ЗАДАЧА
ЗАО «Кнопка» занимается пошивом юбок, брюк и пиджаков, используя два вида тканей — вельвет и джинсовая ткань. Учетной политикой предприятия для оценки потребленных материалов предусмотрен метод ФИФО. Руководству предприятия необходимо разработать генеральный бюджет на 2013 г.
Баланс организации на01.01.13г. представлен в табл. 1.
Таблица 1
Баланс ЗАО «Кнопка» на 01.01.13г., тыс. руб.
Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
Основные средства
Готовая продукция Запасы материалов Дебиторы Касса, расчетный счет |
10010
490 1250 850 110 |
Уставный капитал
Кредиторская задолженность Расчеты с бюджетом |
1030
10190
1490 |
Итого | 12710 | Итого | 12710 |
Руководство предприятия определило его план развития на 2013 г. следующим образом (табл. 2-9).
Таблица 2
Прогноз реализации на 2013 г.
Показатели | Вид продукции | |||
юбки | брюки | пиджаки | ||
Планируемые продажи
Цена реализации 1 ед., |
ед. руб. | 6000
650 |
7500
700 |
4000
700 |
Таблица 3
Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец периода
Показатели | Вид продукции | ||
юбки | брюки | пиджаки | |
Планируемые запасы на конец периода, ед. | 600 | 800 | 400 |
Таблица 4
Планируемая величина прямых затрат
Показатели | Сумма |
Стоимость материалов, руб./м
Вельвет Джинсовая ткань Зарплата производственных рабочих, руб./ч |
10 20 25 |
Таблица 5
Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции
Параметры | Вид продукции | ||
юбки | брюки | пиджаки | |
Вельвет, м
Джинсовая ткань, м Труд производственных рабочих, ч |
5
6 4 |
8
7 6 |
9
7 8 |
Таблица 6
Планируемые запасы материалов на конец периода
Материалы | Количество, м |
Вельвет
Джинсовая ткань |
6000
5000 |
Таблица 7
Планируемая величина косвенных (накладных) расходов, тыс. руб.
Статьи расходов | Сумма | Постоянные (П)
Переменные (Пер) |
Коммерческие расходы — Всего | 420 | |
В том числе : | ||
Заработная плата | 310 | П |
Налоги | 110 | П |
Работа с клиентами — всего | 180 | |
В том числе : | ||
Заработная плата | 110 | П |
Командировочные расходы | 70 | П |
Административные расходы —всего | 1320 | |
В том числе : | ||
Заработная плата управляющих | 770 | П |
Заработная плата служащих | 240 | П |
Содержание административных помещений | 170 | П |
Разное | 140 | П |
Продолжение Таблицы 7
Планируемая величина косвенных (накладных) расходов, тыс. руб.
Таблица 8 |
Статьи расходов | Сумма | Постоянные (П)
Переменные (Пер) |
Производственные накладные расходы — | ||
всего | 2120 | |
В том числе | ||
Переменные | ||
Косвенные затраты труда | 520 | Пер : |
Премии рабочим | 420 | Пер |
Электроэнергия | 160 | Пер |
Ремонт | 110 | Пер |
постоянные: | ||
Амортизация | 470 | П |
Налог на имущество | 110 | П |
Зарплата мастеров | 200 | П |
Электроэнергия | 130 | П |
Расходы на конструирование | ||
и моделирование — | ||
всего | 300 | |
В том числе | ||
Заработная плата | 190 | П |
Материалы | 110 | П |
Расходы на маркетинг — | ||
всего | 410 | |
В том числе | ||
Заработная плата | 260 | П |
Реклама | 70 | П |
Командировочные расходы | 80 | П |
Таблица8
Данные о наличии материалов на складе на начало периода
Показатели | Материалы | |
Вельвет | Джинсовая ткань | |
Запасы на начало периода, м Стоимость запасов, руб. | 7000
70000 |
9000
115000 |
Таблица 9
Данные о наличии готовой продукции на складе на начало периода
Показатели периода | Продукция | ||
юбки | брюки | пиджаки | |
Начальные запасы, шт. | 200 | 90 | 60 |
Начальные запасы, руб. | 100 000 | 80 000 | 70 000 |
Данные, необходимые для составления бюджета денежных средств
Условия погашения дебиторской задолженности: поступления денежных средств составляют 12% всего объема реализации текущего месяца; 50% дебиторской задолженности текущего месяца ликвидируется в следующем месяце, а остальные 50% погашаются через месяц. Средства поступают на расчетный счет и в кассу предприятия.
Условия погашения кредиторской задолженности:
Выплата заработной платы производится один раз в месяц по его окончании и является оплатой труда текущего месяца. Таким образом, задолженности по заработной плате не возникает.
- Оплата кредиторам — половина счетов оплачивается в месяц
покупки, оставшаяся — в следующем месяце. - Накладные расходы оплачиваются в том месяце, в котором
они были произведены.
Минимальное сальдо денежных средств на расчетном счете и в кассе предприятия устанавливается руководством и составляет 100 тыс. руб. на конец каждого месяца.
Капитальные вложения: в июле 2013 г. планируется покупка швейного оборудования стоимостью 300 тыс. руб.
Требуется:
A.Подготовить оперативный бюджет ЗАО «Кнопка» на 2007 г. Должны быть представлены следующие виды бюджетов:
- Бюджет продаж.
- Бюджет производства (в штуках).
- Бюджет использования прямых материалов.
- Бюджет трудовых затрат.
- Бюджет общепроизводственных расходов.
- Бюджет конечных запасов (материалов и готовой продук
ции). - Бюджет себестоимости реализованной продукции.
- План прибылей и убытков.
Б. Составить формулы, описывающие поведение всех видов затрат.
- Подготовить гибкий бюджет ЗАО «Кнопка» при плане продаж
Вид продукции | Кол-во (шт) |
юбок | 3500 |
брюк | 7000 |
пиджаков | 3200 |
Доступа нет, контент закрыт
Доступ закрыт
Полный текст и возможность скачивания доступны только для пользователей с Премиум подпиской.
Если вы уже имеете Премиум подписку, то авторизируйтесь для доступа к полному тексту и возможности его скачать.
ВЫБЕРИТЕ ВАШ ТАРИФ
-
- PREMIUM_30
-
599
-
- PREMIUM_60
-
999
-
- PREMIUM_90
-
1599
Доступ закрыт
Полный текст и возможность скачивания доступны только для пользователей с Премиум подпиской.
Если вы уже имеете Премиум подписку, то авторизируйтесь для доступа к полному тексту и возможности его скачать.
ВЫБЕРИТЕ ВАШ ТАРИФ
-
- PREMIUM_30
-
599
-
- PREMIUM_60
-
999
-
- PREMIUM_90
-
1599
Доступ закрыт
Полный текст и возможность скачивания доступны только для пользователей с Премиум подпиской.
Если вы уже имеете Премиум подписку, то авторизируйтесь для доступа к полному тексту и возможности его скачать.
ВЫБЕРИТЕ ВАШ ТАРИФ
-
- PREMIUM_30
-
599
-
- PREMIUM_60
-
999
-
- PREMIUM_90
-
1599