Содержимое
Задание 1
Баланс предприятия “РУСЛАН” за 2003 год
АКТИВ | Код показа-теля | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Нематериальные активы | 110 | 213 754 | 213 754 |
Основные средства | 120 | 4 382 016 | 4 659 702 |
Незавершенное строительство | 130 | 700 700 | 600 320 |
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 1 000 400 | 1 001 500 |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | – | – |
Отложенные налоговые активы | 145 | – | – |
Прочие внеоборотные активы | 150 | 414 320 | 488 962 |
ИТОГО по разделу I | 190 | 6 711 190 | 6 964 238 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Запасы | 210 | 1 245 639 | 1 509 784 |
в том числе: | |||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 768 056 | 835 000 |
животные на выращивании и откорме | 212 | – | – |
затраты в незавершенном производстве | 213 | – | – |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 135 070 | 230 040 |
товары отгруженные | 215 | 331 005 | 414 704 |
расходы будущих периодов | 216 | 11 508 | 30 040 |
прочие запасы и затраты | 217 | – | – |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 201 189 | 262 000 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | – | – |
в том числе покупатели и заказчики | 231 | – | – |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 519 194 | 1 467 098 |
в том числе покупатели и заказчики | 241 | 519 194 | 1 467 098 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 407 | 174 |
Денежные средства | 260 | 34 456 | 30 551 |
Прочие оборотные активы | 270 | 3 756 | 7 682 |
ИТОГО по разделу II | 290 | 2 004 641 | 3 277 289 |
БАЛАНС | 300 | 8 715 831 | 10 241 527 |
ПАССИВ | Код показа-теля | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
Уставный капитал | 410 | 100 000 | 100 000 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( – ) | ( – ) | |
Добавочный капитал | 420 | 3 535 994 | 3 535 994 |
Резервный капитал | 430 | 2 184 721 | 3 000 000 |
в том числе: | |||
резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 2 090 010 | 2 799 978 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 94 711 | 200 022 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 1 762 058 | 1 762 058 |
ИТОГО по разделу III | 490 | 7 582 773 | 8 398 052 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты | 510 | – | – |
Отложенные налоговые обязательства | 515 | – | – |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | – | – |
ИТОГО по разделу IV | 590 | – | – |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты | 610 | – | 75 000 |
Кредиторская задолженность | 620 | 976 173 | 1 587 437 |
в том числе: | |||
поставщики и подрядчики | 621 | 329 659 | 792 731 |
задолженность перед персоналом организации | 622 | 281 500 | 375 400 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 190 000 | 220 200 |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 175 014 | 199 106 |
прочие кредиторы | 625 | – | – |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | – | – |
Доходы будущих периодов | 640 | – | – |
Резервы предстоящих расходов | 650 | 156 885 | 181 038 |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | – | – |
ИТОГО по разделу V | 690 | 1 133 058 | 1 843 475 |
БАЛАНС | 700 | 8 715 831 | 10 241 527 |
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
Арендованные основные средства | |||
в том числе по лизингу | |||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | |||
Товары, принятые на комиссию | |||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | |||
Обеспечения обязательств и платежей полученные | |||
Обеспечения обязательств и платежей выданные | |||
Износ жилищного фонда | |||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | |||
Нематериальные активы, полученные в пользование |
Задание 2
Анализ финансового состояния предприятия «Людмила»
На начало 2003 года общая стоимость имущества предприятия составляла 11 344 694 рубля. В течение 2003 года стоимость имущества возросла на 426 000 рублей, или в 1,038 раза.
Увеличение стоимости имущества предприятия «Людмила» произошло из-за увеличения стоимости и внеоборотных, и оборотных активов. При этом внеоборотные средства возросли на 18 903 рубля, или в 1,003 раза, а оборотные – на 407 097 рублей, или в 1,077 раза.
Узнаем, что повлияло на общее изменение стоимости имущества предприятия в первую очередь: оборотные средства или внеоборотные? Для этого определим структуру активов. В начале года внеоборотные активы составляли 53,32 % от общей стоимости имущества, а в конце года – 51,55 %; оборотные же средства – соответственно 46,68 % и 48,45 %. То есть доля внеоборотных активов в имуществе предприятия снизилась на 1,77 %, а доля оборотных средств возросла на 1,77 %. Но поскольку внеоборотные средства преобладают над оборотными, то темпы роста оборотных активов более заметны. Поэтому, несмотря на рост внеоборотных активов в абсолютном выражении, их относительная доля в имуществе по сравнению с оборотными средствами снижалась.
Проанализируем структуру оборотных активов. Их можно разделить на три группы: запасы и затраты, дебиторская задолженность, денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. В начале года доля запасов и затрат составляла 26,75 % от общей стоимости имущества (из них в абсолютном выражении на НДС по приобретенным ценностям приходилось 417 357 рублей). К концу года доля запасов и затрат уменьшилась на 1,7 процентных пункта (в том числе, в абсолютном выражении НДС составил 308 147 рублей).
Вторая группа оборотных активов – дебиторская задолженность. Задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, отсутствовала в балансе и на начало, и на конец года. Прочие оборотные активы составили в начале периода 15 875 рублей, а в конце – 14 861 рубль. Дебиторская задолженность с платежами в течение 12 месяцев увеличилась за год с 1 919 405 рублей до 2 443 180 рублей. То есть дебиторская задолженность в сумме с прочими оборотными активами возросла c 17,06 % от общей стоимости имущества до 20,89 %. Такое увеличение сложилось из-за роста задолженности покупателей и заказчиков и прочих дебиторов, и оно может говорить о неплатежеспособности должников предприятия.
Третья группа оборотных активов – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. Эта группа составила 2,87 % от общей стоимости имущества в начале года и 2,51 % в конце года. Из них краткосрочные финансовые вложения в начале года отсутствовали, а в конце года составляли 527 рублей. Таким образом, доля денежных средств и краткосрочных вложений в общей стоимости имущества за год несколько уменьшилась.
Проанализируем пассивы баланса предприятия «Людмила». Мы помним, что пассивы показывают источники, из которых образуется имущество, отраженное в активе. При анализе активов мы установили, что стоимость имущества предприятия выросла за отчетный период с 11 344 694 рублей до 11 770 694 рубля. Это увеличение было обеспечено ростом величины пассивов. Наибольшая доля капитала и в начале и в конце года приходилась на собственный. В начале года собственные источники составляли 75,44 % от общей стоимости имущества, а в конце года – 75,91 %. То есть доля собственного капитала намного увеличилась, что говорит о финансовой устойчивости предприятия. При этом в течение года абсолютные величины уставного (52 650 рублей) и добавочного капиталов (3 583 343 рубля) не изменились.
Группу пассива баланса «Заемный капитал» обычно подразделяют на три подгруппы: долгосрочные обязательства, краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность. Долгосрочные обязательства у предприятия отсутствовали и в начале и в конце года. Краткосрочные кредиты и займы были незначительными, их доля в имуществе предприятия изменилась за год с 1,76 % до 1,34 %, – предприятие частично погасило краткосрочный банковский кредит, резерв уменьшился на 33 340 рублей. В 2003 году произошел небольшой рост кредиторской задолженности. В начале года она составляла 2 571 153 рубля (или 22,66 % от общей стоимости имущества), а в конце года – 2 671 628 рублей (или 22,70 % от общей стоимости имущества). Это произошло из-за увеличения задолженности предприятия «Людмила» перед государственными внебюджетными фондами, перед бюджетом и прочими кредиторами. Прочие краткосрочные пассивы отсутствовали и в начале, и в конце года.
Анализ деятельности фирмы | На начало года | На конец года |
Коэффициент рентабельности продукции | 0,234 | 0,258 |
В нынешнем году предприятие стало получать в расчете на каждый затраченный рубль на 2 копейки больше, чем оно получало на каждый затраченный рубль год назад. Это произошло за счет увеличения показателя «Прибыль от продаж» в 1,74 раза, а показателя «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» – только в 1,58 раза. Можно сделать вывод: рост эффективности выпуска продукции на предприятии был связан со снижением себестоимости проданных товаров и ростом прибыли от продажи этих товаров. | ||
Коэффициент рентабельности активов | 0,073 | 0,119 |
Этот показатель говорит, сколько прибыли получено с каждого рубля, вложенного в активы предприятия. В отчетном году возросла эффективность использования имущества организации. | ||
Коэффициент рентабельности собственного капитала | 0,096 | 0,157 |
В отчетном году с каждого рубля собственного капитала предприятие получает на 6 копеек больше, чем в предыдущем. Следовательно, в отчетном году увеличилась чистая прибыль предприятия. | ||
Коэффициент оборачиваемости | 0,796 | 1,188 |
Этот коэффициент показывает, сколько полных оборотов совершат денежные средства на предприятии за год. За отчетный период произошло увеличение данного показателя, что говорит о росте деловой активности на предприятии «Людмила». | ||
Время оборота (дней) | 452 | 303 |
За отчетный период время оборота денежных средств на предприятии сократилось, то есть прослеживается тенденция роста оборачиваемости средств. |
Анализ деятельности фирмы | На начало года | На конец года |
Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,117 | 0,104 |
В начале года только 11,7 % обязательств могло быть погашено предприятием в срочном порядке – это свидетельствует о дефиците денежных средств. К концу года ситуация на предприятии ухудшилась. | ||
Коэффициент промежуточной ликвидности | 0,806 | 0,966 |
Платежеспособность предприятия «Людмила» полностью зависит от дисциплинированности покупателей его продукции. | ||
Коэффициент текущей (общей) ликвидности | 1,901 | 2,011 |
В начале года у предприятия были признаки неплатёжеспособности, но к концу года ситуация улучшилась. | ||
Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,474 | 0,503 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. При значении коэффициента менее 0,1 обеспечение собственными средствами предприятия считается неудовлетворительным. Но предприятие «Людмила» финансово устойчиво, так как значение этого коэффициента и на начало и на конец года больше 0,1. | ||
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 0,326 | 0,317 |
Соотношения абсолютных величин заемных и собственных средств на начало и на конец года меньше единицы. Значит, собственные средства являются основным источником формирования совокупных активов предприятия «Людмила». |
Общее аналитическое заключение
За 2003 отчётный год стоимость имущества предприятия “Людмила” немного возросла, благодаря увеличению стоимости оборотных активов, а конкретнее, дебиторской задолженности. Это говорит о росте объемов продаж предприятия, что подтверждается увеличением себестоимости реализованной продукции в отчете о прибылях и убытках. Источниками для увеличения активов послужили целевые финансирования и поступления, краткосрочные займы. Также предприятие увеличило свою задолженность перед государственными внебюджетными фондами, перед бюджетом и перед прочими кредиторами. Это вызвано ростом долгов покупателей предприятию «Людмила». Возникшая ситуация говорит о дефиците денежных средств. В срочном порядке предприятию вряд ли удастся погасить все долги, его платёжеспособность зависит дисциплинированности покупателей.
Итак, на начало года у предприятия «Людмила» были признаки неплатёжеспособности, но к концу года ситуация улучшилась – налицо признаки выздоровления предприятия.
Доступа нет, контент закрытДоступ закрыт
Полный текст и возможность скачивания доступны только для пользователей с Премиум подпиской.
Если вы уже имеете Премиум подписку, то авторизируйтесь для доступа к полному тексту и возможности его скачать.
ВЫБЕРИТЕ ВАШ ТАРИФ
-
- PREMIUM_30
-
599
-
- PREMIUM_60
-
999
-
- PREMIUM_90
-
1599
Доступ закрыт
Полный текст и возможность скачивания доступны только для пользователей с Премиум подпиской.
Если вы уже имеете Премиум подписку, то авторизируйтесь для доступа к полному тексту и возможности его скачать.
ВЫБЕРИТЕ ВАШ ТАРИФ
-
- PREMIUM_30
-
599
-
- PREMIUM_60
-
999
-
- PREMIUM_90
-
1599
Доступ закрыт
Полный текст и возможность скачивания доступны только для пользователей с Премиум подпиской.
Если вы уже имеете Премиум подписку, то авторизируйтесь для доступа к полному тексту и возможности его скачать.
ВЫБЕРИТЕ ВАШ ТАРИФ
-
- PREMIUM_30
-
599
-
- PREMIUM_60
-
999
-
- PREMIUM_90
-
1599