ЗАДАЧА 

 ЗАО «Кнопка» занимается пошивом юбок, брюк и пиджаков, используя два вида тканей — вельвет и джинсовая ткань. Учетной политикой предприятия для оценки потребленных материалов предусмотрен метод ФИФО. Руководству предприятия необходимо разработать генеральный бюджет на 2013 г.

Баланс организации на01.01.13г. представлен в табл. 1.

 Таблица 1

Баланс ЗАО «Кнопка» на 01.01.13г., тыс. руб.

 

Актив Сумма Пассив Сумма
Основные средства

Готовая продукция

Запасы материалов

Дебиторы

Касса, расчетный счет

10010

490

1250

850

110

Уставный капитал

Кредиторская задолженность

Расчеты с бюджетом

1030

10190

 

1490

Итого 12710 Итого 12710

 

Руководство предприятия определило его план развития на 2013 г. следующим образом (табл. 2-9).

 

Таблица 2

 Прогноз реализации на 2013 г.

Показатели   Вид продукции
юбки брюки пиджаки
Планируемые продажи

Цена реализации 1 ед.,

ед. руб. 6000

650

7500

700

4000

700

 

 

Таблица 3

Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец периода

Показатели Вид продукции
юбки брюки пиджаки
Планируемые запасы на конец периода, ед. 600 800 400

 

 

 

 

Таблица 4

Планируемая величина прямых затрат

Показатели Сумма
Стоимость материалов, руб./м

Вельвет

Джинсовая ткань

Зарплата производственных рабочих, руб./ч

 

10

20

25

 

Таблица 5

Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции

Параметры Вид продукции
юбки брюки пиджаки
Вельвет, м

Джинсовая ткань, м

Труд производственных рабочих, ч

5

6

4

8

7

6

9

7

8

 

Таблица 6

Планируемые запасы материалов на конец периода

Материалы Количество, м
Вельвет

Джинсовая ткань

6000

5000

 

Таблица 7

Планируемая величина косвенных (накладных) расходов, тыс. руб.

Статьи расходов Сумма Постоянные (П)

Переменные (Пер)

Коммерческие расходы — Всего 420  
В том числе :    
Заработная плата 310 П
Налоги 110 П
Работа с клиентами — всего 180  
В том числе :    
Заработная плата 110 П
Командировочные расходы 70 П
Административные расходы —всего 1320  
В том числе :    
Заработная плата управляющих 770 П
Заработная плата служащих 240 П
Содержание административных помещений 170 П
Разное 140 П

 

 

Продолжение Таблицы 7

Планируемая величина косвенных (накладных) расходов, тыс. руб.

 

Таблица 8

 

Статьи расходов Сумма Постоянные (П)

Переменные (Пер)

Производственные накладные расходы —    
всего 2120  
В том числе    
Переменные    
Косвенные затраты труда 520 Пер :
Премии рабочим 420 Пер
Электроэнергия 160 Пер
Ремонт 110 Пер
постоянные:    
Амортизация 470 П
Налог на имущество 110 П
Зарплата мастеров 200 П
Электроэнергия 130 П
Расходы на конструирование    
и моделирование —    
всего 300  
В том числе    
Заработная плата 190 П
Материалы 110 П
Расходы на маркетинг —    
всего 410  
В том числе    
Заработная плата 260 П
Реклама 70 П
Командировочные расходы 80 П

 

 

Таблица8

Данные о наличии материалов на складе на начало периода

 

Показатели Материалы
Вельвет Джинсовая ткань
Запасы на начало периода, м Стоимость запасов, руб. 7000

70000

9000

115000

 

 Таблица  9

Данные о наличии готовой продукции на складе на начало периода

 

Показатели периода Продукция
юбки брюки пиджаки
Начальные запасы, шт. 200 90 60
Начальные запасы, руб. 100 000 80 000 70 000

 

Данные, необходимые для составления бюджета денежных средств

Условия погашения дебиторской задолженности: поступления денежных средств составляют 12% всего объема реализации теку­щего месяца; 50% дебиторской задолженности текущего месяца ликвидируется в следующем месяце, а остальные 50% погашают­ся через месяц. Средства поступают на расчетный счет и в кассу предприятия.

 

Условия погашения кредиторской задолженности:

Выплата заработной платы производится один раз в месяц по его окончании и является оплатой труда текущего месяца. Таким образом, задолженности по заработной плате не возникает.

  • Оплата кредиторам — половина счетов оплачивается в месяц
    покупки, оставшаяся — в следующем месяце.
  • Накладные расходы оплачиваются в том месяце, в котором
    они были произведены.

Минимальное сальдо денежных средств на расчетном счете и в кассе предприятия устанавливается руководством и составляет 100 тыс. руб. на конец каждого месяца.

Капитальные вложения: в июле 2013 г. планируется покупка швейного оборудования стоимостью 300 тыс. руб.

 

Требуется:

A.Подготовить оперативный бюджет ЗАО «Кнопка» на  2007 г. Должны быть представлены следующие виды бюджетов:

  • Бюджет продаж.
  • Бюджет производства (в штуках).
  • Бюджет использования прямых материалов.
  • Бюджет трудовых затрат.
  • Бюджет общепроизводственных расходов.
  • Бюджет конечных запасов (материалов и готовой продук­
    ции).
  • Бюджет себестоимости реализованной продукции.
  • План прибылей и убытков.

Б. Составить формулы, описывающие поведение всех видов затрат.

  1. Подготовить гибкий бюджет ЗАО «Кнопка» при плане продаж
Вид продукции Кол-во (шт)
юбок 3500
брюк 7000
пиджаков 3200

 

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Доступа нет, контент закрыт

Был ли этот материал полезен для Вас?

Комментирование закрыто.