Задание:

  1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций по ООО «Вымпел» за месяц на основании перечня операции (приведен ниже) с указанием бухгалтерских проводок по счетам и сумм, подсчитать в журнале итог за месяц;
  2. Открыть счета; занести в них начальные остатки по приведенным данным; сделать разноску хозяйственных операций за месяц по данным журнала регистрации операций; подсчитать за месяц обороты по счетам и вывести остатки на конец месяца;
  3. Заполнить оборотную ведомость данными оборотов по счетам за месяц и остатков по счетам на начало и конец месяца; подсчитать в оборотной ведомости итоговые данные; получить равенство трех пар итогов; сравнить итоговую сумму по журналу регистрации операций за месяц с итоговой суммой оборотов по счетам в оборотном балансе;
  4. Составить баланс по форме №1, заполнив его данными из оборотной ведомости.

Таблица 1 – Остатки по синтетическим счетам ООО «Вымпел» на начало месяца

Наименования счетов, их шифры Сумма, руб.
Дебет Кредит
01 «Основные средства» 8900000
02 «Амортизация основных средств» 1300000
08 «Вложения во внеоборотные активы»
10 «Материалы» 30000
19 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам»
20 «Основное производство» 230000
25 «Общепроизводственные расходы»
26 «Общехозяйственные расходы»
43 «Готовая продукция» 180000
50 «Касса» 50000
51 «Расчетные счета» 780000
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 420000
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 450000
68 «Расчеты по налогам и сборам» 38000
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 24000
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 320000
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
80 «Уставный капитал» 5000000
83 «Добавочный капитал» 3500000
90 «Продажи»
98 «Доходы будущих периодов»
99 «Прибыли и убытки» 18000
Итого 10620000 10620000

Таблица 2 –Перечень хозяйственных операция за месяц

Содержание хозяйственных операций Сумма, руб.
1 2
1Получены материалы от поставщика:

а) стоимость материалов

б) НДС

122500

22050

Итого: 144550
2Получены безвозмездно основные средства производственного назначения 42000
3Основные средства, полученные безвозмездно, введены в эксплуатацию 42000
4 Отпущены со склада материалы в основное производство 119000
5 Начислена заработная плата:

а) рабочим основного производства

б) персоналу цехов

в) административно-управленческому персоналу

265000

117000

178000

Итого: 560000
6 Начислены взносы во внебюджетные фонды от суммы заработной платы по ставке 30,0% (сумму определить):

а) рабочих основного производства

б) персонала цехов

в) административно-управленческого персонала

79500

35100

53400

Итого: 168000
7Удержан НДФЛ из заработной платы сотрудников по ставке 13,0% 72800
8 Начислена амортизация по зданиям и оборудованию:

а) основного производства

б) цехов

в) заводоуправления

92000

65000

52500

Итого: 209500
9 Перечислены с расчетного счета:

а) задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц

б) органам социального страхования и обеспечения

38000

24000

Итого: 62000
10 Поступили на расчетный счет средства от покупателей за проданную готовую продукцию 1357000
11 Получены по чеку в кассу деньги для выдачи заработной платы 475000
12 Выдана из кассы заработная плата 460000
13 Депонирована неполученная заработная плата 15000
14 Депонированные суммы возвращены на расчетный счет 15000
15 Отнесены на расходы основного производства общепроизводственные расходы (сумму определить)
16 Отнесены на расходы основного производства общехозяйственные расходы ( сумму определить)
17 Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить исходя из того, что остаток незавершенного производства на конец месяца составил 45000 рублей)
18 Отгружена готовая продукция покупателям, отражается реализация продукции методом начисления 1680000
Продолжение таблицы 2
1 2
19 Начислен в бюджет НДС с реализованной продукции по ставке 18,0% (сумму определить)
20 Зачтен в бюджет НДС по полученным материалам 22050
21 Списана фактическая себестоимость готовой продукции (см. операцию 17)
22 Определен и отражен на счетах финансовый результат от реализации продукции за месяц (сумму определить)
23. Списаны с расчетного счета услуги банка 1500
24. Начислен налог на имущество организаций 41800
25. Списаны прочие расходы на финансовые результаты
26 Начислен налог на прибыль (20%)

Таблица 3 – Журнал регистрации хозяйственных операций по ООО «Вымпел» за месяц

№ п/п Содержание хозяйственных операций Корреспонденция счетов Сумма, руб.
Дт Кт
1 Получены материалы от поставщика:

а) стоимость материалов

б) НДС

10

19

122500

22050

Итого: 60 144550
2 Получены безвозмездно основные средства производственного назначения 08 98 42000
3 Основные средства, полученные безвозмездно, введены в эксплуатацию 01 08 42000
4 Отпущены со склада материалы в основное производство 20 10 119000
5 Начислена заработная плата:

а) рабочим основного производства

б) персоналу цехов

в) административно-управленческому персоналу

20

25

26

265000

117000

178000

Итого: 70 560000
6 Начислены взносы во внебюджетные фонды от суммы заработной платы по ставке 30,0% (сумму определить):

а) рабочих основного производства

б) персонала цехов

в) административно-управленческого персонала

20

25

26

79500

35100

53400

Итого: 69 168000
7 Удержан НДФЛ из заработной платы сотрудников по ставке 13,0% 70 68 72800
8 Начислена амортизация по зданиям и оборудованию:

а) основного производства

б) цехов

в) заводоуправления

20

25

26

92000

65000

52500

Итого: 02 209500
Продолжение таблицы 3
9 Перечислены с расчетного счета:

а) задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц

б) органам социального страхования и обеспечения

68

69

38000

24000

Итого: 51 62000
10 Поступили на расчетный счет средства от покупателей за проданную готовую продукцию 51 62 1357000
11 Получены по чеку в кассу деньги для выдачи заработной платы 50 51 475000
12 Выдана из кассы заработная плата 70 50 460000
13 Депонирована неполученная заработная плата 70 76 15000
14 Депонированные суммы возвращены на расчетный счет 51 50 15000
15 Отнесены на расходы основного производства общепроизводственные расходы (сумму определить) 20 25 217100
16 Отнесены на расходы основного производства общехозяйственные расходы ( сумму определить) 20 26 283900
17 Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить исходя из того, что остаток незавершенного производства на конец месяца составил 45000рублей) 43 20 1241500
18 Отгружена готовая продукция покупателям, отражается реализация продукции методом начисления 62 90.1 1680000
19 Начислен в бюджет НДС с реализованной продукции по ставке 18,0% (сумму определить) 90.3 68 256271
20 Зачтен в бюджет НДС по полученным материалам 68 19 22050
21 Списана фактическая себестоимость готовой продукции (см. операцию 17) 90.2 43 1241500
22 Определен и отражен на счетах финансовый результат от реализации продукции за месяц (сумму определить) 90.9 99 182229
23 Списаны с расчетного счета услуги банка 91.2 51 1500
24 Начислен налог на имущество организаций 91.2 68 41800
25 Списаны прочие расходы на финансовые результаты 99 91.9 43300
26 Начислен налог на прибыль (20%) 99 68 27786
Итого 8980786

Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета

01 Основные средства 02 Амортизация основных средств 08 Вложения во внеоборотные активы
Сн 8900000 Сн 1300000 Сн
3)42000 8)209500 2)42000 3)42000
Об. 42000 Об. Об. Об. 209500 Об.42000 Об42000
Ск 8942000 Ск 1509500 Ск
10 Материалы 19 НДС по приобретенным материально-производственным запасам 20 Основное производство
Сн 30000 Сн Сн 230000
1)122500 4)119000 1)22050 20)22050 4)119000 17)1241500
5)265000
6)79500
8)92000
15)217100
16)283900
Об. -122500 Об. 119000 Об. 22050 Об. 22050 Об.1056500 Об 1241500
Ск 33500 Ск Ск 45000
25 Общепроизводственные расходы 26 Общехозяйственные

расходы

43 Готовая продукция
Сн Сн Сн180000
5)117000 15)217100 5)178000 16)283900 17)1241500 21)1241500
6)35100 6)53400
8)65000 8)52500
Об. 217100 Об. -217100 Об.283900 Об. 283900 Об.1241500 Об1241500
Ск Ск Ск 180000
50 Касса 51 Расчетные счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Сн 50000 Сн 780000 Сн 420000
11)475000 12)460000 10)1357000 9)62000 1)144550
14)15000 14)15000 11)475000
23)1500
Об. 475000 Об. 475000 Об. 1372000 Об. 538500 Об. Об 144550
Ск 50000 Ск 1613500 Ск 564550
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 68 Расчеты по налогам и сборам 69 Расчеты с органами

социального страхования

Сн 450000 Сн 38000 Сн 24000
18)1680000 10)1357000 9)38000 7)72800 9)24000 6)168000
20)22050 19)256271
24) 41800
26)27786
Об. 1680000 Об. 1357000 Об. 60050 Об. 398657 Об.24000 Об 168000
Ск 773000 Ск 376607 Ск 168000
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 80 Уставный капитал
Сн 320000 Сн Сн 5000000
7)72800 5)560000 13)15000
12)460000
13)15000
Об. 547800 Об.560000 Об. Об. 15000 Об. Об.
Ск 333000 Ск 15000 Ск5000000
83 Добавочный капитал 90 Продажи 98 Доходы будущих периодов
Сн 3500000 Сн Сн
21) 1241500 18) 1680000 2)42000
19) 256271
22)182229
Об. – Об. Об. -1680000 Об. 1680000 Об. Об. 42000
Ск 3500000 Ск Ск
91 Прочие доходы и расходы 99 Прибыли и убытки
Сн18000
23)1500 25) 43300 25) 43300 22) 182229
24) 41800 26) 27786
Об.43300 Об. 43300 Об.71086 Об. 182229
Ск Ск 129143

Таблица 4-Оборотная ведомость (оборотный баланс) по синтетическим счетам

счета

Наименование счета Остатки на 01.12.2012 Обороты за месяц Остатки на 31.12.2012
Д К Д К Д К
01 «Основные средства» 8900000 42000 8942000
02 «Амортизация основных средств» 1300000 209500 1509500
08 «Вложения во внеоборотные активы» 42000 42000
10 «Материалы» 30000 122500 119000 33500
19 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам» 22050 22050
20 Основное производство» 230000 1056500 1241500 45000
25 «Общепроизводственные расходы» 217100 217100
26 Общехозяйственные расходы» 283900 283900
43 «Готовая продукция» 180000 1241500 1241500 180000
50 «Касса» 50000 475000 475000 50000
51 «Расчетные счета» 780000 1372000 538500 1613500
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 420000 144550 564550
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 450000 1680000 1357000 773000
68 «Расчеты по налогам и сборам» 38000 60050 398657 376607
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 24000 24000 168000 168000
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 320000 547800 560000 332200
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 15000 15000
80 «Уставный капитал» 5000000 5000000
83 «Добавочный капитал» 3500000 3500000
90 «Продажи» 1680000 1680000
91 «Прочие доходы и расходы» 43300 43300
98 «Доходы будущих периодов» 42000 42000
99 «Прибыли и убытки» 18000 71086 182229 129143
Итого 10620000 10620000 8980786 8994286 11637000 11637000

Бухгалтерский баланс

на 31 декабря 20 15 г. Коды
Форма по ОКУД 0710001
Дата (число, месяц, год) 31 12 2015
Организация по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической
деятельности
по
ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 (385)

Местонахождение (адрес)

Пояснения Наименование показателя Код На 31 декабря

2015 г.

На 1 декабря 2015 г. На 31 декабря 201(Х-2) г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 1110
Результаты исследований и разработок 1120
Нематериальные поисковые активы 1130
Материальные поисковые активы 1140
01-02 Основные средства 1150 7432 7600
Доходные вложения в материальные ценности 1160
Финансовые вложения 1170
Отложенные налоговые активы 1180
Прочие внеоборотные активы 1190
Итого по разделу I 1100 7432 7600
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
10+20+43 Запасы 1210 259 440
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220
62 Дебиторская задолженность 1230 773 450
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240
50+51 Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 1663 830
Прочие оборотные активы 1260
Итого по разделу II 1200 2695 1720
БАЛАНС 1600 10127 9320

Форма 0710001 с. 2

Пояснения Наименование показателя Код На 31 декабря 2015 г. На 1 декабря 2015 г На 31 декабря 201(Х-2) г.
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 5000 5000
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 ( ) ( ) ( )
Переоценка внеоборотных активов 1340
Добавочный капитал (без переоценки) 1350 3500 3500
Резервный капитал 1360
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 129 18
Итого по разделу III 1300 8629 8518
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1410
Отложенные налоговые обязательства 1420
Оценочные обязательства 1430
Прочие обязательства 1450
Итого по разделу IV 1400
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1510
Кредиторская задолженность 1520 1456 802
Доходы будущих периодов 1530 42
Оценочные обязательства 1540
Прочие обязательства 1550
Итого по разделу V 1500 1498 802
БАЛАНС 1700 10127 9320
Руководитель Главный
бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
20 г.

 

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Был ли этот материал полезен для Вас?

Комментирование закрыто.