Задача 1

Производственное объединение приобрел у ткацкой фабрики ткани на общую сумму 80 млн. руб. Кроме этой суммы объединение оплатило выставленный фабрикой НДС. Произведенные из этой ткани детские костюмы объединение реализовало за 115 млн. руб. (без НДС).

Определить: сумму НДС, подлежащую уплате объединением в бюджет.

Решение

80 млн. руб.*18/118 = 12,2 млн. руб. НДС оплатило объединение с ткани

115 млн. руб.*18/100 = 207 млн. руб. НДС подлежащее уплате в бюджет

 

Задача 2

В 4 квартале 2013 г. организация получила налогооблагаемую прибыль в сумме 195 тыс. руб., в том числе в декабре 66 тыс. руб. В 1 полугодии 2014г. организация имела следующие показатели по налогооблагаемой прибыли:

– за первый квартал – 230 тыс. руб., в том числе: январь – 72 тыс. руб., февраль – 69 тыс. руб., март – 89 тыс. руб.

– второй квартал – всего 220 тыс. руб.

Таким образом, за 1 полугодие 2014 г. налогооблагаемая прибыль организации составила 450 тыс. руб. Организация исчисляет и уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли.

Определить: размеры и сроки уплаты организацией ежемесячных и квартального авансовых платежей в 2014 году.

Решение

Для данных налогоплательщиков отчетными периодами по налогу на прибыль являются квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. В течение 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода организация представляет в налоговую инспекцию декларацию и уплачивает авансовые платежи исходя из налоговой базы. Но при условии, что выручка за предыдущие четыре квартала не превысила в среднем 10 млн. руб. за каждый из таких кварталов. Тогда предприятие уплачивают только квартальные авансовые платежи (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Налогооблагаемая прибыль компании по итогам IV квартала 2013 г. составила 195000 руб. Сумма квартального авансового платежа по ставке 20 процентов равна 195000 руб. * 20% = 39000 руб. В данном случае вся сумма будет к доплате, так как ежемесячных платежей не было.

Налогооблагаемая прибыль компании по итогам I квартала составила 230 000 руб. Сумма квартального авансового платежа по ставке 20 процентов равна: 230 000*20%=46 000 руб.

Сумма авансового платежа к доплате за I квартал определяется как разница между квартальным платежом (46 000 руб.) и уплаченными ежемесячными платежами:

46000 – 39000 = 7000 руб. авансовый платеж за 1 квартал 2014 г.

Ежемесячный авансовый платеж, уплачиваемый во II квартале, равен 46 000 / 3 = 15333 руб.

Налоговая база по итогам полугодия составила 450 000 руб. Квартальный авансовый платеж равен 450 000 руб. * 20% = 90 000 руб. Значит, сумма к доплате за полугодие составит 90 000 руб. – 7 000 – 15333 руб. * 3 = 37 000 руб.

Ежемесячный авансовый платеж в III квартале равен 90 000 руб. – 46 000 руб. / 3 = 74 667 руб.

За 1 кв. авансовый платеж перечисляется в бюджет не позднее 28 апреля, 2 кв. – 28 июля, 3 кв. – 28 октября.

Задача 3

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы за вычетом расходов. Доходы, полученные организацией за налоговый период, составили 550 тыс. руб.

Расходы, фактически оплаченные, составили 520 тыс. руб. В налоговый период организация приобрела оборудование (основные фонды) стоимостью 350 тыс. руб.

Определите налог по упрощенной системе налогообложения.

Решение

Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.

550 – 520 = 30 тыс. руб.

30 тыс. руб.*15% = 4,5 тыс. руб.

Если же стоимость оборудования не входит в сумму оплаченных расходов, то расходы составят 520+350 = 870 тыс. руб., тогда организация получает убыток в размере: 550-870 = -320 тыс. руб. и налог по УСН не платится.

Ответ: налог по упрощенной системе налогообложения составил 4,5 тыс. руб.

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Был ли этот материал полезен для Вас?

Комментирование закрыто.