документов валютного контроля, заполнение банком справки о подтверждающих документах.

В целях повышения сервиса обслуживания корпоративных клиентов банка, в системе PSB On-line реализована возможность передачи паспортов сделок, обосновывающих и подтверждающих документов (договоров, контрактов, инвойсов, таможенных деклараций, актов оказания услуг и др.), форм учета по валютным операциям. На основании полученных документов банк осуществляет функции агента валютного контроля: подписывает паспорта сделок, проводит валютные операции клиентов без посещения клиентом офиса банка.  При использовании PSB On-Line клиенты могут воспользоваться следующими услугами в части валютного контроля:

  1. Подключить SMS/e-mail-информирование о состоянии документов валютного контроля.
  2. Получить список ПС, оформленных в ОАО «Промсвязьбанк», использовать Справочник ПС при оформлении документов валютного контроля.
  3. Получить список деклараций на товары (ДТ), оформленных клиентами по ПС, обслуживающимися в ОАО «Промсвязьбанк».

Все валютные операции в рассматриваемом банке проводятся на базе программного комплекса ИУБД «Новая Афина».

«Новая Афина» является одной из наиболее мощных систем на российском рынке и позволяет практически полностью автоматизировать деятельность современного банка любого типа. Система реализована в архитектуре клиент-сервер с использованием СУБД Oracle в соответствии с промышленными стандартами на операционные системы и системы управления базами данных.

Рассмотрим примеры валютных операций, производимых в ОАО «Промсвязьбанк» в Приложение 8:

  1. оформление паспорта сделки
  2. проведение внебиржевой валютно – обменной операции
  3. инкассации валюты
  4. проведение валютного перевода по распоряжению Клиента.

При проведении процедуры по открытию паспорта сделки задействованы такие подразделения Банка, как Отдел по работе с Клиентами, Отдел валютного контроля, Отдел финансового мониторинга, Отдел сопровождения пассивных операций.

При инкассации с привлечением  ОАО «Промсвязьбанк» функции подразделяются следующим образом:

— организация обеспечивает подготовку сумки с наличными деньгами и ее сдачу инкассатору, оплачивает услуги инкассатора и банка;

— инкассатор в согласованные дни и часы проводит инкассацию (прием сумок с наличными деньгами) от уполномоченного лица организации, доставку в банк и сдачу в кассу банка. При необходимости осуществляет временное хранение в подразделении инкассации;

— банк принимает сумки с наличными деньгами от инкассатора, осуществляет пересчет наличных денег и зачисление на счет организации.

При приеме сумки с наличностью банковский работник проверяет соответствие записей в сопроводительных документах:

— накладной и явочном листе, если сумка сдается инкассатором;

— накладной и квитанции, если сумка сдается работником страховщика.

Кроме того, проверяется:

— не имеет ли поступившая сумка с наличными деньгами каких-либо повреждений (заплат, наружных швов, разрыва ткани, поврежденных замков, пломб, разрыва обвязки или узлов на обвязке и др.);

— цела ли сумка с наличными деньгами и пломба на ней;

— соответствует ли номер сумки с наличными деньгами номеру, указанному в накладной к сумке, если сумка с наличными принимается от инкассаторских работников, или в накладной к сумке и квитанции к сумке — если сумка с наличными деньгами принимается от организации.

На основании проверки составляется журнал, который при соответствии записей подписывается работником банка и представителем организации, сдающим сумку. Если сумка сдается инкассатором, ему передается второй экземпляр журнала.

Акт пересчета наличных денег подписывается лицами, осуществлявшими пересчет. Первый экземпляр акта передается работнику банка, второй направляется организации, третий экземпляр передается инкассаторским работникам.

В приложении 9 представлена Оперограмма взаимодействия работников и подразделений банка при проведении валютного перевода.

При проведении процедуры по проведению валютного перевода по Распоряжению клиента задействованы такие подразделения Банка, как Отдел по работе с Клиентами, Отдел валютного контроля, Дирекция комплаенс – контроля, Расчетный центр.

Отдел по работе с клиентами непосредственно взаимодействует с клиентом при приеме и выдаче документов. Отдел валютного контроля отвечает за проверку соответствия проводимой валютной операции валютному законодательству. Дирекция комплаенс – контроля дает акцент на проведении операции с учетом проверки ее соответствия признакам необычных и подозрительных сделок при противодействии легализации доходов, полученных преступным путем. Расчетный центр в головном офисе отвечает за отправку перевода посредством системы SWIFT сообщений.

Итак,  организация совершения валютных операций, разработка порядка их инициирования и исполнения, контроль соответствия осуществляемых операций Российскому законодательству возложены в ОАО «Промсвязьбанк» на Блок валютных операций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Пути совершенствования механизма валютных операций

3.1 Проблемы в области совершения валютных операций коммерческими банками

 

Как было указано в теории валютных операций, в результате осуществления данных операций и появления открытой валютной позиции у банка появляется подверженность валютному риску, которая определяется степенью несоответствия размеров активов и обязательств в той или иной валюте (открытой валютной позицией – ОВП).

Главная цель оценки сложившегося валютного риска – определение состояния валютной позиции и соблюдения установленных ЦБ РФ (возможно – внутренних) лимитов. В общем виде оценка валютного риска может производиться по следующим этапам:

1) Определение объемов валютных активов (требований) и валютных обязательств (пассивов). По валютам, которые имеют значительный вес в общем объеме операций банка (считается, значительным вес валюты в общем объеме активов – более 5%) ОВП может определяться отдельно. Все оставшиеся валюты, объемы операций с которыми незначительны, могут суммироваться и приводиться к долларовому (или иному) эквиваленту.

2) Определение величины валютной позиции банка. ОВП рассчитывается как разность между активами и пассивами – по видам валют и по совокупности валют.

Расчет и изменения открытой валютной позиции Промсвязьбанка представлены в таблице 3.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3 – Изменение открытой валютной позиции банка, тыс. руб.

 

Показатели 2014 г. 2015 г. 2016 г. Темп роста 2016/2014, % Темп роста 2016/2015, %
Операции банка в иностранной валюте (активы), всего
в том числе:
2731817 2820640 3150440 115,32 111,69
В долларах США 1475181 1494939 1638229 111,05 109,59
В евро 1038090 1071843 1228672 118,36 114,63
В прочих валютах 218545 253857 283539 129,74 111,69
Операции банка в иностранной валюте (пассивы), всего
в том числе:
7456217 7466138 7476503 100,27 100,14
В долларах США 4026357 3957053 3887782 96,56 98,25
В евро 2833362 2837132 2915836 102,91 102,77
В прочих валютах 596497 671952 672885 112,81 100,14
Открытая валютная позиция – в целом , В том числе -4724400 -4645498 -4645498 98,33 103,25
В долларах США -2551176 -2462114 -4326063 169,57 116,16
В евро -1795272 -1765289 -1277607 71,17 100,13
В прочих валютах -377952 -418095 -389346 103,01 93,12

 

Данные показывают, что в целом и по всем видам валют имеет место короткая позиция, которая может негативно влиять на результаты деятельности банка, так как, если курс валюты растет, активы в альтернативной валюте обесцениваются и не покрывают обязательств, зафиксированных в базовой растущей валюте. В 2016 году открытая валютная позиция увеличилась на 3,25% относительно 2015 года, причем особенно существенно по позиции в долларах США (на 16,16%).Проведем оценку соблюдения требований нормативных значений ЦБ РФ по валютной позиции и выявим факторы, влияющие на ее величину. Банк России с целью ограничить валютный риск, а, следовательно, оградить банк от больших потерь, устанавливает лимиты открытой валютной позиции (на основании Инструкции ЦБ РФ №124-И). С целью ограничения валютного риска уполномоченных банков Банком России устанавливаются следующие лимиты открытых валютных позиций:

  1. По состоянию на конец каждого операционного дня суммарная величина всех длинных (коротких) открытых валютных позиций не должна превышать 20% от собственных средств (капитала) банка (СК).
  2. По состоянию на конец каждого рабочего дня: совокупная балансовая позиция; совокупная внебалансовая позиция; открытая валютная позиция по каждой отдельно валюте; открытая валютная позиция в рублях (балансирующая позиция) не должна превышать 10% от собственных средств (капитала) банка.

Далее проведем анализ валютных операций по их видам (табл. 4).

Из данных таблицы 4 видно, что в течение исследуемого периода объемы валютных операций, за исключением кредитов, предоставленных клиентам, возрастали. В целом объем валютных операций в 2016 году на 15,32% больше, чем в 2014 году и на 11,69% выше показателя 2015 года. Наиболее существенный рост отмечается по валютным операциям с клиентами, объем которых в 2016 году на 38,26% выше, чем в 2014 году и на 14,84% выше показателя 2015 года.

Таблица 4 – Динамика показателей валютных операций банка

№ п/п Показатели 2014 г. 2015 г. 2016 г. Темп роста 2016/2014, % Темп роста 2016/2015, %
Операции банка в иностранной валюте (активы), всего, в том числе: 2731817 2820640 3150440 115,32 111,69
1.  Операции с денежными средствами 222800 235231 240154 107,79 102,09
2. Межбанковские операции 635370 635437 636121 100,12 100,11
2.1 Межбанковские расчетные операции 630050 630102 630769 100,11 100,11
2.2 Размещенные межбанковские депозиты и предоставленные межбанковские кредиты 5320 5335 5352 100,60 100,32
3. Операции с клиентами, всего в том числе: 1653531 1709333 1962977 118,71 114,84
3.1 Средства на счетах клиентов банка 245615 269 256 339583 138,26 126,12
3.2 Кредиты, предоставленные клиентам 1065400 1072807 1053901 98,92 98,24
3.3 Расчеты по отдельным операциям с клиентами 342516 367270 569493 166,27 155,06
4. Вложения банка в ценные бумаги 220166 240639 311188 141,37 129,32

 

В составе валютных операций с клиентами наиболее существенно увеличивались объемы расчетов по отдельным операциям, которые в 2016 году превысили показатель 2014 года на 66,27%, а показатель 2015 года – на 55,06%. Рост объема операций с валютой объясняется увеличением притока иностранной валюты на внутренний рынок, связанного, прежде всего, с высокими ценами на нефть на мировом рынке и с переводом средств из долларовых активов в рублевые. Достаточно существенно увеличились вложения банка в ценные бумаги в иностранной валюте: на 41,37% в 2016 году относительно уровня 2014 года и на 29,32% относительно 2015 года. В то же время кредиты в иностранной валюте сократились в 2016 году на 1,08% относительно уровня 2014 года и на 1,76% относительно уровня 2015 года. В 2016 году отмечается снижение популярности кредитов в валюте среди заемщиков. Это было обусловлено тем, что ситуация на валютном рынке в 2015 году была нестабильной. Рост курса доллара в 2015 году сделал его объективно невыгодной валютой кредитования, несмотря на то, что ставки по кредитам в долларах были ниже, чем по рублевым. Повышение курса доллара увеличивало стоимость таких кредитов. Несмотря на снижение курса доллара в 2016 году, четкой тенденцией этого года является переход на кредиты в рублях. В условиях нестабильной экономики заемщики предпочитают брать кредиты в той валюте, в которой получают заработную плату.

Структура валютных операций Промсвязьбанка представлена в таблице 5.

Таблица 5 – Показатели структуры активных валютных операций банка

№ п/п Показатели 2014 г. 2015 г. 2016 г. Изменение 2016/2014, % Изменение 2016/2015, %
Операции банка в иностранной валюте (активы), всего, в том числе: 100,00 100,00 100,00 0,00 0,00
1.  Операции с денежными средствами 8,16 8,34 7,62 -0,53 -0,72
2. Межбанковские операции 23,26 22,53 20,19 -3,07 -2,34
2.1 Межбанковские расчетные операции 23,06 22,34 20,02 -3,04 -2,32
2.2 Размещенные межбанковские депозиты и предоставленные межбанковские кредиты 0,19 0,19 0,17 -0,02 -0,02
3. Операции с клиентами, всего в том числе: 60,53 60,60 62,31 1,78 1,71
3.1 Средства на счетах клиентов банка 8,99 9,55 10,78 1,79 1,23
3.2 Кредиты, предоставленные клиентам 39,00 38,03 33,45 -5,55 -4,58
3.3 Расчеты по отдельным операциям с клиентами 12,54 13,02 18,08 5,54 5,06
4. Вложения банка в ценные бумаги 8,06 8,53 9,88 1,82 1,35

 

Наибольший удельный вес в структуре активных валютных операций занимают операции с клиентами: 60,53% в 2014 году, 60,60% в 2015 году и 62,31% – в 2016 году. Изменения удельного веса операций с клиентами за исследуемый период в целом не существенны. Однако, следует отметить, что удельный вес кредитов в иностранной валюте в 2016 году на 5,55 пункта ниже, чем в 2014 году и на 4,58 пункта ниже показателя 2015 года. Данный факт обусловлен снижением объема валютного кредитования, что связано с нестабильностью курса доллара, а также общим спадом покупательной способности населения и деловой активности предприятий. В то же время следует отметить, что доля валютных кредитов в структуре активных валютных операций достаточно высока: 39% в 2014 году, 38,03% в 2015 году и 33,45% в 2016 году.

Достаточно высокая доля предоставленных валютных кредитов, с одной стороны, является следствием диверсификации кредитного портфеля банка, однако, с другой – источником возникновения повышенных рисков (в связи со снижением курса валюты кредита), особенно в случае предоставления валютных кредитов на длительный срок (более 1 года). Таким образом, снижение доли валютных кредитов в структуре активных валютных операций может быть оценено как фактор сокращения уровня рисков банка – как снижения валютных потерь от возможного непогашения кредита, так и с сокращения потерь от курсовых разниц.

Далее проведем анализ валютных активов банка в разрезе основных видов валют, с которыми работает банк (доллары США, евро, прочие валюты) (табл.6).

Таблица 6 – Динамика валютных активов по основным видам валют

Показатели 2014 г. 2015 г. 2016 г. Темп роста 2016/2014, % Темп роста 2016/2015, %
Операции банка в иностранной валюте (активы), всего в т. ч.: 2731817 2820640 3150440 115,32 111,69
В долларах США 1475181 1494939 1638229 111,05 109,59
В евро 1038090 1071843 1228672 118,36 114,63
В прочих валютах 218545 253857 283539 129,74 111,69

 

По данным таблицы 6 видно, что наибольшими темпами в 2016 году росли операции в евро: объем операций увеличился на 18,36% относительно уровня 2014 года и на 14,63% относительно уровня 2015 года, что превышает темпы прироста валютных операций в целом.

Оценка качества валютных активов банка предполагает расчет ряда относительных показателей и коэффициентов. Среди них уровень активности банка на валютном рынке (этот показатель также называют показателем доли валютного сегмента в активах / показатель валютной базы в активах) (Ува). Он определяется долей суммы всех осуществляемых банком активных валютных операций в общей сумме активов банка:

Ува = ВО/А,

где ВО – величина валютных активов, А – величина активов банка.

В таблице 7 проведен расчет уровня валютной активности банка.

Таблица 7 – Уровень валютной активности банка

Показатель 2014 2015 2016 Абсолютное изменение
2016/2014 2016/2015
Операции банка в иностранной валюте (активы), тыс. руб. 2731817 2820640 3150440 418623 329800
Активы банка, тыс. руб. 21814442 39896564 42315640 20501198 2419076
Уровень валютной активности банка на валютном рынке, % 12,52 7,07 7,45 -5,08 0,38

 

По данным таблицы 7 видно, что наибольший уровень активности банка на валютном рынке отмечался в 2014 году: уровень активности составлял 12,52%. В 2016 году этот показатель снизился до 7,45%, что на 5,08 пункта ниже, чем в 2014 году, но на 0,38 пункта выше показателя 2015 года.

Рост уровня валютной активности банка на валютном рынке обусловлен тем, что валютные активы росли большими темпами, чем активы банка в целом. Действительно, если активы банка в 2016 году выросли относительно 2015 года на 6,06%, то объем валютных операций – на 11,69%. Это свидетельствует о развитии валютных операций банка, в том числе за счет привлечения юридических лиц, ведущих внешнеторговую деятельность, а также за счет увеличения объема валютных операций физических лиц.

По результатам проведенного анализа выявлено, что основными проблемными местами в системе организация проведения валютных операций в исследуемом Банке являются следующие:

  1. Высокие тарифы Банка в качестве выполнения им функций агента валютного контроля.
  2. Некомпетентность большинства операционных менеджеров в части проведения валютных операций и валютного контроля. Это связано с тем, что такие операции производятся ими не каждый день, а региональных отделениях банка даже не каждый месяц. Так, например сотрудники Отдела валютного контроля, проводя мониторинг проведенных документов за предыдущий день зачастую видят, что сотрудники операционного офиса провели незаконную валютную операцию (например, переводы иностранной валюты между счетами разных клиентов, не являющихся родственниками). По результатам чего до руководства операционного офиса доводится информация о необходимости удаления данной проводки «во вчерашнем дне» и наложении взыскания на сотрудника, который проводил операцию.

Некомпетентность некоторых операционных менеджеров в части неверных консультаций может привести и к нарушению клиентами – юридическими лицами валютного законодательства в части проведения сделок по импорту, экспорту.  Что влечет в свою очередь наложение достаточно крупных административных штрафов на Клиента и его претензии к Банку в целом.

  1. Внутренними положениями Банка не предусмотрено общение валютных контролеров напрямую с Клиентами. Так, сотрудники Отдела валютного контроля направляют свою замечания и комментарии через Операционных менеджеров или посредством системы Банк –клиент. В первом случае высока вероятность, что Операционный менеджер не всегда корректно передаст информацию Клиенту. А во втором случае велика вероятность того, что Клиент не увидит исходящее письмо из банка вовремя.
  2. Наличие ошибок со стороны сотрудников Отдела валютного контроля при учете той или иной валютной операции. Наиболее часто ошибки совершаются при учете сделок, не подлежащих оформлению паспорта сделки. Например, неверно ведет учет сумм платежей по таким контрактам, что приводит к нарушению Клиентами срока оформлению паспорта сделки, когда сумма платежей превысит 50 000 долларов, но сотрудник банка в силу неверного учета провел данную операцию.

 

3.2 Рекомендации по результатам исследования

 

Подводя итоги вышесказанному, составим таблицу с предложениями по совершенствованию организации валютных операций в исследуемом банка.

Таблица 8 – Рекомендации по совершенствованию организации валютных операций ОАО «Промсвязьбанк»

Выявленная проблема в управлении и организации проведения валютных операций Рекомендации по совершенствованию
Высокие тарифы Банка в качестве выполнения им функций агента валютного контроля. Снизить ряд комиссий за выполнение функций агента валютного контроля
Некомпетентность большинства операционных менеджеров в части проведения валютных операций и валютного контроля Составить программу обучения сотрудников, непосредственно работающих  с Клиентам, основам валютного законодательства РФ
Наличие ошибок со стороны сотрудников Отдела валютного контроля при учете той или иной валютной операции. Внедрить программный комплекс, позволяющий учитывать расчеты по контрактам, не подлежащих оформлению паспорта сделки.
Отсутствие возможности Клиенту напрямую обратиться за телефонной консультацией в Отдел валютного контроля (согласно внутреннему порядку банка) Организовать «горячую» линию, где клиенту могли бы получить консультацию по вопросам осуществления валютных операций и валютного законодательства.

 

Таким образом, сегодня существуют проблемы не только правового толка («внешние», не зависящие от самого банка).

В своей деятельности при осуществлении валютных операций банки испытывают и ряд трудностей, носящих «внутренний» характер.

Анализ показал, что размер комиссии, установленный в ОАО «Промсвязьбанк» превышает средний уровень по другим коммерческим банкам.

 

Таблица 9 – Рекомендации по внесению изменений в тарифный сборник ОАО «Промсвязьбанк»

Наименование услуги Размер существующей комиссии Рекомендуемый размер комиссии
2. Выполнение функций агента валютного контроля по операциям нерезидентов РФ с резидентами РФ 500 руб. за каждую операцию (в т.ч. НДС) 0,12% от суммы операции, но не менее 150 руб. и не более 7 000 руб.

(в т.ч. НДС)

4.Оформление/переоформление/принятие на обслуживание из другого банка Паспорта сделки, в случае предоставления клиентом необходимых документов 4 000 руб. (в т.ч. НДС) 1 000 руб. (в т.ч. НДС)
7.Предоставление ведомости банковского контроля по запросу Клиента 200 руб. (в т.ч. НДС) 100 руб. за ведомость (в т.ч. НДС)
8.Заполнение Банком формы Паспорта сделки при первоначальном оформлении Паспорта сделки 700 руб. (в т.ч. НДС) 1000 руб. (в т.ч. НДС)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Валютная операция – это вид деятельности по купле-продаже, расчетам и предоставлению в ссуду иностранной валюты при посредничестве валютного рынка (сделки банков с клиентурой и межбанковские сделки), а также на биржах.

Валютное законодательство состоит из трех блоков. Первый — специальные законодательные и нормативные документы, по­священные валютному регулированию и контролю. Во второй блок входят законодательные и нормативные до­кументы, регулирующие внешнеэкономическую деятельность, деятельность институтов, выполняющих функции валютного регулирования и валютного контроля, а также институтов, осу­ществляющих операции с валютными ценностями. К третьему блоку валютного законодательства относятся за­коны всеобщего действия, такие, как Конституция РФ, Граж­данский кодекс РФ.

В работе исследован банк – Открытое акционерное общество «Промсвязьбанк».

Региональная сеть Промсвязьбанка насчитывает свыше 300 офисов, более 8500 банкоматов (включая банкоматы банков-партнеров) и более 200 терминалов самообслуживания по всей России. Продукты и услуги представлены в подавляющем большинстве регионов, охватывающих порядка 88% населения России. Промсвязьбанк также имеет офис на Кипре и представительства в Китае, Индии  и Казахстане, которые, в первую очередь, осуществляют поддержку российских клиентов.

Организация совершения валютных операций, разработка порядка их инициирования и исполнения, контроль соответствия осуществляемых операций Российскому законодательству возложены в ОАО «Промсвязьбанк» на Блок валютных операций, который осуществляет свою деятельность по трем основным направлениям:

– валютный контроль;

– внешнеэкономическая деятельность;

– неторговые операции.

По результатам анализа валютно-обменных операций за 2015-2016 год сделаны следующие выводы:

1) в целом и по всем видам валют имеет место короткая позиция, которая может негативно влиять на результаты деятельности банка, так как, если курс валюты растет, активы в альтернативной валюте обесцениваются и не покрывают обязательств, зафиксированных в базовой растущей валюте.

2) требования ЦБ РФ по лимиту валютной позиции в банке соблюдается. При нормативе не более 20%, отношение открытой валютной позиции к собственному капиталу банка в 2014 году составляло 6,61%, в 2015 году – 6,47%, в 2016 году снизилось до 6,42%. Снижение отношения открытой валютной позиции к собственному капиталу банка может быть оценено положительно, так как в этом случае риск банка снижается.

3) наибольшими темпами в 2016 году росли операции в евро: объем операций увеличился на 18,36% относительно уровня 2014 года и на 14,63% относительно уровня 2015 года, что превышает темпы прироста валютных операций в целом.

4) объем пассивных операций банка в иностранной валюте за 2015–2016 годы изменился не существенно. В 2016 году он увеличился относительно уровня 2014 года на 0,27%, а показателя 2015 года – на 0,14%. При этом по отдельным видам статей пассивов банка наблюдаются более значительные изменения. Так, депозиты физических лиц в иностранной валюте в 2016 году сократились относительно показателя 2015 года на 7,12%. Это обусловлено общей тенденцией сокращения вкладов населения в 2016 году в связи с ухудшением экономической ситуации в стране. Кроме того, ставки по валютным депозитам в 2016 году были снижены.

5) наибольший уровень активности банка на валютном рынке отмечался в 2014 году: уровень активности составлял 12,52%. В 2016 году этот показатель снизился до 7,45%, что на 5,08 пункта ниже, чем в 2014 году, но на 0,38 пункта выше показателя 2015 года.

По результатам проведенного анализа выявлено, что основными проблемными местами в системе организация проведения валютных операций в исследуемом Банке являются следующие:

  1. Высокие тарифы Банка в качестве выполнения им функций агента валютного контроля.
  2. Некомпетентность большинства операционных менеджеров в части проведения валютных операций и валютного контроля. Это связано с тем, что такие операции производятся ими не каждый день, а региональных отделениях банка даже не каждый месяц. Так, например сотрудники Отдела валютного контроля, проводя мониторинг проведенных документов за предыдущий день зачастую видят, что сотрудники операционного офиса провели незаконную валютную операцию (например, переводы иностранной валюты между счетами разных клиентов, не являющихся родственниками). По результатам чего до руководства операционного офиса доводится информация о необходимости удаления данной проводки «во вчерашнем дне» и наложении взыскания на сотрудника, который проводил операцию.

Некомпетентность некоторых операционных менеджеров в части неверных консультаций может привести и к нарушению клиентами – юридическими лицами валютного законодательства в части проведения сделок по импорту, экспорту.  Что влечет в свою очередь наложение достаточно крупных административных штрафов на Клиента и его претензии к Банку в целом.

  1. Внутренними положениями Банка не предусмотрено общение валютных контролеров напрямую с Клиентами. Так, сотрудники Отдела валютного контроля направляют свою замечания и комментарии через Операционных менеджеров или посредством системы Банк –клиент. В первом случае высока вероятность, что Операционный менеджер не всегда корректно передаст информацию Клиенту. А во втором случае велика вероятность того, что Клиент не увидит исходящее письмо из банка вовремя.
  2. Наличие ошибок со стороны сотрудников Отдела валютного контроля при учете той или иной валютной операции. Наиболее часто ошибки совершаются при учете сделок, не подлежащих оформлению паспорта сделки. Например, неверно ведет учет сумм платежей по таким контрактам, что приводит к нарушению Клиентами срока оформлению паспорта сделки, когда сумма платежей превысит 50 000 долларов, но сотрудник банка в силу неверного учета провел данную операцию.

В ОАО «Промсвязьбанк» рекомендуется снизить ряд комиссий за выполнение функций агента валютного контроля

Таким образом, предложенные рекомендации позволят за счет конкурентоспособных тарифов привлечь большее количество клиентов в банк.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

  1. «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11- ФКЗ) // СПС Консультант Плюс.
  2. Налоговый Кодекс от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000)
    (действующая редакция от 23.05.2017) // СПС Консультант Плюс.
  3. Кодекс об Административных Правонарушениях РФ от 30.12.2001 N 195-ФЗ (принят ГД ФС РФ 20.12.2001) (действующая редакция от 05.05.2017) // СПС Консультант Плюс.
  4. Гражданский Кодекс (части первая и вторая)от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (действующая редакция от 05.05.2017) // СПС Консультант Плюс.
  5. Уголовный Кодекс от 13.06.1996 N 63-ФЗ (принят ГД ФС РФ 24.05.1996) // СПС Консультант Плюс.
  6. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 05.05.2017) «О валютном регулировании и валютном контроле»// СПС Консультант Плюс.
  7. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 05.05.2017) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 05.05.2017) // СПС Консультант Плюс.
  8. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 05.05.2017) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 06.05.2017) // СПС Консультант Плюс.
  9. Федеральный закон от 08.12.2003 N 164-ФЗ (ред. от 30.11.2016) «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»// СПС Консультант Плюс.
  10. Федеральный закон N 327-ФЗ. О регулировании деятельности по проведению организованных торгов. // СПС Консультант Плюс.
  11. Положение о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15.06.2004 г. № 278// СПС Консультант Плюс.
  12. Инструкция ЦБ РФ от 04.06.2015 г. № 138-И// СПС Консультант Плюс.
  13. Инструкция ЦБ РФ от 30.03.2004 г. № 111-И// СПС Консультант Плюс.
  14. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров. – 2-е изд., перераб. и доп. – М: Издательство Юрайт, 2015. – 604 с.
  15. Банковское дело: Учебник/Под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой. – М.: Юрайт, 2016. – С. 460
  16. Банковское дело: Учебник/Под ред. О.И.Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2016. – С. 710
  17. Замятин Д. В. Экономика и финансы— Пути повышения эффективности валютного контроля как инструмента противодействия бегству капитала, 2014, № 10, с. 23 – 27.
  18. В.В. Ивантер, В.С. Панфилов, О.Дж. Говтвань, В.Т. Камалова. Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации. // «Экономика и Право»,№  11  2016, с. 41 – 45.
  19. О.Е. Кузнецов, А.К. Моисеев. Валютный рынок России: оценка сценариев развития на кратко- и среднесрочную перспективу .  Экономическая политика, 2015 №7, с. 20 – 22.
  20. Лаврушин, О. И. Банковское дело: Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и. статистика, 2014. – 800 с.
  21. Макарова, Г.Л. Корпоративные пластиковые карточки: Учебное пособие. – М.: Финстатинформ. – 2015. – 478с.
  22. Маркова, О.М. Банковские операции: учебник для бакалавров. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 537 с.
  23. Мотовилов, О.М., Белозёров, С. А. Банковское дело: учебник. – М.: Проспект, 2016. – 408 с.
  24. Сапожников Н.В. Валютные операции коммерческих банков. М.: Юристъ, 2013. 412 с.
  25. Селивановский А.С. Комментарий к Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». М., 2015, 387 с.
  26. Степанова Д. И. Развитие валютного регулирования и валютного контроля в банковской системе : Дис. … канд. экон. наук : 08.00.10 Москва, 2013 175 с. РГБ ОД, 61:06-8/1592
  27. Тосунян Г.А., Емелин А.В. Валютное право Российской Федерации. М.: Дело, 2015. 286 с.
  28. Информационно-правовой портал «Гарант» // URL: http://www.garant.ru/
  29. Справочно-правовая система «Консультант Плюс»// URL: http://www.consultant.ru/
  30. Банки.ру: информационный портал, словарь банковских терминов // URL: http://www.banki.ru/wikibank/
  31. Википедия: свободная энциклопедия // URL: http://ru.wikipedia.org
  32. Официальный сайт Банка России // URL: http://www.cbr.ru/
  33. Маркетинговые исследования и анализ рынка // URL: http://www.analyticgroup.ru/
  34. Официальный сайт РБК-рейтингов // URL: http://rating.rbc.ru/
  35. Журнал Эксперт-Онлайн //URL: http://expert.ru/
  36. Официальный сайт Промсвязьбанк// URL: http://www.psbank.ru/

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Был ли этот материал полезен для Вас?

Комментирование закрыто.