Содержимое

 Задача 1

На основании исх. дан. опр., подл. ли ОАО «Премиум» обяз. аудиту (ОА) за 2014.

– показ. деят. за 2013.:

Выр.от прод. (без НДС) – 48789 т.р.

Вал. б-са – 21345 т.р.

С/ст. продаж – 35129 т.р.

Чист. приб. отч. пер. – 22320т.р.

– показ. деят. за 2014.:

Выр.от прод. (без НДС) – 75284 т.р.

С/ст. продаж – 53789 т.р.

Чист. приб. отч. пер. – 26543т.р.

Вал. б-са – 168327 т.р.

Собств. к-л – 20300 т.р.

Решение:

Смотрим год, предшеств. прошлому.

Не  подл. ОА, т.к. сумма активов, т.е. вал. б-са, за год, предшеств. отч., не превыш. 60 млн. р., а сост. 21345 тыс. руб.

По показ-лям продаж также не подлеж., т.к. не превыш. 400 млн. р.

подлеж., т.к. орг-но-правов. форма – ОАО.

Задача 2

На основ. исх. дан. выявите наруш., допущ. орг-ей. Рез-ты оформите в виде РД ауд-ра.

В сент. 2014г. был ликвид. объект ОС вследствие физ. износа. Первонач. ст-ть объекта 2 450 000 р. Сумма начисл. амотр. к мом. выбытия сост. – 1 978 000 р. Расходы по демонтажу выбывшего ОС сост. 17 500 р. (дем-ж провод. собств. силами орг-и). Оприх-н лом металла после демонтажа на сумму 48 730 р.

В БУ орг. были сделаны след. записи по выбытию ОС:

Дт 02   Кт 01 – 1 978 000 р.

Дт 84   Кт 01 – 502 000 р.

Дт 99   Кт 10, 70(69) – 17500

Дт 10   Кт 99 – 48 730 р.

Решение:

Дт 01,9 Кт 01,1 2450000 руб – списана первоначальная стоимость ОС

Дт 02 кт 01,9 1978000 руб – списана начисленная амортизация

Дт 91,2 кт 01,9 472000 руб – списана остаточная стоимость ОС

Дт 91,2 Кт 10, 70, 69 – 17500 руб. расходы по демонтажу

Дт 10 кт 91,1 – 48730 руб. – оприходован металлолом

Дт 99 кт 01,9 – 440770 руб. – списан убыток от ликвидации ОС

Задача 3

Ауд-ры в ходе планир-я ауд. проверки устан. знач-е общ. ур-ня существ-ти в сумм. 500 т.р.

Опред-те частные ур-ни сущест-ти выдел-х для ауд. проверки статей ББ (сост-щих свыше 1% от итога ББ), представл. ауд. орг-и для пров-ки и подтв-я достовер-ти.

Актив ББ

 

Сумма Пассив

ББ

Сумма
ОС 4000 УК 1100
Фин.вл. 300 ДК 120
Запасы 550 НП 3500
ДЗ 3040 К и З 2500
ДС 110 КЗ 780
Итого 8000 Итого 8000
  1. Опр. 1% от ВБ: 8000*0,1=80 т.р.
  2. Опр. общ. сум. статей ББ: 4000+300+550+3040+110+1100+120+3500+2500+780=16000
  3. Опр. уд.вес для кажд. ст. ББ:

ОС (4000/16000)*100=25%

ФВ (300/16000)*100=1,875%

Запасы=3,44%     УК= 6,88%

ДЗ=19%           ДК= 0,75%

ДС=0,69%            НП=21,88%

КиЗ=15,63%

КЗ=4,88%

  1. Опр. част. ур-ни существ-ти:

ОС= (500/100)*25%=125 т.р.

500 – запланир. знач-е общ. ур. сущест.

ФВ=9,4 т.р.          УК=34,4 т.р.

З = 17,2                 ДК=3,75

ДЗ=95                НП=109,4

ДС=3,45                   КиЗ=78,15

КЗ=24,4

В сумме= 500 т.р.

Задача 4

На основ. исх. дан. выяв. наруш-я, допущ. орг-ей. Рез-ты оформ. в виде РД ауд-ра.

В ходе ауд. пров. реал-и гот. продук. выявл., что дог. №562/29 от 12.03.14г. была прод. ГП пок-лю – ЗАО «Магнат» на сум. 755 200 р., в т.ч. НДС – 18%. Факт. с/ст. продан. продук. сост. 487 000 р. Ст-ть доставки до пок-ля по дог. с трансп. орг-ей сост. 11 800 р., в т.ч. НДС – 18%.

В БУ орг. сделаны бух. записи:

Д 62 субсч. «М-т» К 90/1 – 619 264 р.

Д 90/3   К 68 НДС – 135 936 р.

Д 90/2   К 43 – 487 000 р.

Д 90/2   К 60 – 11 800 р.

Решение:

Дт 62 «Магнат» Кт 90,1 – 755200 руб – отражена выручка

Дт 90,3 НДС Кт 68,1 НДС – 115200 руб. – начислен НДС с выручки

Дт 90,2 Кт 43 – 487000 руб – списана себестоимость проданной продукции

Дт 44 Кт 76 – 10000 руб. – транспортные расходы

Дт 19 Кт 76 – 1800 руб. оприходован НДС с трансп.расходов

Дт 90,2 Кт 44 – 10000 руб. – списаны расходы на продажу

Дт 90,9 Кт 99 – 143000 руб. – списана прибыль от продаж

Задача 5

Для нахожд. общ. ур-ня сущесвен-ти ауд. орг-я исп-ет знач-я осн. фин. пок-лей.

Пок-ль Знач-е, т.р. Учитыв. доля пок-ля Учит. знач-е пок-ля
1 2 3 4
Выр.от прод 165 000 3 (3% или 0,03) 165000

*0,03=

4950

С/ст.продаж 1

0

000

3 3900
Приб. от пр 18 000 6 1080
ЧП отч.г. 15 000 7 1050
Итог ББ 138 000 3 4140
УК 1000 15 150
ОС 27 000 8 2160

Опр-ть общ. ур-нь сущ-ти, учит., что согл. порядку его нахожд-я, возм-но исключ-е из расчета непрезентатив. пок-лей при отклон. их учитыв. знач-й от ср. знач. более чем на 65%. Округл. найденного общ. ур. сущ. по правилам округл. до числа, заканч. на «00», допустимо, но не более, чем  на 5%.

Решение:

  1. Опред. учит. знач. пок-ля

Гр.2*гр.3(0,03)

В от прод.=165000*0,03=4950

  1. Рассчит. ср. знач. пок-ля

Сумма Гр.2:7 (кол-во пок-лей)= (165 000+130000+…

+27000)/7 = 70571 т.р.

Сумма  Гр.3 : 7 = (7+3+15+8) : 7 = 6,43%

  1. Нах. знач-е ур-ня существен-ти

(70571/100)*6,43%= 4537, 7 = 4600 (округ. до «00»)

  1. Отклон. от ср. знач.

В от прод. = (4600 – 4950) : (4600/100) = -7,61%

С/ст. = 15,22%,    П от прод.= 76,52% > 65%

ЧП отч.пер. = 77,17% > 65% ,   Итог ББ = 10%

5.Общ. ур-нь сущест-ти 4950+3900+4140+2160=15150 т.р.

Задача 6

Для нахожд. общ. ур-ня сущесвен-ти ауд. орг-я исп-ет знач-я осн. фин. пок-лей.

Пок-ль Знач-е, т.р. Учитыв. доля пок-ля Учит. знач-е пок-ля
1 2 3 4
       
ЧП отч год 2000 6(0,06) 120(120*0,06)
ВЫРУЧ 100000 3 3000
ВБ 70000 3 2100
СК 20000 10 2000
Себест 98000 4 3920

Опр-ть общ. ур-нь сущ-ти, учит., что согл. порядку его нахожд-я, возм-но исключ-е из расчета непрезентатив. пок-лей при отклон. их учитыв. знач-й

Решение:

1)опред учит.знач показателей(строка 4)

Гр2*Гр3; ЧП=2000*0,06=120

Выручка=100000*0,03=3000

ВБ=70000*0,03=2100

СК=20000*0,1=2000

Себест=98000*0,04=3920

2)Расчет средн знач показателя

∑Гр2/5(кол-во показат)=(2000+100000+70000+20000+98000)/5=58000

∑Гр3/5=(6+3+3+10+4)/5=5,2

3)найдем знач уровня сущ

(58000/100)*5,2=3016

4)отклон от средн значен

Выр=(3016-3000)/(3016/100)=0,53%

Чп от прод=(3016-120)/3016/100=96,02%

ВБ=(3016-2100)/(3016/100)=30,37%

СК=(3016-2000)/(3016/100)=33,68%

Себест=(3016-3920)/(3016/100)= – 29,97%

Чп от прод=96,02>50%

Общ уров существ

120+3000+2100+2000+3920=11,140 тыс руб

Задача 7

На основ. исх. дан. выявите наруш-я, допущ. орг-ей. Рез-ты оформ. в виде РД ауд-ра.

Орг. приобр. матер. на сумм. 356 000 р., в т.ч. НДС – 18%, кот. были доставл. трансп. орг-ей, выставивш. сч.-ф-ру на сум. 19 800 р., в т.ч. НДС – 18%. В БУ орг-и сделаны след. бух. записи:

Д 10            К 60 – 200 000 р.

Д 19/3         К 90 – 46 000 р.

Д 26            К 60 – 11 800 р.

Решение:

Дт 10 Кт 60 – 301694-92 руб. (356000/1,18) оприходованы материалы (без НДС)

Дт 19 Кт 60 – 54305-08 руб. оприходован НДс по приобр.материалам

Дт 10 кт 76 – 16779-66 руб. отнесены на себестоимость материалов транп.расходы (19800/1,18)

Дт 19 кт 76 – 302034 руб. оприходован НДС по трансп.расходам

Задача 8

На основ. исх. дан. выявите наруш-я, допущ. орг-ей. Рез-ты оформ. в виде РД ауд-ра.

По РКО №267 от 19.12.2014г. и на основании прилож. к нему дог. подряда слесарю Петрову И.И. выплачена сумма за ремонт пр-го оборуд. в р-ре 19000 р.

По рез-м опроса ауд-р устан-л, что слесарь Петров никаких работ не выпол. и денег из кассы не получал.

Согл. объяс-х записок кассира Сидоровой М.И. и гл.бух. Сизых Т.А. ден.ср. были выданы по устному распоряж. директора его водителю Топтыгину А.В. на ремонт авто. Но док-ты, подтв-щие проведение ремонт. раб. авто на сумму 19000 р. отсут-ют.

В БУ орг-и были сделаны след. бух. записи:

Д 60             К 50 – 19000 р.

Д 26             К 60 – 19000 р.

Решение:

Наруш-ем явл. выдачи ДС по уст. распоряж-ю рук-ля из кассы орг. лицу, на кот. не представлен пр-з о том, что он может получ. ср-ва под отчет, а т.ж. оформл-е док-в на факт-ки е осуществлен. опер.

Вследствие этого  необх-мо оформ-ть док-но свед-я, получ. из опроса Петрова, сделать копии объяс-х записок кассира и гл. бух., сделать копию указ-го расх. кас. ордера (РКО), заверить его штампом «Копия верна» и подписью ответ-го лица проверяем. орг-и, опросить водителя и отразить рез-ты докум-но, обратиться за разъясн-ями к рук-лю орг-и.

  1. Аннулировать все проводки.
  2. Деньги со слесаря Петрова И.И. взыскать

Задача 9

Программа аудита содерж. перечень процедур проверки по кассе, представл. в табл (гр. 1). Процедуры д.б. направлены на проверку предпосылок подгот-ки Б(Ф)О (гр. 2).

Покажите для получ-я разум. уверен-ти, в соблюд-и какой именно предпосылки пров-ся кажд. из перечисл. ауд. процедур.

Ауд. процедура Предпосылки
   
1. Пров-ка наличия дог. с кассиром о полн. матер. ответ-ти 1. Существование
2.  Провед-е инвент-ции касс. наличности на послед. день отч. пер. 2. Права и обяз-ти
3.Пров-ка соотв-я дан-х чековой книжки, выписки, прих. касс. ордеров 3. Возникновение
4. Пров-ка правильн-ти запол-я «Отчю о движ. ден. ср.» 4. Полнота
5. Пров-ка соблюд-я лимита расч-в  м/у ю.л. 5. Стоимост. оц-ка
6. Пров-ка  правильн-ти исчисл-я остатков на конец дня по касс. книге 6. Точное измерение
7. Пров-ка подписи рук-ля п/п на расход. касс. ордерах 7. Представление и раскрытие

1-2, 2-1, 3-4, 4-7, 5-5, 6-6, 7-3

Задача 10

Укаж., к какой основ. процедуре сбора ауд. доказ-в относ. след. ауд. процедуры:

  1. Проверка правильн-ти устан-я корресп-и счетов – инспектирование.
  2. Опрос работников склада – запрос.
  3. Составл-е смет расх-в матер. и их сравнение с фактич. данными расхода матер. – аналитич. процедуры.
  4. Проверка док-в на полноту и кач-во их заполнения – инспектирование.
  5. Оц-ка правильн-ти начисл. суммы аморт. ОС – пересчет.
  6. Контрольное взвешивание тов. на складе – инспектирование.
  7. Ответ пок-ля о задолжен-ти по дог-ру на конец отч. пер. – подтверждение.
  8. Проверка достовер-ти дан-х аналит. учета по сч. 60 «Расч. с поставщ. и подрядч.» – аналитич. процедуры.
  9. Проверка правильн-ти стоимостной оц-ки матер. – пересчет.
  10. Наблюдение за процессом оприх-я тов. на склад, отпуска тов. со склада – наблюдение.

11.отпуск товара со склада

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Был ли этот материал полезен для Вас?

Комментирование закрыто.