Задача 1

Согласно представленным организацией декларациям по НДС за II, III и IV кварталы прошлого года, а также за I квартал текущего года общая сумма НДС составила 46 718 600 руб., а сумма вычетов, заявленных в этих декларациях, – 41 657 200 руб. Рассчитать уровень налоговых вычетов по НДС и сделать вывод по риску выездной налоговой проверки.

Решение

Доля вычетов, заявленных в декларациях за четыре квартала, составила 89,17% (41 657 200 руб. / 46 718 600 руб. x 100%).

Следовательно, доля вычетов превышает предусмотренный налоговыми органами норматив 89%. Поэтому есть вероятность включения организации  в план выездных проверок.

 

Задача 2

Доходы компании за 2017 г. – 50 млн руб. По данным налоговых деклараций за 2017 г. исчислено к уплате:

  • НДС – 1,3 млн руб.;
  • налог на прибыль – 1,5 млн руб.;
  • налог на имущество – 550 тыс. руб.;
  • транспортный налог – 300 тыс. руб.;
  • НДФЛ – 900 тыс. руб.

Представить расчет налоговой нагрузки.

РЕШЕНИЕ

Налоговая нагрузка  равна (1,3+1,5+0,550+0,300+0,900)/50*100%=9,1%

Изложите анализ налоговой нагрузки в РФ; каковы льготы и преференции для налогоплательщиков, применяющих УСН, ПСН или уплачивающих ЕНВД.

Ответ

К специальным налоговым режимам, в частности, относятся: упрощенная система налогообложения (далее – УСН), система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) и патентная система налогообложения (далее – ПСН).

Так, статьями 346.20 и 346.50 Кодекса субъектам Российской Федерации предоставлено право устанавливать на период до 2020 года на соответствующей территории: налоговую ставку в размере 0 процентов для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной и бытовой сферах и применяющих УСН или ПСН (льготная ставка может применяться в течение двух налоговых периодов со дня регистрации индивидуальных предпринимателей).

Кроме того, субъектам Российской Федерации предоставлено право снижать ставки налога для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, с 6 до 1 процента в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности.

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщиков.

Представительным органам муниципальных образований, законодательным органам городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя предоставлено право снижать ставки ЕНВД с 15 до 7,5 процента в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности.

Законами субъектов Российской Федерации устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН.

При этом минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не ограничен.

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Был ли этот материал полезен для Вас?

Комментирование закрыто.